Выставление претензии поставщику проводки при перевозке

Проводки по начислению претензии к транспортной компании

Выставление претензии поставщику проводки при перевозке

Такой же срок есть у оппонента для реакции на претензионное письмо. ВАЖНО! При получении отказа или отсутствии ответа на претензию более 30 дней можно с полным правом обращаться в арбитражный суд. Особенности расчета суммы претензии Чтобы претензия была наверняка признана и выплачена, нужно правильно и обоснованно указать ее сумму. Для этого следует руководствоваться:

  • действующим Планом счетов бухучета;
  • Методическими указаниями по бухучету материально-производственных запасов, утвержденными Приказом Минфина России №119н от 28 декабря 2001 г.

При выявлении недостачи следует вычислять сумму, учитывая следующие важные моменты:

  1. Если количество недостающего товара находится в пределах естественной убыли, то сумму недостачи вычисляют по стоимости, по которой товар отпускался поставщиком (число недостающих товаров умножается на цену единицы товара).

Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами)

Суммы претензий, не признанных судом, списываются на « затратные» счета проводкой Д20,23,25,26 К76.2 либо на издержки обращения или коммерческие расходы проводкой Д44 К76.

2 в зависимости от особенностей деятельности организации и принятой учетной политики в целях бухгалтерского учета. Оплата дебитором претензии отражается проводками Д50,51,52 К76.2.

Если претензия удовлетворена не полностью: Пример: Организация А выставила претензию поставщику электроэнергии вследствие нарушения условий договора на сумму 50000, но суд удовлетворил иск частично и присудил заплатить фирме А лишь 20000.


В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А должны быть выполнены следующие проводки: Д23 К76.02 на сумму 30000 – частично отнесена на затраты вспомогательных служб не возмещенная претензия . Д76.02 К60.01 – отражена задолженность поставщика на сумму 20000.

Счет 76.2 учет расчетов по претензиям. пример, проводки

Внимание Предъявлена претензия поставщику — проводка у покупателя при недостаче поставки товара Организация АО «ВЕСНА» и покупатель ООО «РОМАШКА» заключили договор на поставку товаров на общую сумму 250 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 38 135,59 руб. При приемке товаров на склад покупатель выявил недостачу товаров на общую сумму 12 500,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 1 906,78 руб. Следовательно:

  • фактически поступило товара на общую сумму 237 500,00 руб.

(250 000,00 – 12 500,00);

  • Сумма НДС по фактически поступившим товарам равна 36 228,81 руб. (237 500 * 18%);
  • На склад было оприходовано товаров на сумму 201 271,19 руб. (237 500,00 – 36 228,81);
  • На общую сумму выявленной недостачи была выставлена претензия.
  • Бухгалтер ООО «РОМАШКА» отразил расчеты по претензиям поставщику АО «ВЕСНА» следующими проводками: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

    Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

    Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …
    При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

    Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки

    В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А будет сделана проводка Д10.3 К76.2 – 15000. В результате проведенных операций задолженность по претензии будет погашена. Задолженность по возмещению материального ущерба отражается проводкой Д76.02 К94.

    Пример: Если транспортная компания осуществляла услуги по перевозке груза для фирмы А, в ходе которой часть товара была испорчена на сумму 35000, то на момент подачи претензии в транспортную компанию будет сделана проводка Д76.2 К94 на сумму 35000. Д76.

    2 К91 — отражаются расчеты по санкциям (штрафам, пеням, неустойкам), подлежащих взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора. Пример: Организация А выставила неустойку транспортной компании за несвоевременную доставку рабочих на работу на сумму 80 000.


    В бухучете следует выполнить следующую проводку: Д76.2 К91.1 – 80 000.

    Учет расчетов по претензиям

    • кредиторы, взыскивая просроченный долг;
    • заказчики (претензия поставщику или исполнителю услуги еще называется рекламацией);
    • поставщики, продавцы (могут требовать точного исполнения обязанностей от покупателя).

    Претензии между поставщиками и покупателями могут быть вызваны недопоставкой, неправильным расчетом цифр в договорных документах, другими нарушениями условий договора. ВАЖНО! Если претензия касается физического лица, она регламентируется Законом о защите прав потребителей.

    Претензии между юрлицами – прерогатива федерального законодательства (Гражданского кодекса РФ).

    Претензии при «обратной реализации» Случается, покупатель уже оприходовал товар у себя, но по какой-то причине решил возвратить его поставщику.

    Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете

    Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за: — полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и…

    • 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторамиСчет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60-75: по имущественному и личному…
    • 94 — Недостачи и потери от порчи ценностейСчет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» предназначен для обобщения информации о суммах недостач и потерь от порчи материальных и иных ценностей (включая денежные средства), выявленных в процессе их…
    • 50 — КассаСчет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

    К письму-претензии должны быть приложены оригиналы документов, которые подтверждают предъявляемые претензии к поставщику: Срок для рассмотрения претензий может быть установлен:

    • Законодательством (п.5 ст.12 № 87-ФЗ от 30.06.2003г);
    • Договором;
    • Внутренним распорядком организации.

    Учет расчетов по претензиям Для учета расчетов по предъявленным претензиям поставщика, признанным (присужденным) штрафам, пеням и неустойкам в бухгалтерском учете используют субсчет 76.02 «Расчеты по претензиям» к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Суммы предъявленных претензий учитываются по дебету 76.02, а для учета суммы по претензиям используют кредит 76.02.

    Суммы штрафов, пеней уплачиваются сверх суммы нанесенных убытков и не связаны между собой Используемые в проводках счета бухгалтерского учета

    • 07 — Оборудование к установкеСчет 07 «Оборудование к установке» предназначен для обобщения информации о наличии и движении технологического, энергетического и производственного оборудования (включая оборудование для мастерских, опытных…
    • 10 — МатериалыСчет 10 «Материалы» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т.п. ценностей организации (в том числе…
    • 41 — ТоварыСчет 41 «Товары» предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи.

    Указанная сумма определяется путем умножения стоимости недостающих (испорченных) материалов на процентное отношение отклонений к общей стоимости материалов на процентное отношение отклонения к любой общей стоимости материалов (по продажным ценам поставщика) по данной поставке (без НДС).

    Используется общеизвестная формула расчета абсолютной суммы и среднего процента отклонений;в) сумма НДС, относящаяся к стоимости недостачи и порчи материалов, и сумма НДС, относящаяся к отклонениям (транспортно-заготовительным расходам), связанным с их приобретением.

    Схема бухгалтерских записей следующая:- Д-т сч. 10 (15) К-т сч. 60 — на сумму стоимости МПЗ по договору поставки;- Д-т сч. 19, субсчет 3, К-т сч. 60 — на сумму НДС по стоимости приобретенных запасов;- Д-т сч. 94 К-т сч. 10 — на сумму стоимости недостающих запасов;- Д-т сч. 94 К-т сч.

    19 — на сумму НДС по стоимости недостающих запасов;- Д-т сч.

    НДС — 11 800 руб.;- Д-т сч. 94 К-т сч. 19, субсчет 1 «Выручка», — на сумму стоимости недостачи пиломатериалов по договорным ценам с учетом НДС — 11 800 руб.;- Д-т сч. 76, субсчет 2 «Расчеты по претензиям», К-т сч. 94 — на сумму претензии, заявленную перевозчику, — 11 800 руб.

    Следует отметить, что суммы штрафов грузоотправителем или грузополучателем перевозчику отражаются в учете обособленно.

    Независимо от того, кем заявлена претензия (грузоотправителем или грузополучателем), в бухгалтерском учете заявителя указанные суммы показываются в составе прочих доходов, т.е.

    по дебету счета 76, субсчет 2 »

    Расчеты по претензиям», и кредиту счета 91, субсчет 1 «Прочие доходы». Эти суммы должны быть признаны перевозчиком (плательщиком) или присуждены судом. В противном случае они не могут быть приняты к учету и включены в валовую и налогооблагаемую прибыль.

    Затем поставщик оплачивает на расчетный счет фирмы 20000. В бухгалтерском учете организации А будет сделана проводка Д51 К76.02 на 20000. Если покупатель возвращает товар поставщику Возврат товаров, материалов осуществляется при условии, что они уже оплачены, проводкой Д76.02 К10 (41).

    Важно

    Пример: Допустим, фирма А вернула дизельное топливо поставщику, ранее оплатив его, так как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму 15000 без НДС. В бухгалтерском учете фирмы А будут выполнены следующие проводки: Д76.2 К10.3 – 15000 – отражен возврат поставщику топлива. При этом при возврате товара должен быть начислен НДС Д76.2 К68.2 – 2700.

    Затем поставщик оплачивает в кассу предприятия А сумму возвращенного товара – Д50.1 К76.2 – 17700. Допустим, поставщик фирмы А вместо того, чтобы оплатить сумму задолженности 15000, поставил новое дизельное топливо хорошего качества на ту же сумму.

    Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/19/provodki-po-nachisleniyu-pretenzii-k-transportnoj-kompanii/

    Проводки по претензии поставщику и оформление документов

    Выставление претензии поставщику проводки при перевозке

    При получении продукции от поставщика можно столкнуться с тем, что товары по количеству и/или качеству не соответствуют заявленному в сопроводительных документах и договоре.

    Оформлением претензий и сопутствующих документов в таких случаях часто занимаются сотрудники, ответственные за закупку, или юристы. Бухгалтеру тоже нужны определенные сведения, чтобы сделать проводки по претензии поставщику в бухгалтерском учете. Поэтому в статье мы расскажем не только про сами проводки, но и про необходимые для этого документы.

    Если, кроме претензий по количеству и качеству нужно отразить в учете штрафы и пени, обратите внимание на статью «Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки».

    статьи:

    1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

    2. Нормативные документы по приемке товаров

    3. Акт на бракованный и недостающий товар

    4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

    5. Расчеты по претензиям с поставщиками

    6. При приемке обнаружена недостача: пример

    7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

    8. Допоставка неделимой продукции

    9. Претензия поставщику в 1С 8.3

    Теперь подробно раскроем каждый из этих пунктов.

    1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

    Лучший способ избежать проблем с оформлением документов при обнаружении брака или недостачи во время приемки продукции ─ прописать в договоре не только ответственность за нарушение условий, но и другие важные моменты, например:

    • сроки, в течение которых может проводиться приемка
    • документы, которые будут подтверждать факт поступления брака ─ акты осмотра, результаты лабораторных анализов и т.п. Поставщик может предусмотреть присутствие своего представителя при осмотре поступившей продукции
    • итоговый документ, который будет основанием для выставления претензии поставщику. Это может быть типовая форма ТОРГ-2, но об этом лучше упомянуть в договоре
    • порядок компенсации за брак и недостачу: допоставка товаров, замена некачественной продукции, выплата неустойки или другие варианты
    • кто будет оплачивать транспортные расходы при возврате брака
    • что делать с деньгами в случае предоплаты
    • что делать, если товар стал некачественным по вине перевозчика

    Чем подробнее в договоре будет прописан порядок действий каждой стороны, тем проще будет решить все вопросы, связанные с некачественной или недопоставленной продукцией.

    2. Нормативные документы по приемке товаров

    Если в договоре нет подробных условий, то нужно обращаться к нормативным документам, которые помогут урегулировать ситуацию с браком и недостачей.

    1. Инструкция«О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству»от 15.06.1965 № П-6. В Инструкции № П-6 есть:
    • правила отправки продукции и проведения ее приемки
    • порядок вызова представителя поставщика и сроки его явки при обнаружении недостачи
    • возможность замены сотрудника поставщика на представителя другой организации или общественности, и реквизиты Удостоверения, дающего право на участие в приемке продукции
    • документальное оформление недостачи ─ порядок составления Акта приемки и его отправки поставщику
    1. Инструкция «О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству» от 25.04.1966 № П-7. Основное, на что нужно обратить внимание в Инструкции № П-7:
    • правила отправки продукции и требования к сопроводительным документам
    • правила, сроки приемки продукции и актирования скрытых недостатков
    • правила вызова представителя поставщика и кем его можно заменить
    • реквизиты Удостоверения, которое дает право на участие в приемке
    • требования к составлению, подписанию и утверждению Акта о фактическом качестве и комплектности полученной продукции

    3. Акт на бракованный и недостающий товар

    До отмены обязательного применения унифицированных форм брак и недостачи в поставках фиксировались в «Акте об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей» по форме ТОРГ-2.

    Многие компании продолжают использовать эту форму. В ней есть все необходимые поля для идентификации поставки (от кого, кому, по каким документам получена продукция) и фиксации нарушений по качеству и количеству. Также в этой форме есть раздел, в котором комиссия должна дать заключение по результатам осмотра.

    Документ может быть составлен и в произвольной форме, но в ней важно предусмотреть реквизиты, похожие на ТОРГ-2.

    Ключевые моменты в акте на бракованный и недостающий товар для бухгалтера:

    • характеристики поставки (договор, поставщик, накладная, счет-фактура)
    • непринятое по качеству или недопоставленное количество продукции
    • решение комиссии о том, что должны делать покупатель и поставщик в конкретной ситуации

    Именно эта информация нужна для того, чтобы сделать правильные проводки в бухгалтерском учете.

    4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

    Порядок выставления претензии поставщику лучше всего прописать в договоре. При обоюдном согласии эту процедуру можно упростить.

    Например, если представитель поставщика присутствовал при приемке и расписался в Акте, то этого документа может быть достаточно для возмещения недостачи, замены брака или возврата денег.

    Или, наоборот, поставщик или покупатель могут настаивать на официальной письменной претензии за некачественный товар с приложением всех подтверждающих документов.

    Когда в договоре ничего не написано про претензию или договор вообще не составлялся, то лучше все делать официально ─ через заказное письмо с уведомлением. Так можно быть уверенным, что письмо дошло до поставщика. В письме нужно подробно описать ситуацию и приложить все необходимые документы.

    5. Расчеты по претензиям с поставщиками

    Согласно Инструкции по применению Плана счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), для отражения расчетов по претензиям с поставщиками нужно использовать счет 76, субсчет 2. Проводки по претензии поставщику составляются с использованием данного счета.

    По дебету этого счета нужно отражать суммы по недопоставленной и бракованной продукции, арифметическим ошибкам в документах, разницы из-за неправильно использованных цен и тарифов.

    6. При приемке обнаружена недостача: пример

    ООО «Ручеек» отгрузило по документам в адрес ООО «Рябинка» 5 т металла по цене 15 000 рублей за тонну, кроме того, НДС.

    При взвешивании поступившего груза сотрудники ООО «Рябинка» обнаружили недостачу в размере 0,5 т. Был приглашен представитель ООО «Ручеек», который согласился с недостачей. Комиссия составила Акт по форме ТОРГ-2, его отправили поставщику вместе с претензией.

    Вариант 1

    На основании условий договора и по заключению комиссии поставщик обязан допоставить 0,5 т металла в течение 14 дней.

    Покупатель после приемки приходует только то количество товара, которое есть по факту ─ 4,5 т.

    ОперацияДтКтСумма, руб.
    Приход поступивших материалов106067 500 (4,5 т х 15000)
    НДС к вычету196012 150 (67 500 х 18%)
    Предъявлена претензия поставщику76-2608 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
    Оприходованы допоставленные материалы1076-27 500 (0,5 х 15000)
    НДС к вычету по допоставке1976-21 350 (7500*18%)

    Вариант 2

    По условиям договора перед поставкой металла была переведена предоплата. Поставщик не может прислать металл, поэтому должен вернуть деньги за непоставленный товар. Это указано в Акте по форме ТОРГ-2.

    В этом случае проводки по претензии поставщику будут такими:

    ОперацияДтКтСумма, руб.
    Приход поступивших материалов106067 500 (4,5 т х 15000)
    НДС к вычету196012 150 (67 500 х 18%)
    Предъявлена претензия поставщику76-2608 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
    Возвращена предоплата за непоставленный товар5176-28 850

    Вариант 3

    Поставщик не может компенсировать недостачу. Покупатель соглашается с тем, что допоставки не будет. По условиям договора оплата товара после его приемки.

    В такой ситуации покупатель оприходует металл по факту, внесет исправления в накладную от поставщика. На основании исправленной накладной, Акта по форме ТОРГ-2 поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру на 4,5 т. После чего покупатель оплачивает оприходованный товар.

    Если в договоре на поставку было указано точное количество продукции, то нужно сделать дополнение к договору на меньший объем.

    7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

    АО «Звезда» отгрузила в адрес ООО «Мультики» 500 кукол по цене 1000 рублей за куклу, кроме того НДС. При приемке было обнаружено, что у 20 кукол повреждена упаковка. В результате был составлен Акт по форме ТОРГ-2, в котором комиссия с участием представителя АО «Звезда» признала 20 кукол бракованными. На основании Акта была составлена письменная претензия и отправлена поставщику.

    Было решено, что АО «Звезда» в течение месяца привезет новую партию кукол и после этого заберет некачественную продукцию. Решим ситуацию, как вернуть брак поставщику, в зависимости от перехода права собственности.

    А) Переход права собственности после приемки товара покупателем

    ОперацияДтКтСумма, руб.
    Приход поступивших товаров4160480 000 (480 шт. х 1000)
    НДС к вычету196086 400 (480000 х 18%)
    Отражение претензии на бракованный товар76-26023 600 (20 шт. х 1000 х 18%)
    Постановка бракованных кукол (чужой собственности) на забалансовый учет00223 600
    Получение качественной продукции взамен брака4176-220 000
    НДС к вычету по замене1976-23 600
    Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику00223 600

    Б) Переход права собственности на дату отгрузки

    ОперацияДтКтСумма, руб.
    Приход поступивших товаров4160500 000 (500 шт. х 1000)
    НДС к вычету196090 000 (500000 х 18%)
    Отражение претензии на бракованный товар76-24120 000 (20 шт. х 1000 х 18%)
    НДС по претензии на бракованный товар76-2193 600
    Постановка брака (чужой собственности) на забалансовый учет00223 600
    Получение качественной продукции взамен брака4176-220 000
    НДС к вычету по замене1976-23 600
    Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику00223 600

    Если бракованная продукция будет находиться на территории покупателя на момент годовой инвентаризации, то по ней нужно будет составить опись и отправить поставщику.

    8. Допоставка неделимой продукции

    Многие материалы и товары учитываются в весовых единицах измерения, но поставляются в такой форме, что при отгрузке не получается попасть в недостающую массу. Например, от листового металла или труб, которые продаются в тоннах не будут отрезать кусок, чтобы закрыть недостачу или брак один в один по весу.

    Если поставщик допоставляет именно такую продукцию и получилось, что он покрыл недостачу с излишком, то на разницу должны быть выписаны обычные отгрузочные документы и счет-фактура.

    В этом случае, при учете разницы, счет 76-2 в учете покупателя не используется. То количество продукции, которое пришло сверх недостачи или замены брака нужно оприходовать обычным порядком.

    Бухгалтер не составляет претензию, но отвечает за правильность ее отражения в учете. Поэтому важно перед тем как писать проводки по претензии поставщику учесть такие факторы:

    • как поставщик будет компенсироваться недостачу или брак
    • произошел ли переход права собственности на поставленную продукцию
    • порядок оплаты
    • будет ли взиматься неустойка за нарушение условий договора

    Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/provodki-po-pretenzii-postavshhiku/

    Проводки по претензиям

    Выставление претензии поставщику проводки при перевозке

    Для защиты законных интересов стороны всегда могут обратиться в суд. Но, как правило, более эффективным способом урегулирования конфликта является попытка досудебного решения вопроса. Одной из форм такого урегулирования является предъявление претензии – прямого указания другой стороне на несоблюдение ею тех или иных пунктов договора, а именно:

    • ошибочное или некорректное действие;
    • бездействие;
    • просрочки и т.п.

    Помимо фиксации подобных фактов, в претензии предъявитель выражает требование исправить отмеченные нарушения.

    Плюсы подачи претензии:

    • это наиболее экономичный из всех способов разрешения конфликта;
    • занимает значительно меньше времени, по сравнению с судебными разбирательствами;
    • в большинстве случаев является необходимым этапом перед судебной тяжбой;
    • во многих случаях может вообще предотвратить подачу иска;

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подача претензии до обращения в суд является обязательной, если это прописано в нормативных актах организации, а также в договоре, пункты которого были нарушены. В противном случае суд вернет заявление из-за нарушения досудебной процедуры. Если же пункта о претензиях в договоре не было, можно при желании опустить претензионные операции и сразу искать правды в суде.

    Кому выставляются претензии

    Претензионное обращение может быть оформлено любой стороной какого угодно официального договора. Чаще всего подателями претензий являются:

    • кредиторы, взыскивая просроченный долг;
    • заказчики (претензия поставщику или исполнителю услуги еще называется рекламацией);
    • поставщики, продавцы (могут требовать точного исполнения обязанностей от покупателя).

    Претензии между поставщиками и покупателями могут быть вызваны недопоставкой, неправильным расчетом цифр в договорных документах, другими нарушениями условий договора.

    ВАЖНО! Если претензия касается физического лица, она регламентируется Законом о защите прав потребителей. Претензии между юрлицами – прерогатива федерального законодательства (Гражданского кодекса РФ).

    Претензии при «обратной реализации»

    Случается, покупатель уже оприходовал товар у себя, но по какой-то причине решил возвратить его поставщику. При этом может быть выставлена претензия на:

    • возврат внесенной ранее предоплаты;
    • замену купленной продукции;
    • устранение недостатков, дефектов;
    • уменьшение суммы оплаты за товар;
    • выплату штрафов, неустоек и пр.

    Особенности расчета суммы претензии

    Чтобы претензия была наверняка признана и выплачена, нужно правильно и обоснованно указать ее сумму. Для этого следует руководствоваться:

    • действующим Планом счетов бухучета;
    • Методическими указаниями по бухучету материально-производственных запасов, утвержденными Приказом Минфина России №119н от 28 декабря 2001 г.

    При выявлении недостачи следует вычислять сумму, учитывая следующие важные моменты:

    1. Если количество недостающего товара находится в пределах естественной убыли, то сумму недостачи вычисляют по стоимости, по которой товар отпускался поставщиком (число недостающих товаров умножается на цену единицы товара). Транспортные затраты и НДС на недостающие единицы в расчет не принимаются.
    2. Если часть товара испорчена, но не непоправимо, и еще может быть использована покупателем (на что он согласен) или вновь продана по уменьшенной стоимости, их нужно приходовать по цене возможной продажи.
    3. Если дефектный и недостающий товар составляет значительное количество, его оценивают по себестоимости (цена поставщика + НДС + транспортные затраты).

    Бухгалтерский учет сумм претензий

    Для того чтобы отразить претензию на бухгалтерском балансе, нужно, чтобы соблюдалось одно из двух условий:

    • вторая сторона признала претензию обоснованной;
    • претензия не признана, но вместо нее есть судебное решение.

    СПРАВКА! Первое условие документально обосновывается письменным ответом участника договора на претензию.

    https://www.youtube.com/watch?v=H0dBYJtP91A

    Для учета сумм претензий ПБУ рекомендует использовать субсчет 76.2 «Расчеты по претензиям».

    Образцы и примеры проводок

    ПРИМЕР 1. Пусть фирма заказала у поставщика сырье на сумму 10 000 руб. После поступления материалов оказалось, что количества поставленного сырья недостает на сумму 1000 руб. Поставщику была направлена претензия, которую он согласился удовлетворить. Вот как будут выглядеть бухгалтерские проводки этих операций:

    • дебет 10 «Материалы», кредит 60 «Расчеты с поставщиками» – оприходование поступивших материалов на сумму 9 000 руб.;
    • дебет 60, кредит 51 «Расчетный счет» – оплата полной суммы заказа согласно платежным документам – 10 000 руб.;
    • дебет 76.2, кредит 60 – претензия на недостачу 1000 руб.;
    • дебет 51, кредит 76.2 – поступление 1000 руб. от поставщика (перекрытие недостачи).

    Если бы поставщик не стал высылать средства в возмещение, не признав претензию, эти деньги нужно было бы списать в убытки:

    • дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», кредит 76.2 – списание недостачи в 1000 руб.

    Если договором предусмотрена неустойка за нарушение тех или иных условий (сроков, количества поставки и др.), эти суммы также списываются на расходы.

    ПРИМЕР 2. Одна сторона договора продала другой партию канцтоваров на сумму 12 000 руб., в которую входит НДС. Фирма-покупатель затянула с оплатой, внеся ее на 10 дней позже. Договором была предусмотрена неустойка за нарушение сроков в размере 0,1% за каждый день. На сумму 1200 руб. (12 000 х 0,1%) покупателю была выставлена претензия. Проводки у фирмы-продавца:

    • дебет 76.2, кредит 91.1 – отражение суммы неустойки в 1200 руб.;
    • дебет 51, кредит 76.2 – внесение 1200 руб. в качестве неустойки покупателем.

    Налоговый учет претензий

    Сам факт подачи или получения средств по претензии никак не влияет на налогообложение. Но в некоторых случаях эта сумма может изменять базу налога на прибыль, входя в доходы или расходы ее получателя.

    1. Доход может быть уменьшен на сумму претензии, если ее принудительно взыскивают по решению суда.
    2. Получив сумму неустойки по претензии, получатель включает ее в «прочие доходы».
    3. Деньги, полученные по претензии в компенсацию ущерба, в доходы не включаются.

    Штрафы, пени, неустойки не являются объектами налога на добавленную стоимость.

    Что касается налогового учета у должника, то претензии на него фактически не влияют:

    • санкционные суммы по договору не признаются расходами;
    • они также не облагаются НДС, поэтому должники не смогут рассчитывать на льготы по этому налогу.

    Претензионная работа может быть начата в результате нарушения одной из сторон условий сотрудничества, при выявлении недостач в поставленной партии продукции, обнаружении счетных ошибок в полученных учетных документах. Претензии, предъявленные в устной форме, не имеют юридической силы. Для получения разъяснений от контрагента и исправления им ошибки необходимо направить в его адрес письменную претензию.

    Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки у покупателя

    В бухгалтерском учете выставленные поставщикам претензии отображаются на счете 76.2. Аналитика по счету ведется в разрезе каждой оформленной претензии.

    Покупатель при наличии оснований для спора с контрагентом составляет претензионное письмо.

    Поставщик должен ответить на претензии клиента – согласиться с мнением покупателя и выполнить договорные условия в полном объеме, или отказаться от выполнения. В последнем варианте покупатель вправе обратиться с иском в суд.

    Отражение претензии в бухгалтерском учете (проводки) при выявлении брака осуществляют через дебетование счета 76.

    2 с одновременным кредитованием одного из затратных счетов (20, 23, 28), при несоответствии цен, условиям стандартов, счетных ошибках и т.п. кредитуют счет 60. Если поставщик считает требования клиента обоснованными, он удовлетворяет их.

    В учете покупателя дебиторская задолженность в виде претензии погашается при проведении кредитового оборота по 76.2.

    Пример

    ООО «Эксперт» заказало у ООО «Корунд» материальные ценности на условиях предоплаты. Сумма сделки – 2575 руб. В момент отгрузки была выявлена недостача в размере 575 руб.

    Покупателем составлена претензия, проводки в учете отразили сумму недостачи в качестве задолженности контрагента. Поставщик удовлетворил требования клиента путем возврата суммы недостачи.

    Позже была обнаружена недостача по приобретенным ценностям от другого поставщика — ООО «Ориент» в сумме 700 руб., контрагент отказался удовлетворять претензию.

    https://www.youtube.com/watch?v=cmpclb9Vas0

    Корреспонденции в учете:

    • Д60 – К51 – 2575 руб., оплата ТМЦ ООО «Корунд»
    • Д10 – К60 – 2000 руб. (2575 – 575), оприходование полученных фактически ценностей;
    • Д76.2 – К60 – 575 руб., выставлена претензия, проводки формируются по аналитическому субсчету ООО «Корунд»;
    • Д51 – К76.2 – 575 руб., претензия удовлетворена поставщиком.
    • Д 76.2 – К60 – 700 руб., претензия направлена ООО «Ориент»;
    • Д94 – К76.2 – 700 руб., ООО «Ориент» ошибку не признает, возмещение недостачи не будет произведено, сумма списывается в затраты.

    Проводки по претензиям от покупателей: учет у поставщика

    При получении претензии от покупателя поставщик может принять одно из решений:

    • вернуть полученную от контрагента сумму (частично или полностью в зависимости от вида нарушения);
    • заменить бракованные изделия;
    • принять обратно неработающее оборудование
    • устранить дефекты;
    • скорректировать договорные цены в сторону их уменьшения;
    • начислить и погасить неустойку или пеню.

    Если поставщик согласен с содержанием претензионного письма, готов принять бракованные изделия и возместить их стоимость, такая процедура возврата будет проведена как обратная продажа методом «сторно».

    ООО «Шарм» реализовало товарно-материальных ценностей на сумму 5 800 руб., включая НДС 1044 руб. Покупателем оплата продукции просрочена на 3 дня. По условиям договора за задержку в оплате начисляется пеня. Величина ставки по пене 0,09% за каждые сутки.

    Проводки у поставщика:

    • Д76.2 – К91.1 – признана неустойка в сумме 18,48 руб. (6 844 х 0,09% х 3).;
    • Д51 – К76.2 – покупателем удовлетворены требования по претензионному письму, неустойка была погашена в размере 18,48 руб.

    Если бы покупатель перечислил оплату за продукцию авансом, а поставщик задержал поставку, то возникли бы основания для ведения претензионной работы. Проводки по претензиям от покупателей имеют вид у поставщика:

    • Д51 – К62 – получена предоплата;
    • Д62 – К76.2 – учтены требования по претензии и отражена задолженность компании перед клиентом;
    • Д76.2 – К51 – произведено удовлетворение требований покупателя.

    Учет претензий у поставщика

    Если покупатель возвращает товар, который уже успел оприходовать у себя, то, по мнению Минфина и ФНС, эта операция относится к обратной реализации. Причина возврата товара значения не имеет. При этой операции покупатель обязан выставить СФ на возвращаемый товар.

    Покупатель может предъявить следующие требования:

    • возврат аванса за невыполненные обязательства;
    • оформить замену или возврат брака;
    • устранить дефекты;
    • снизить цену договора;
    • оплатить штрафы или неустойку.

    При получении претензии организация-продавец имеет право как признать ее, так и отказать в признании. Непризнанные претензии не влияют на расчет налога на прибыль.

    В случае признания претензии, ее учет зависит от сути претензии.

    Невыполнение условий договора

    Если условия договора нарушены покупателем, например, не были оплачены после отгрузки товара, то продавец имеет право требовать у покупателя уплаты неустойки или процентов за просрочку. Причем, закон не предусматривает одновременное взыскание и неустойки, и процентов, исключая случаи, когда это прописано в договоре.

    ООО «Подмосковные просторы» в апреле 2015 года совершило продажу ООО «Подсолнух» партии материалов на сумму 138000 рублей, вкл. НДС 21051 рубль. Покупатель «Подсолнух» просрочил оплату на 9 дней. Размер неустойки за несвоевременную оплату составляет 0,15 % от размера платежа за каждый день просрочки.

    ООО «Подмосковные просторы» выставило покупателю претензию на суму неустойки:

    • Ст 126 НК РФЧасто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…
    • ОКВЭД аренда помещенийОперации с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основеПодкласс 68.3 содержит две группы кодов:…
    • Двойное налогообложение в РоссииДвойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…

    Источник: https://zullus.ru/provodki-po-pretenziyam/

    Выставление претензии поставщику проводки при перевозке

    Выставление претензии поставщику проводки при перевозке

    Бухгалтер «Сегмента» сделал в учете такие записи: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 60 Авансы выданные 51 Перечислены средства в пользу АО «Сектор» в счет предоплаты за поставку электротоваров 541.600 руб. Платежное поручение 68 НДС 76 НДС по авансам выданным НДС от суммы аванса, перечисленного в пользу АО «Сектор», принят к вычету 82.

    617 руб. Счет-фактура 76.2 60 Авансы выданные Учтена сумма претензии, выставленная АО «Сектор» за нарушение условий поставки электротоваров 541.600 руб. Письмо-претензия 51 76.2 Зачисление средств от АО «Сектор» по претензии 541.600 руб. Банковская выписка 76 НДС по авансам выданным 68 НДС Сумма НДС, ранее принятая к вычету, восстановлена 82.617 руб.

    Расчеты по претензиям — проводки

    Это связано с тем, что как при кассовом, так и при методе начисления одним из условий списания стоимости приобретенных товаров на расходы является их реализация (п. 1 ст. 272, п. 3 ст. 273, подп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ).

    Переданный для исправления брака товар не может быть реализован конечным потребителям, а значит, и списать его стоимость нельзя (ст.
    470, 471 ГК РФ).

    До списания в производство (эксплуатацию) не удастся учесть при расчете налога на прибыль и переданные контрагенту на исправление брака материалы (п. 2 ст. 272, подп. 1 п. 3 ст. 273, п. 1 ст. 254, подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

    А также расходы на приобретение объектов основных средств (амортизационные отчисления), которые не введены в эксплуатацию из-за выявленного дефекта (п.
    3 ст. 272, подп. 2 п. 3 ст. 273, п. 4 ст. 259 НК РФ).

    Расчеты по претензиям

    Неустойка за нарушение условий договора В марте 2016 между АО «Рамзес» и ООО «Нефертити» был заключен договор на поставку партии холодильного оборудования:

    • сумма поставки — 1.257.300 руб., НДС 191.792 руб.;

    Источник: http://zakon52.ru/vystavlenie-pretenzii-postavshhiku-provodki-pri-perevozke/

    Вопрос права
    Добавить комментарий