Возврат денежных средств за платное обучение в высшем заведении

Налоговый вычет за обучение

Возврат денежных средств за платное обучение в высшем заведении

Что такое налоговый вычет за обучение
Кто имеет право на возврат налога
Как получить налоговый вычет за свое обучение
Как получить возврат налога за обучение ребенка,брата или сестры
Сколько денег можно получить
Документы для вычета за обучение
Когда и за какой период можно вернуть налог
Как заверить документы

Что такое налоговый вычет заобучение

Как резидент Российской Федерации вы обязаны платить налог совсех своих доходов. Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базуи снижает сумму налога.

Если вы потратили деньги на обучение,лечение, покупку квартиры или понесли другие затраты, учтенныеНалоговым Кодексом РФ, вам полагается возврат части выплаченного вбюджет налога.

Сумма вычета зависит от вида расходов, размера вашихзатрат и других условий, описанных в ст. 219 и 220 НК РФ.

Кто имеет право на возврат налога

Вы имеете право претендовать на возврат налога за учебу, еслиофициально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно отчисляет вбюджет 13% вашей зарплаты. Если у вас есть другие источники дохода,например, вы сдаете в аренду квартиру или автомобиль и платите сэтих доходов 13%, вы можете подавать декларацию 3-НДФЛ и заявлятьсвое право на налоговый вычет.

Суть налогового вычета – это возврат уже выплаченного в бюджетналога или освобождение от его уплаты до тех пор, пока вычет небудет полностью исчерпан. Поэтому на налоговый вычет НЕ имеют правоте, кто не платит НДФЛ или платит его по отличной от 13%ставке.

В этот список попадают неработающие пенсионеры, студенты бездохода, мамы в декретном отпуске. Все эти категории не платятподоходный налог, а значит, не имеют право на налоговый вычет.

Кроме того индивидуальные предприниматели на УСН (упрощеннойсистеме налогообложения), плательщики ЕНВД (единого налога навмененный доход), лица, работающие по патенту также не могутрассчитывать на налоговый возврат за обучение.

Вычет за обучение применяется, если вы учились на свои деньги, ане получили их от работодателя или государства. Поэтому оплатаучебы материнским капиталом, согласно подп. 2, п. 1, ст. 219 НК, непопадает в налоговый вычет.

Как получить налоговый вычет за своеобучение

Учиться в вузе, колледже или на курсах вы можете в любой форме –дневной, вечерней, заочной, дистанционной. Чтобы вернуть частьрасходов, должны быть выполнены условия:

  • вы налоговый резидент РФ;
  • вы официально трудоустроены и платите 13% НДФЛ или имеете инойдоход, с которого уплачиваете налог;
  • образовательное учреждение, за обучение в котором вы платите,имеет лицензию.

Вуз может находиться за границей, это не помеха для возвратаналога. Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в инспекциюпо месту жительства пакет документов, включаядекларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.

Как получить возврат налога заобучение ребенка, брата или сестры

Вычет НДФЛ за обучение можно получить не только за себя. Если выоплачивали учебу своим детям, братьям или сестрам, вам такжеположен налоговый вычет.

При этом должны быть соблюдены условия:

  • Учебное заведение обязано иметь лицензию на осуществлениеобразовательной деятельности. При этом не имеет значения,государственное ли это учреждение или частное.
  • Ваши дети, братья, сестры должны быть младше 24 лет.
  • Форма обучения ваших детей, братьев, сестер может бытьтолько очная.
  • Договор должен быть заключен на ваше имя или на имя вашегосупруга/супруги;
  • Оплата обучения должна исходить от вас. Это подтверждаетсяплатежными документами. Допускается передача денег подоверенности.

Итак, если вы хотите в будущем получить возврат НДФЛ заобучение, то перед тем, как поступить в вуз или на курсы вождения,определить ребенка в детский сад или школу, обязательно проверьте вучебном заведении лицензию на осуществление образовательнойдеятельности.

Помните: вы не можете получить налоговый вычет за услугирепетитора, даже если репетитор работает официально по патенту.Только в том случае, если репетитор оформил ИП, открыл школу иполучил лицензию на ведение образовательной деятельности, можнопретендовать на возврат налога за обучение.

Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в инспекцию поместу жительства пакет документов, включаядекларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.

Сколько денег можно получить

Совокупный размер социального вычета, который включает в себялечение, обучение, пенсионные взносы, не может быть больше120 тыс. рублей.

Это значит, что сколько бы вы нипонесли расходов по этим статьям, налоговый возврат не превысит 13%от этой суммы, то есть 15,6 тыс. рублей.

Это ограничение касается как вычета за собственное обучение, так иза обучение братьев и сестер.

Учеба детей идет отдельной статьей. Вычет за каждогоребенка составляет 50 тыс. рублей. Это значит,что вы можете получить 6,5 тыс. рублей.

Например, если в течение одного года вы платили и за себя и задвоих детей, общая сумма к возврату рассчитывается так: 15,6 тыс.рублей за вас + 6,5 тыс. рублей за первого ребенка + 6,5 тыс.рублей за второго. В итоге за год вы получите 28,6 тыс. рублей.

Главное условие – сумма возврата не может быть большеподоходного налога, уплаченного вами в течение года. Впротивном случае остаток на следующие периоды не переносится исгорает.

Обратите внимание: если вы решили оплатить сразу все пять летучебы в вузе, налоговый вычет вы получите только один раз, за тотгод, когда непосредственно вносили оплату. Его размер не превысит120 тыс. рублей (15,6 тыс. рублей к возврату). Поэтому если выоплачиваете дорогое обучение, мы рекомендуем это делать ежегодно, ане сразу за несколько лет.

Документы для вычета за обучение

Документы из образовательного учреждения:

  • Договор между вами и учебным заведением. Достаточно приложитькопию.
  • Лицензия. Копия.

Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаныв договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.

Если вуз находится за пределами России, то необходим пакетдокументов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих впакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вестиобразовательную деятельность. В ИФНС подается нотариальнозаверенные переводы.

Платежные документы: квитанции, платежныепоручения, чеки. Восстановить потерянный документ можно там, где выплатили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза илиподтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обученияменялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Выдает бухгалтерия вашейкомпании. Если в течение отчетного года вы поменяли несколькорабочих мест, необходимо предоставить 2-НДФЛ от каждогоработодателя.

Декларации 3-НДФЛ. В ИФНС предоставляетсяоригинал.

Заявление о возврате налога. В нем указываютсяреквизиты счета, куда будут перечислены деньги после применениявычета.

Паспорт. Принимается завереннаякопия.

Если вы оплачивали обучение своих детей, дополнительнопредоставляется:

  • Свидетельство о рождении ребенка. Копия.
  • Справка из учебного заведения о том, что ребенок учится наочном отделении. Оригинал.

Для получения вычета за обучение брата или сестрытребуются:

  • Ваше свидетельство о рождении. Заверенная копия.
  • Свидетельство о рождении брата, сестры. Заверенная копия.
  • Справка из учебного заведения о том, что брат/сестра учится наочном отделении. Оригинал.

Когда и за какой период можно вернутьналог

Налоговый вычет можно оформить только за те годы, когда выфактически оплачивали обучение. Декларация 3-НДФЛ и заявлениеподаются в следующем году после года оплаты.

Если вы заплатили заобучение в 2018 году, то документы передаются в инспекцию в 2019году. На оформление вычета за обучение дается три года. Например, в2019 году вы имеете право вернуть налог за 2018, 2017 и 2016 годы.

Возврат НДФЛ за 2015 год доступен до конца 2018 года.

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку.На это уходит примерно три-четыре месяца. Если у инспектора нетзамечаний и все бумаги оформлены корректно, деньги поступают насчет, который вы указали в заявлении на вычет.

Существует другой способ получения вычета за обучение – черезработодателя. В этом случае вам не нужно ждать следующего года. Поуведомлению из налоговой ваша компания приостановит перечисление вбюджет 13% вашей зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана всясумма возврата.

Как заверить документы

Копии не обязательно заверять у нотариуса. На каждой страниценапишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущуюдату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается приниматьтакие документы.

Канал НДФЛка.ру на ЯндексДзен

Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-obuchenie/nalogovyj-vychet-za-obuchenie/

Что такое налоговый возврат и как можно получить обратно часть денег, отданных государству

Возврат денежных средств за платное обучение в высшем заведении

Компенсируется. Часть средств, затраченных гражданами на многие расходы, но главное — быть официально трудоустроенным

Практически у каждого украинца есть список обязательных платежей за месяц. При этом многие не знают, что граждане, трудоустроенные официально, по некоторым перечням расходов могут получить часть своих денег в рамках налогового возврата.

Философия инструмента проста: государство поощряет своих граждан за полезные для общества дела и возвращает понесенные ими расходы на налоги.

К списку расходов, после уплаты которых можно претендовать на налоговый возврат, относятся получение образования, ипотечные кредиты и даже страхование в негосударственных пенсионных организациях и т. д. “Сегодня” узнала, кто и сколько денег может вернуть.

ПТУ ИЛИ ВУЗ: ЗА УЧЕБУ НА КОНТРАКТЕ

Одно из оснований для возврата налога — получение образования (обучение в государственном профессинально-техническом или высшем учебном заведении на контракте или же плата за учебу члена семьи первой степени родства (дочери, сына).

Право на такую компенсацию имеют только резиденты Украины с регистрационным номером учетной карточки налогоплательщика (или отметку в паспорте, подтверждающую ее отсутствие по религиозным причинам).

При этом физлицо должно быть официально трудоустроено, так как налоговая скидка — это возврат части уплаченного его работодателем подоходного налога из официальной зарплаты. Предприниматели или те, кто работает по гражданско-правовым договорам, претендовать на налоговую скидку не могут.

ДОКУМЕНТЫ. Чтобы воспользоваться правом на налоговый возврат, нужно документальное подтверждение расходов, включаемых в налоговую скидку. Это могут быть квитанции, фискальные или товарные чеки, приходные кассовые ордера, копии договоров, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя).

Нужно представить паспорт (оригинал + копия родителя-налогоплательщика и студента), идентификационный код (оригинал и копия), справку о размере заработной плате родителя за прошлый год (берется в бухгалтерии по месту работы), копию контракта на обучение, по которому платились деньги, помесячные квитанции на оплату контракта на учебу (оригинал) и заполненную налоговую декларацию (можно скачать на сайте налоговой службы или даже купить в некоторых магазинах канцтоваров).

“Нужно подать декларацию по итогам года и пакет документов, свидетельствующих о сумме, которую составляли платежи, и какую фактическую сумму из этого уплатил налогоплательщик.

Должен быть договор непосредственно с тем юрлицом (ПТУ, вузом), которое оказывало услуги из перечня, по которому предоставляется налоговая скидка, — объясняет директор отдела People Advisory Services, руководитель группы по предоставлению услуг частным клиентам компании EY в Украине Галина Хоменко. — Важно, чтобы договор был правильно составлен. К примеру, нередко претенденты на налоговый возврат обращаются после года учебы и вписывают весь курс (учебный год). Это неправильно: в налоговой службе расчет ведется за календарный год, а год учебы в учебном заведении затрагивает два календарных года: с сентября по декабрь и с января по июнь или июль. Поэтому налоговую декларацию подают дважды”.

Также должны быть четко прописаны месяцы, где оплачена только половина месяца учебы.

Получение образования. Одно из оснований для возврата налога

КОМУ ВЕРНУТ И СКОЛЬКО

Важно, чтобы суммы, указанные в договоре, совпадали с фактически понесенными тратами. “Если будет обнаружено несоответствие в сумме по договору и фактических подтверждениях (утеряна квитанция за какой-то месяц и т. п.

), налоговая может посчитать возврат, исходя из той суммы, которая будет меньше, или отказать вовсе, — говорит Галина Хоменко.

 — Стать причиной отказа также могут некорректно составленные документы (если отсутствуют элементы, которые придают договору или чекам/ордерам и т. п. признаки официального документа)”.

КАК СЧИТАЕТСЯ ВОЗВРАТ. Сумма возврата может быть разная в каждом конкретном случае. Посчитать ее можно по формуле: сумму оплаты за учебу в месяц умножить на количество месяцев учебы в течение календарного года. Из полученной суммы нужно высчитать 18% (ставку подоходного налога).

Например, если ежемесячный платеж за обучение составляет 1 тыс. грн, а время фактической учебы и оплаты за календарный год — 10 полных месяцев (с января по декабрь и 2 месяца каникул), выходит 1000х10 и из этой суммы 18% = 1800 грн.

Если для всех налогоплательщиков срок подачи налоговой декларации до 1 мая, то для претендентов на возврат срок продлен до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Если сейчас 2017-й и кампания по декларированию уже закрыта, но у физлиц-налогоплательщиков были расходы в 2016-м по пунктам из перечня, дающего право на налоговую скидку, они могут подать декларацию до конца года.

СРОКИ И ХОДАТАЙСТВА

Раньше срок возврата был ограничен 60 днями, и даже были предусмотрены определенные санкции за нарушение срока. На сегодняшний день такие ограничения отсутствуют, хотя возврат происходит примерно в этом диапазоне времени.

“Получила налоговую скидку за дочь-студентку в размере 920 грн через 73 дня после подачи всех документов”, — рассказала киевлянка Татьяна Василенко. 

Подавать ходатайство о налоговом возврате налогоплательщик имеет право столько раз, сколько захочет этим заниматься.

Первая подача декларации может быть за первый семестр первого курса, последняя — на следующий год после окончания учебы по контракту.

Если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным, не воспользовался правом на начисление налоговой скидки, право не переносится на следующие налоговые годы.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

МЕДИЦИНА: НЕ ВСЕ, ЧТО В ЗАКОНЕ

В Налоговом кодексе есть пункт о налоговой скидке на сумму средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу учреждений здравоохранения. Согласно ему, можно компенсировать стоимости платных услуг по лечению такого налогоплательщика или члена его семьи первой степени родства.

Сюда включено приобретение лекарств, донорских компонентов, протезно-ортопедических приспособлений, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидов, платных услуг по реабилитации и т. д.

При этом прописано много исключений (косметическая хирургия и протезирование, не связанные с медицинскими показаниями аборты, операции по смене пола, алкогольная зависимость и прочее).

Но есть одно большое “но”: налоговая скидка на медрасходы пока не в силе.

“В конце Налогового кодекса есть приписочка, что она заработает только с того года, когда будет введено обязательное медицинское страхование.

Только тогда украинцы смогут попросить налоговую компенсацию части расходов именно на медицинские услуги. На данном этапе они не могут быть включены в налоговую скидку”, — объяснила Галина Хоменко.

ИСКЛЮЧЕНИЕ. Тем не менее есть позиции, за которые налогоплательщик имеет право на налоговую скидку. Это расходы на оплату вспомогательных репродуктивных технологий согласно условиям, установленным законодательством.

Но вернут не более чем сумму, равную трети дохода в виде заработной платы за отчетный налоговый год.

Также в эту категорию входит оплата стоимости государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату государственной пошлины.

“Мне вернули чуть больше 7 тыс. грн в рамках налоговой скидки за репродуктивные технологии. Считали так: зарплата у меня 10 тыс. грн, за календарный год это 120 тыс. грн. Получить могу скидку на сумму не более 30% от 120 тыс. грн, а это 40 тыс. грн. И вот с нее мне вернули 18% от суммы — 7200 грн”, — рассказала Светлана Прокопив из Днепра.

ДОКУМЕНТЫ. Пакет документов тоже будет увесистым: с подтверждениями и прочими доказательствами о понесенных расходах. При этом подавать документы на налоговый возврат должен тот налогоплательщик, который заключал договор с медицинским учреждением.

И например, такую услугу, как вспомогательные репродуктивные технологии, может оплачивать муж, как работающий член семьи. Но этот вопрос желательно обсудить в налоговой заранее, так как потом “отменить” подписи и т. д. будет невозможно.

Обратившийся за налоговой скидкой также должен быть гражданином Украины и иметь официальную зарплату, с которой платится подоходный налог.

“Доход у нас высокий, но так как я не работаю, а муж — иностранный гражданин, нам в возврате отказали”, — говорит киевлянка Ирина Нерощина.

Есть позиции с правом на скидку.  А. Бойко

КРЕДИТНОЕ ЖИЛЬЕ: ЗАВИСИТ ОТ МЕТРАЖА И ЗАРПЛАТЫ

Получить налоговый возврат имеют право и официально трудоустроенные плательщики налога, которые выплачивают кредит на жилье. Такой возврат им выдается как компенсация части суммы процентов, уплаченных за пользование ипотечным жилищным кредитом.

Воспользоваться налоговой льготой можно только при условии, что налогоплательщик зарегистрирован по адресу жилья, приобретенного им по ипотеке.

Если жилье приобретено в ипотеку в строящемся доме, то в первый год после того, как человек зарегистрировался, он имеет право подать декларацию на налоговую скидку нарастающим итогом за предыдущие годы, которые он уплачивал кредит.

Дальше такой налоговой скидкой можно пользоваться только в течение 10 лет. Если человек приобрел второй объект (квартиру) и тоже в кредит, то воспользоваться налоговой скидкой он сможет, только если первый кредит выплачен в полном объеме.

ВОЗВРАТ ЗАВИСИТ ОТ ПЛОЩАДИ. Налоговый возврат на проценты, уплаченные по ипотеке, ограничен коэффициентом, который зависит от метража жилья. Граничная отметка здесь 100 кв. м.

Если площадь больше, расчет будет вестись с учетом понижающего коэффициента. Например, если квартира площадью 107 кв. м, то понижающий коэффициент составит 0,96%. То есть из 107 кв.

 м только 96 уплаченных процентов попадает под возврат части подоходного налога.

“С точки зрения возврата подоходного налога, выгоднее выплачивать кредит не аннуитетом (равными платежами), а платежами на убывание, — объясняют эксперты. — В таком случае платежи выше, но и проценты по ипотеке (часть которых вам компенсирует налоговая) — выше”.

Налогоплательщик должен быть зарегистрирован по адресу жилья. А. Яремчук

УСЛОВИЯ. У человека, претендующего на налоговую скидку части процентов по ипотеке, должна быть официальная зарплата, соизмеримая с платежами по кредиту на жилье. Так как, например, если официальная зарплата у человека 3,2 тыс. грн (минималка), а проценты по ипотеке — 4 тыс. грн, налогоплательщик не может претендовать на возврат на все 4 тыс. грн, а только на 3,2 тыс.

 грн, потому что он происходит в рамках получаемой зарплаты. Так, кроме декларации и подтверждающих расходы документов, нужна будет также справка с места работы о сумме, начисленной в течение года, и сумме подоходного налога, удержанного в течение года. Пакет документов далее такой же, как и в случае с возвратом средств на обучение — все, что подтверждает расходы и фактические проплаты.

ОТКАЗЫ МИНИМАЛЬНЫ. Специалисты говорят, что отказы тем, кто обратился за возвратом — редкость. “Если соблюдены все условия и собраны все необходимые подтверждения — налоговая скидка будет предоставлена.

Ее размер зависит от размера официальной заработной платы и уплаченного с нее НДФЛ, площади приобретенной в ипотеку квартиры и суммы процентов, насчитанных за такой кредит”, — объяснил директор Палаты налоговых консультантов Виталий Смердов.

“Я приметил, что налоговый возврат был примерно в размере процентов, которые приходится платить за 1 месяц. Примерно столько же вернули нескольким моим знакомым, которые оформили налоговую скидку примерно в то же время, что и я”, — вспоминает киевлянин Денис Вертоградский.

Не столь оптимистичны в этом плане специалисты, занимающиеся недвижимостью. “Я не слышал, чтобы вообще кому-то в моем окружении сделали налоговую скидку. Может, раньше такое и было, но в последнее время — нет, — рассказывает риелтор, юрист Владимир Столитний.

 — Во-первых, ипотечное кредитование сейчас не в лучшей форме. Во-вторых, украинцев, которые получают официальную зарплату настолько высокую, что можно претендовать на покупку жилья в кредит, — мало.

В-третьих, даже те, кто имеет право на налоговую скидку, не хотят этим заниматься, так как не желают связываться с нашей бюрократической машиной”.

С ОГЛЯДКОЙ НА ПЕНСИЮ

Вернуть могут также часть суммы расходов налогоплательщика на уплату страховых платежей (страховых взносов, премий) и пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком страховщику-резиденту, негосударственному пенсионному фонду, банковскому учреждению по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, а также взносов на банковский пенсионный депозитный счет, на пенсионные вклады и счета участников фондов банковского управления как налогоплательщика, так и членов его семьи первой степени родства, не превышающие (в расчете за каждый из полных или неполных месяцев отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования).

“К примеру, у вас есть работа, и работодатель платит обязательное пенсионное страхование. Если налогоплательщик подозревает, что пенсии, которую начислит государство, будет недостаточно, он может начать откладывать себе пенсию дополнительно, например, в негосударственном ПФ, — поясняет Галина Хоменко.

 — В таком случае налогоплательщиком заключается договор минимум на 10 лет, в течение которых человек ежемесячно обязуется вносить какую-то сумму. Однако, налоговый возврат в таком случае фиксирован и составляет 18% от 2240 грн (403,92 грн). Даже если человек откладывает 5 тыс. грн — все равно он получит только 403,92 грн.

Важно получать все эти 10 лет зарплату, ведь с нее будет уплачен подоходный налог, и вы просто возвращаете ваши кровные. Декларация подается раз в год”.

СТРАХОВАНИЕ. Просить налоговую скидку, то есть компенсацию подоходного налога, можно, если налогоплательщик страхует родственника первой степени родства. Здесь применяется 50%-ный понижающий коэффициент, и страховая выплата составит 18% от 1120 грн (201,6 грн). Если страхуется более дальний родственник, налоговый возврат не сделают.

Все подробности в спецтеме Зарплаты в Украине

Читайте самые важные и интересные новости в нашем Telegram

в соцсетях

Подписывайтесь на нашу рассылку

Ок

Источник: https://www.segodnya.ua/economics/finance/chto-takoe-nalogovyy-vozvrat-i-kak-mozhno-poluchit-obratno-chast-deneg-otdannyh-gosudarstvu-1043024.html

Социальный налоговый вычет

Возврат денежных средств за платное обучение в высшем заведении
Вопрос: Имеют ли родители льготы по подоходному налогу в связи с учебой дочери за границей на платной основе? Если да, то какие?

Ответ: В соответствии с подпунктом 1.

1 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы по подоходному налогу с физических лиц (далее – подоходный налог) плательщик имеет право применить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной плательщиком в течение налогового периода, в частности, за обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства, в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.

Таким образом, законодательством определено предоставление социального налогового вычета на обучение при условии получения образования только в учреждениях образования Республики Беларусь.

Учитывая то, что дочь обучается в учебном заведении за границей, суммы, направленные на ее обучение, несмотря на то что она получает первое высшее образование, социальному налоговому вычету не подлежат.

Вместе с тем следует отметить, что налоговое законодательство не предусматривает каких-либо ограничений в части права обоих родителей на получение стандартного налогового вычета на иждивенцев, к которым, в частности, относятся студенты дневной формы обучения старше восемнадцати лет, получающие первое высшее образование, в зависимости от того, в какой стране (в Республике Беларусь или иностранном государстве) получается такое образование.Следовательно, при наличии справки о том, что дочь поступила в высшее учебное заведение иностранного государства, является студентом дневной формы обучения и получает первое высшее образование, ее родители имеют право на получение стандартного налогового вычета на иждивенца в размере 210 000 руб. в месяц.

Вопрос: Физическое лицо на платной основе получает первое высшее образование в Белорусском государственном университете, форма обучения – заочная. Места основной работы физическое лицо не имеет, в течение 2015 г. работает в белорусских организациях по договорам подряда.

Вправе ли физическое лицо в отношении доходов, полученных не по месту основной работы, получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им на свое обучение в учреждении образования Республики Беларусь?


Ответ:
Согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог) физическое лицо имеет право применить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им за свое обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.На основании пункта 2 статьи 165 Кодекса указанный социальный вычет по доходам, полученным не по месту основной работы, предоставляется налоговым органом по окончании налогового периода (календарного года) при подаче физическим лицом налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу по форме согласно приложению 1 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. N 100 “О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц” (с изменениями и дополнениями; далее – постановление N 100).Для получения социального налогового вычета по суммам, уплаченным за свое обучение, физическое лицо к вышеуказанной декларации обязано приложить:- справку (ее копию) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающую, что физическое лицо является либо являлось обучающимся учреждения образования и получает либо получало первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;- копию договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;- документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам);- копию кредитного договора – при получении кредитов банков Республики Беларусь на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;- копию договора займа – при получении заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей;- справку о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, выданную налоговым агентом по форме согласно приложению 3 к постановлению N 100.Таким образом, в рассматриваемой в вопросе ситуации при представлении по окончании 2015 г. в налоговый орган по месту постановки на учет (месту жительства) вышеперечисленных документов физическое лицо вправе применить социальный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 165 Кодекса, в отношении доходов, полученных не по месту основной работы.

Вопрос: Гражданин обучается в магистратуре на платной основе на очной (вечерней) форме обучения. Днем он работает по основному месту работы у нанимателя. Должен ли ему наниматель предоставить какие-либо льготы по подоходному налогу на те суммы, которые он оплатил за свое обучение?

Ответ: Да, при условии получения первого высшего образования в учреждении образования Республики Беларусь.

В соответствии с подп. 1.1 ст. 165 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст.

156 НК плательщик имеет право применить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной плательщиком в течение налогового периода за свое обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.Согласно п. 3, 5 ст. 202 Кодекса Республики Беларусь об образовании высшее образование подразделяется на две ступени, на второй из которых присваивается степень магистра.Согласно п. 3 ст. 165 НК указанный социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение при подаче плательщиком налоговому агенту (нанимателю) следующих документов:1) справки (ее копии) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающей, что плательщик является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее образование, с указанием периода получения образования;2) копии договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;3) документов, подтверждающих фактическую оплату услуг в сфере образования.К тому же документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.В силу п. 5 ст. 165 НК если представляются копии документов, подтверждающих фактическую оплату услуг в сфере образования, то в этом случае налоговым агентом представленные копии документов сверяются с их оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов, а на оригиналах этих документов – отметка о сумме предоставленного социального налогового вычета.В случае утери плательщиком документов, подтверждающих фактическую оплату услуг в сфере образования, налоговому агенту представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества плательщика, суммы и даты оплаты, назначения платежа.Таким образом, плательщик имеет право на получение социального налогового вычета в случае получения первого высшего образования (независимо от формы обучения), в том числе при обучении в магистратуре, при условии, что он обучается (обучался) в учреждении образования Республики Беларусь. При этом плательщик должен представить нанимателю документы, которые подтверждают его право на социальный налоговый вычет.

Вопрос: Гражданин в 2015 г. сдает внаем квартиру на длительный срок. Места основной работы у него нет. Вместе с тем гражданин получает на платной основе первое высшее образование в учреждении образования Республики Беларусь.

Имеет ли право гражданин на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса, если он представит налоговую декларацию (расчет) в связи с получением дохода от сдачи жилья внаем в размере, превысившем 43 660 000 руб.?


Ответ:
В случае если в 2015 г. размер доходов, полученных физическим лицом от сдачи гражданам жилых помещений внаем, превысит законодательно установленный предел – 43 660 000 руб., то плательщику необходимо будет не позднее 1 марта 2016 г. представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) и уплатить подоходный налог по ставке 13%. При этом при расчете налога налоговым органом будет принят во внимание размер подоходного налога, уплаченного в течение года в фиксированных суммах.В изложенной в вопросе ситуации плательщик имеет право на получение в налоговом органе социального налогового вычета с доходов, полученных им от сдачи гражданам внаем квартиры. Такой вычет предоставляется плательщику в сумме, уплаченной им в течение налогового периода за свое обучение. При этом в случае, если в налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Вопрос:Можно ли ознакомиться с Перечнем учреждений образования Республики Беларусь, обеспечивающих получение среднего специального и профессионально-технического образовании, оплата за обучение в которых дает право на получение социального налогового вычета, установленного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь?

Ответ: С перечнем учреждений высшего образования и информацией о выданных им специальных разрешениях (лицензиях) на осуществление образовательной деятельности можно ознакомиться ТУТ

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/socislnyi-nalogovyi-vychet/

Рассказываем, как получить социальный налоговый вычет за обучение 2431

Возврат денежных средств за платное обучение в высшем заведении

Социальный налоговый вычет за обучение позволяет гражданам РФ компенсировать часть затрат на оплату собственного образования или близких родственников. А именно – 13% от всей суммы.

Помимо государственных высших учебных заведений частично компенсировать можно также платное обучение в частных вузах, различные курсы повышения квалификации вроде автошколы или изучения иностранных языков. А также занятия детей в платных дошкольных и внешкольных образовательных центрах.

О том, как добиться 13-процентной компенсации и что для этого необходимо, читайте в нашей инструкции.

КТО МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Возможность получения налогового вычета за обучение доступна только для граждан России или ее налоговых резидентов (граждан других стран), имеющих постоянную регистрацию по месту своего проживания. Правила получения вычета за платежи, связанные с оплатой образования, прописаны в ст. 219 НК РФ.

КОМУ ВЫЧЕТ НА ОПЛАТУ ОБУЧЕНИЯ ПОЛОЖЕН

Налоговый вычет за обучение могут получить следующие категории физических лиц:

– официально трудоустроенные граждане, регулярно отчисляющие ставку подоходного налога 13% в бюджет страны и получающие образовательные услуги на платной основе;

– кормильцы семей, у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети, если они могут предъявить все квитанции об оплате за их обучение.

При этом учеба необязательно должна оплачиваться за счет личных денежных средств, с которых был удержан налог на доходы физических лиц (сокращенно – НДФЛ). Вычет можно получить, если обучение оплачивал супруг или супруга и все документы оформлены на него/нее. Это отражено в Письме Министерства финансов РФ№03-04-05/7-238 от 18 марта 2013 года.

КОМУ РАССЧИТЫВАТЬ НЕ СЛЕДУЕТ

Не могут воспользоваться налоговой льготой на оплату образования:

– индивидуальные предприниматели, домохозяйки, безработные и другие физические лица без официального трудоустройства и заработка, с которого удерживается НДФЛ;

– люди престарелого возраста, единственным доходом которых является пенсия по старости, следовательно, не уплачивающие подоходный налог;

– граждане, получающие зарплаты в конвертах, то есть по устной договоренности со своим работодателем, и не отчисляющие обязательные налоги в государственный бюджет.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Обязательным условием для получения вычета по НДФЛ за оплату обучения является наличие у образовательного учреждения сертификата и/или лицензии Министерства образования и науки. Если учреждение таких документов не имеет, то вернуть 13% от трат на обучение в таком месте будет невозможно.

ВОЗВРАТ НАЛОГА ЗА ОБУЧЕНИЕ РОДСТВЕННИКОВ

Законодательство РФ допускает возврат части оплаченной стоимости обучения не только в отношении самого налогоплательщика, но и его ближайших родственников. При условии, что претендент на вычет самостоятельно проводил все финансовые операции с учебным заведением.

В данном случае возврат налога за оплату обучения можно получить:

• За оплату обучения собственных детей, не достигших 24-летнего возраста. При этом учеба должна проходить исключительно по очной форме.

• За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка. Граница 24-летнего возраста и очная форма обучения также должны быть учтены.

• За обучение родных или неполнородных братьев и сестер до достижения ими 24-летнего возраста.

При этом государство допускает налоговой вычет при заочной форме обучения. Но только если речь идет о собственном образовании налогоплательщика, а не его близких родственников.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Если оплата проводилась за счет сертификата материнского капитала, то применить налоговый вычет не получится!

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Воспользоваться правом на налоговый вычет могут лишь те граждане, которые регулярно перечисляли подоходный налог в казну государства в размере 13% со всех видов своего заработка.

Существует два способа оформления социального налогового вычета на получение образования:

1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ и самостоятельная подача документов в налоговую инспекцию.

2. Получение вычета по НДФЛ за обучение через своего работодателя.

Каждый из этих способов имеет свои достоинства и недостатки, о которых мы подробно поговорим ниже. Но сначала разберемся, какие для получения вычета необходимо подготовить документы.

КАКИЕ ПОДГОТОВИТЬ ДОКУМЕНТЫ

Налоговый вычет за обучение можно оформить, подготовив следующий пакет документов:

1. Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Выдается в бухгалтерии по месту работы.

2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ней содержится информация обо всех полученных и облагаемых налогом доходах. В отдельной строке следует заявить о праве на вычет.

3. Документы о родстве. Свидетельство о рождении (при его отсутствии – соответствующая справка о подтверждении родства).

4. Справка из учебного заведения о форме обучения. В ней прописано, по какой форме обучается претендент на налоговую компенсацию.

5. Копия договора на получение образования. Она должна быть заверена учебным заведением (например, в вузе копию можно заверить в деканате).

6. Ксерокопия лицензии образовательного учреждения. Заверять ее не нужно, так как по указанным в ней данным налоговиками делается соответствующий запрос, и информация проверяется.

7. Оплаченные квитанции. Они нужны для подтверждения, что обучение действительно оплачено вами.

Иногда могут потребоваться и другие справки и документы, но о них, как правило, сообщает налоговый инспектор при подаче декларации. К примеру, если плата за обучение в вузе была увеличена, то сотрудник ФНС может попросить приложить соответствующий приказ ректора.

САМОСТОЯТЕЛЬНЫЙ ВОЗВРАТ НАЛОГА

Основное достоинство получения налогового вычета через налоговую инспекцию – это возможность возврата сразу всей полагающейся по закону суммы за обучение (из ранее уплаченного НДФЛ) на свой расчетный счет.

Основной недостаток этого же метода заключается в определенной сложности заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, разобраться с которой самостоятельно порой не так просто.

Подать заполненную налоговую декларацию с пакетом необходимых документов можно несколькими способами:

1. Лично в налоговой инспекции, к которой вы прикреплены по адресу вашей регистрации.

2. Через интернет – из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС либо на портале государственных услуг.

3. «Почтой России» – отправить полный пакет документов на возврат налога в налоговую инспекцию заказным письмом.

4. Обратиться за помощью к налоговому консультанту, который за небольшую плату сделает все за вас – пожалуй, это самый простой и наиболее быстрый способ.

Подача документов на вычет через интернет

Чтобы иметь возможность подавать налоговую декларацию на вычет через личный кабинет налогоплательщика, необходимо заранее позаботиться о регистрации на сайте ФНС. Для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию за получением логина и пароля для входа в личный кабинет.

То же касается и портала госуслуг: регистрацию для полного доступа к онлайн-сервисам сайта можно пройти в любом ближайшем к вам МФЦ, отделении «Почты России» и в отделении некоторых банков.

После того как через личный кабинет все документы будут загружены, система выдаст сообщение о принятии документов. И если все оформлено правильно, то примет их в обработку.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Деньги могут быть перечислены на расчетный счет налогоплательщика не ранее чем через один месяц после подачи заявления, этот срок отведен на камеральную проверку предоставленной документации. Максимальный предусмотренный законом срок возврата налога – до четырех месяцев.

ПОЛУЧЕНИЕ ВЫЧЕТА ЧЕРЕЗ РАБОТОДАТЕЛЯ

Основное достоинство данного способа – это его простота. Для получения вычета не нужно заполнять декларацию и подавать ее в налоговую инспекцию.

Основной недостаток заключается в том, что деньги вы получите не сразу, а лишь частями посредством прибавки к заработной плате. Просто с зарплаты какое-то время не будет исчисляться подоходный налог (до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета).

Чтобы воспользоваться возможностью получения налогового вычета на образование через работодателя, налогоплательщик сперва должен обратиться в налоговую инспекцию, которая в письменной форме подтвердит его право на получение данной налоговой льготы. Для этого в налоговой нужно получить соответствующее уведомление.

Далее необходимо написать заявление о зачете подоходного налога в счет вычета и передать его в бухгалтерию по месту вашей работы. Образец заявления можно взять в бухгалтерии. Также бухгалтеру необходимо предоставить весь комплект необходимых для возврата НДФЛ документов (прописан в соответствующем параграфе инструкции выше).

После сверки документов с налоговой инспекцией и получения от нее положительного решения по вычету подоходный налог с заработной платы удерживаться не будет. То есть сотрудник будет получать полную зарплату до тех пор, пока вся сумма вычета за обучение не будет исчерпана.

МАКСИМАЛЬНАЯ СУММА НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Максимальная сумма налогового вычета за обучение четко прописана в п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Она не может превышать 13% от стоимости образовательных услуг. Вместе с этим в течение одного календарного года человеку не может быть выплачено более 120 000 рублей.

Во всех платежных квитанциях плательщиком обязательно должно выступать физическое лицо, которое претендует на вычет. Оформление платежей на иных лиц ФНС к рассмотрению принято не будет.

КАКИЕ УЧЕБНЫЕ ЗАВЕДЕНИЯ ПОДПАДАЮТ ПОД НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Возврат налога допускается не только в государственных, но и в частных учебных заведениях. Также возможно получение вычета за обучение в иностранных учебных заведениях, имеющих лицензии российского Минобрнауки.

Также можно вернуть 13% от стоимости образования не только в вузах, но и в других видах учебных заведений, к которым относятся:

• Дошкольные образовательные центры. Речь о средствах, потраченных исключительно на учебу, а не на содержание ребенка в дошкольном учреждении. Это могут быть, к примеру, курсы иностранных языков, музыки или рисования.

• Различныечастные школы. Например, с углубленным изучением иностранных языков, физики, математики либо гуманитарных наук.

• Внешкольные учебные заведения. Вы имеете право получить вычет, если ребенок обучается в художественной или музыкальной школе и посещает занятия на платной основе.

• Курсы повышения квалификации. Это могут быть автошколы, языковые центры, получение второго дополнительного среднего специального, технического или высшего образования и т. д.

Как уже упоминалось выше, во всех этих заведениях обучение должно быть одобрено Министерством образования и науки, что подтверждается наличием сертификатов и лицензий.

ЗА КАКОЙ ПЕРИОД МОЖНО ПОЛУЧИТЬ ВОЗВРАТ НАЛОГА

В налоговом законодательстве есть понятие – срок давности. Он составляет 3 года, в том числе для предъявления вычета по расходам за обучение. Это означает, что возврат можно сделать за каждый учебный год по отдельности, но не более трех последних лет.

Например, если учеба длилась с 2014 по 2019 год, то часть расходов можно будет вернуть только за 2017, 2018 и 2019 годы.

Подавать заявление на возврат подоходного налога можно не ранее чем по окончании календарного года, за который вы хотите его получить. То есть на вычет за обучение в 2019 году документы следует подавать не ранее 2020-го. Но у вас также остается возможность сделать это и в 2021 или в 2022 году.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Некоторые учебные заведения направляют студентам платежные поручения на оплату образовательных услуг за весь период обучения. Не стоит торопиться уплачивать всю сумму сразу. Зачастую она превышает установленный государством годовой лимит на получение социального вычета.

Источник: https://domsovet.tv/instruction/rasskazyvaem-kak-poluchit-socialnyj-nalogovyj-vychet-za-obuchenie/

Вопрос права
Добавить комментарий