Вопрос по налоговому кодексу

Вопрос-Ответ

Вопрос по налоговому кодексу

– через форму обратной связи

Как уплачивается НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности?

В соответствии с п. 1 ст.

226 Налогового Кодекса Российской Федерации российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.

Следовательно, НДФЛ с суммы пособия за счет средств работодателя исчисляет, удерживает и уплачивает работодатель, а НДФЛ с суммы пособия за счет средств Фонда социального страхования РФ исчисляет, удерживает и уплачивает региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации.

Будет ли РО ФСС РФ выдавать справки 2-НДФЛ? Как будут учитываться льготы при удержании подоходного налога?

Да, по заявлению работника региональное отделение выдаст ему справку 2-НДФЛ.

При удержании подоходного налога не будут учитываться льготы по подоходному налогу, поскольку Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющимся источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Если ФСС будет удерживать НДФЛ, как работник сможет собрать документы для предоставления имущественного вычета?

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Таким образом налогоплательщику необходимо обратиться в региональное отделение Фонда социального страхования РФ за справкой 2-НДФЛ.

Где с 01 июля 2016г. будут храниться больничные листы, на предприятии или в ФСС РФ?

Согласно п.

13 Положения об особенностях назначения и выплаты в 2012-2016 годах застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2011 г. N 294, заявления и документы, направленные в территориальный орган Фонда для назначения и выплаты соответствующих видов пособия, возвращаются страхователю, который осуществляет их хранение в порядке и сроки, которые установлены законодательством Российской Федерации.

Как будет выполняться исполнительное и алиментное производство в отношении пособий по временной нетрудоспособности?

Удержание алиментов с сумм назначенных пособий будет осуществлять территориальный орган Фонда при поступлении в региональное отделение соответствующих исполнительных документов: исполнительного листа (судебного приказа), постановления судебного пристава-исполнителя, содержащего поручение ГУ-Калининградскому региональному отделению Фонда социального страхования РФ об удержании алиментов с сумм пособий по обязательному социальному страхованию. Исполнительные документы для удержания с сумм выплат застрахованного гражданина должны направляться в региональное отделение только при наступлении страхового случая!!!

Как проводить начисление пособий по расчетной ведомости на заработную плату?

Согласно п.

6 Положения об особенностях назначения и выплаты в 2012-2016 годах застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2011 г. N 294, пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня временной нетрудоспособности назначается и выплачивается страхователем за счет собственных средств, а за остальной период с 4 дня временной нетрудоспособности – территориальным органом Фонда за счет средств бюджета Фонда.

Следовательно, в расчетную ведомость для начисления заработной платы включается только сумма пособия по временной нетрудоспособности, начисленная за счет средств работодателя.

– через электронную почту  vyplaty@ro39.fss.ru

– через форму обратной связи

Источник: http://r39.fss.ru/201494/208016/index.shtml

Налоговая скидка на ипотеку, обучение, лечение и страховой вклад

Вопрос по налоговому кодексу

Налоговая  скидка  для  физических  лиц,  которые  не  являются субъектами  ведения хозяйства  –  это документально  подтвержденная   сумма (стоимость)  расходов  плательщика  налога  –  резидента  в  связи  с приобретением товаров (работ,  услуг) у резидентов  –  физических  или юридических   лиц  в течении отчетного  года,  на  которую  разрешается уменьшение  его  общего   годового   облагаемого   налогом дохода, полученного по результатам  отчетного года в виде заработной платы, в случаях, определенных НКУ.

Общая сумма налоговой скидки, начисленной плательщику налога в отчетном налоговом году, не может превышать сумму начисленную за год официальной заработной платы, уменьшенная на сумму единого взноса  на  общеобязательное  государственное социальное   страхование,  страховых  взносов  в  Накопительный фонд,  а  в  случаях,  предусмотренных  законом   –   обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом платятся за счет заработной  платы  работника,  а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии (ст. 166 НКУ).

Согласно положениям статьи 166 Налогового кодекса Украины плательщики налога на доходы физических лиц имеют право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года.

Деньги возвращаются в течение 60 дней на банковский счет, который вы указали в декларации, или почтовым переводом.

Например, резидент страны получил зарплату 76 000 гривен, а НДФЛ (налог на доходы) удержанный из этой суммы составляет 13 680 грн (76000 х 18%). При этом он заплатил 25000 грн за обучение в ВУЗе.

76 000 – 25000 = 51 000 грн.

Соответственно

51 000 х 18% = 9 180 грн.

И в результате государство вам должно вернуть 4 500 гривен (от размера налога – 13 680 грн отнимаем 9 180 грн).

Налоговая декларация подается до 1 мая следующего за отчетным периодом (годом), согласно п.49.1 и п.49.16.4. НКУ.

Согласно статье 166 налогового кодекса Украины, воспользоваться налоговой скидкой имеют право:

  1. Резиденты Украины, граждане Украины или лица с иностранным гражданством, пребывающие на территории нашей страны более, чем 183 дня в течение всего года.
  2. Лица, которые понесли определенные затраты, связанные с приобретением товаров, услуг или оплатой работ резидента (физического или юридического лица), имеющие документально зафиксированные подтверждения. Если вы оплатили обучение своего ребенка в зарубежном учебном учреждении, права на налоговую скидку вы не имеете.
  3. Лица, получающие официальную заработную плату или работающие по договорам гражданско-правового характера, которые платят налог с доходов физических лиц. Если вы являетесь физическим лицом предпринимателем (ФЛП), вы также не имеете права на налоговую скидку, поскольку не платите налог с доходов физических лиц.

Необходимо не забывать, что имеются ограничения на получение налоговой скидки.

  1. Налоговая скидка предоставляется исключительно резиденту Украины, имеющему регистрационный № учетной карточки плательщика (идентификационный код).
  2. Получить налоговую скидку можно только если Вы работаете по по трудовому договору или по найму. Частные предприниматели лишены этого права.
  3. Налоговая скидка предоставляется только прописанным в квартире, которую купили в кредит, т.е. это должно быть Ваше основное место проживания.
  4. Кредит должен быть выдан на покупку квартиры, которая принимается в залог.
  5. Общая сумма налоговой скидки за отчетный налоговый год, не может превышать суммы Вашего годового общего налогооблагаемого дохода.
  6. воспользоваться правом на налоговый кредит можно только один раз в 10 лет (например, если кредит на квартиру оформлен в 2011 году, то правом на налоговую скидку можно воспользоваться в период с 2011 по 2021г. и если Вы получили налоговую скидку в 2011 году, то в следующий раз можно получить налоговую скидку только в 2021г.).
  7. Если Вы до конца налогового года не воспользовались правом на налоговую скидку, то на следующие налоговые годы такое право не переносится.
  8. В налоговую скидку можно внести только суммы, выплаченные в текущем периоде (если Вы получаете налоговый кредит в 2012 году, то нельзя брать для расчетов суммы, выплаченные, к примеру, в 2011-ом).
  9. Вы должны документально подтвердить свои расходы договором или кассовым ордером.

Согласно пункту №3, ст. № 166 НКУ, рассчитывать на налоговую скидку можно в том случае, если вы:

  1. Проводили оплату по ипотечному кредиту и ваше жилье, которое вы приобрели в результате оформления ипотеки, является вашим основным местом жительства. Если вы приобрели два объекта недвижимости по ипотечному кредиту, то право на налоговую скидку будете иметь лишь на то жилье, в котором прописаны;
  2. Делаете пожертвования или вносите благотворительные взносы организациям неприбыльного характера, зарегистрированным на территории Украины, и при этом тратите от 2 до 5 % заработной платы за год;
  3. Оплачивали свое обучение или обучение члена своей семьи первой линии родства;
  4. Понесли расходы денежных средств на проведение искусственного оплодотворения;
  5. Имели расходы, связанные с усыновлением ребенка;
  6. Проводили пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
  7. Осуществляли страховые платежи по договорам накопительного страхования жизни;
  8. Пользовались услугами реабилитационных центров и протезно-ортопедическими услугами;
  9. Понесли затраты на переоборудование автомобиля и его перехода на газ или биотопливо;
  10. Понесли расходы на строительство (покупку) доступного жилья.

Есть вопрос к юристу?

Задать вопрос Задать вопрос юристу Ответ в течение ~15 минут

С 1 января 2018 года для расчета налоговой скидки за получение образования в отечественных вузах и профтехнических заведениях отменены ограничения по сумме средств уплаченных за обучение и ограничения в отношении учебного периода, за который осуществлен такой уплате.

Теперь учитываются фактически понесенные налогоплательщиком расходы. Указанная норма, предусмотренная изменениями внесенными в пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 НКУ.

Так, налогоплательщик имеет право включить в налоговую скидку фактически осуществленные им в течение отчетного налогового года расходы в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого налогоплательщика и/или члена его семьи первой степени родства.

При этом общая сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику в отчетном налоговом году, не может превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, начисленного как заработная плата, уменьшенная с учетом положений п. 164.6 ст. 164 Кодекса (пп. 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 Кодекса).

Скидка рассчитывается следующим образом:

  • определяется база налогообложения путем уменьшения годовой суммы начисленной заработной платы на сумму страховых взносов в Накопительный фонд, а также на сумму НСЛ при ее наличии (информацию о суммах начисленного общего годового налогооблагаемого дохода, примененных НСЛ, удержанного НДФЛ физические лица получают в виде справки о доходах от своего работодателя);
  • на основании подтверждающих документов определяется сумма (стоимость) расходов плательщика налога – резидента, разрешенных к включению в налоговую скидку;
  • рассчитывается сумма НДФЛ, на которую уменьшаются налоговые обязательства в связи с использованием права на налоговую скидку:
  • с суммы НДФЛ, удержанного (уплаченного) из заработной платы за год, вычитаем сумму НДФЛ, определенную как произведение базы налогообложения, уменьшенной на сумму понесенных плательщиком налога расходов на оплату за обучение, и ставки налога.

При этом сумма, которая должна быть возвращена, зачисляется на банковский счет плательщика налога, открытый в любом коммерческом банке, или отправляется почтовым переводом по адресу, указанному в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, в течение 60 календарных дней после поступления такой налоговой декларации.

Получить налоговый возврат имеют право и официально трудоустроенные плательщики налога, которые выплачивают кредит на жилье. Такой возврат им выдается как компенсация части суммы процентов, уплаченных за пользование ипотечным жилищным кредитом. Воспользоваться налоговой льготой можно только при условии, что налогоплательщик зарегистрирован по адресу жилья, приобретенного им по ипотеке.

Если жилье приобретено в ипотеку в строящемся доме, то в первый год после того, как человек зарегистрировался, он имеет право подать декларацию на налоговую скидку нарастающим итогом за предыдущие годы, которые он уплачивал кредит.

Дальше такой налоговой скидкой можно пользоваться только в течение 10 лет. Если человек приобрел второй объект (квартиру) и тоже в кредит, то воспользоваться налоговой скидкой он сможет, только если первый кредит выплачен в полном объеме.

Налоговый возврат на проценты, уплаченные по ипотеке, ограничен коэффициентом, который зависит от метража жилья. Граничная отметка здесь 100 кв м.

Если площадь больше, расчет будет вестись с учетом понижающего коэффициента. Например, если квартира площадью 107 кв м, то понижающий коэффициент составит 0,96%.

То есть из 107 кв м только 96 уплаченных процентов попадает под возврат части подоходного налога.

Перечень документов для оформления налоговой скидки по ипотеке точно такой же, как и в варианте оформления скидки на обучение (кроме справок из учебного заведения и квитанций об его оплате). Но вы еще должны предоставить следующие документы:

  • копии ипотечного и кредитного договора;
  • документы, в которых указана вся сумма уплаченных процентов за пользование ипотекой (счета, квитанции о перечислении денежных средств, поручение банку, в котором присутствует отметка о перечислении денег).

Основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отражаются налогоплательщиком в годовой Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, утвержденной приказом Миндоходов от 11.12.2013 г. № 793.

Накопительное страхование жизни является идеальным вариантом долгосрочного накопления капитала с наивысшими гарантиями возврата денег и одновременной финансовой защитой семьи. Сегодня многие жители Украины используют такие удобные программы, но лишь единицы из них знают, что с помощью налоговой скидки можно сэкономить на своих платежах по них.

Можно также оценивать возврат оплаченных налогов, как дополнительный доход по программе накопительного страхования. Не зависимо от того, как вы назовете такую возможность, главное то, что вы реально можете каждый год получать деньги от государства в размере до 15% от суммы платежа по программе страхования жизни.

Договор (полис) долгосрочного страхования жизни — это договор страхования жизни, срок действия которого пять и более лет. Такие договора содержат накопительную составляющую и рисковую. Они предусматривают страховую выплату одним платежом или в виде аннуитета (равными частями на протяжении определенного периода) в случаях, когда:

  • застрахованное лицо дожило до окончания срока действия такого договора;
  • при наступлении страховых событий, которые предусмотрены в договоре;
  • застрахованное лицо достигло возраста, который определен договором страхования.

На такую скидку могут рассчитывать следующие лица:

  • граждане (резиденты) Украины, обязательно имеющие ИНН, которые являются страхователями и осуществляют страховые платежи по договорам долгосрочного накопительного страхования жизни;
  • лица, получающие официальную заработную плату. Для тех, кто занимается частной предпринимательской деятельностью, такая возможность отсутствует – у них обычно налоги уже оптимизированы;
  • лица, которые платят по договору страхования и сами являются застрахованными, могут рассчитывать на полную сумму возможной налоговой скидки. А если человек платит по договору, в котором застрахованы родственниками первой линии родства, то размер налоговой скидки будет составлять 50 %.

Возврат налогового вычета при лечении полагается трудоустроенным гражданам Украины, которые имеют официальный доход — заработную плату — и делают с нее отчисления. Из этой суммы человек и получает вычет — налоговую льготу, скидку. Это могут быть деньги за свое лечение или лечение близкого родственника.

Средства по НДФЛ возвращает государственная налоговая инспекция по месту прописки. Допускается только вычет по лечению, что осуществлялось на территории Украины, заграничное — не считается. Не положена налоговая льгота и частным предпринимателям, не имеющим официальной заработной платы.

За лечение самого плательщика, его ребенка или близкого родственника возврат налогового вычета начисляется при затратах на услуги:

  1. Оплата лекарственных препаратов медицинского назначения — донорские, для инвалидов.
  2. Покупка технических, протезно-ортопедических и других изделий, оплата за реабилитацию инвалидов.

Если человек намерен усыновить ребенка — он имеет право на возврат части денег, затраченных на уплату госпошлины, оформления документов. При ЭКО (экстракорпоральное оплодотворение), также, можно воспользоваться налоговой скидкой.

Льгота не распространяется на:

  1. Пластические операции, протезирование, косметическое лечение без медицинских показаний.
  2. Гелиотерапия, водолечение с целью профилактики заболеваний (не хронические болезни).
  3. Аборты без медицинских показаний врача.
  4. Лечение зубов не предусматривает возврат налогового вычета, если используются гальванопластика, фарфор, драгоценные металлы.
  5. Венерические болезни, кроме СПИДа и других, заражение которыми произошло бытовым путем.
  6. Хирургические операции по изменению пола.
  7. Устранение зависимости от курения и алкоголя.
  8. Приобретённые медицинские препараты, приспособления, услуги, не входящие в перечень жизненно необходимых (список утвержден Кабмином).

Источник: https://uristy.ua/articles/fiscal-law/nalogovaya-skidka/

Вопросы налогового законодательства

Вопрос по налоговому кодексу

Сын ходит в школу репетиторов, которая организована по франшизе. Никаких договоров мы не заключали. Лицензии на образовательную деятельность нет. Оплату принимают на телефон. Как в такой ситуации я могу оформить налоговый вычет?

В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен социальный налоговый вычет за обучение своих детей по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (далее – налоговый вычет).

Налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Документами, подтверждающими факт оплаты налогоплательщиком денежных средств образовательному учреждению, осуществляющему на основании лицензии образовательную деятельность, являются, в частности, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки и другие документы.

Таким образом, при отсутствии необходимых документов, в том числе, подтверждающих фактические расходы за обучение, Вы не сможете получить налоговый вычет.

Сколько раз в жизни можно получить налоговый вычет?

Сколько раз можно получить налоговый вычет зависит от его вида.

Налоговое законодательство РФ выделяет несколько видов налоговых вычетов, самые популярные из них – это стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Стандартный налоговый вычет вправе получить категории граждан, перечисленные в ст.

218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), например, лица, получившие инвалидность на катастрофе Чернобыльской АС, военнослужащие, получившие инвалидность вследствие боевых действий при защите СССР и Российской Федерации, родители и усыновители детей, в случае, если их доход составляет менее 350000 руб. Эти категории граждан при наличии правовых оснований могут обращаться за получением стандартного налогового вычета ежегодно.

Социальные налоговые вычеты, к которым относятся расходы по получению медицинских услуг, расходы в сфере образования, расходы по пенсионным и страховым взносам и другие, также могут предоставляться ежегодно при наличии правовых оснований для их получения и при предоставлении документов, подтверждающих сумму фактически понесенных расходов.

Что касается имущественных налоговых вычетов, к которым относятся налоговый вычет при продаже имущества, налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли, то они могут предоставляться такое количество раз, пока  сумма не достигнет установленных НК РФ максимальных размеров.

Например, налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них в сумме не превышающей 2 000 000 рублей.

Необходимо отметить, что по общему правилу для получения налоговых вычетов у физического лица должен быть доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

В 2013 году я продал свой автомобиль по договору купли-продажи. Новый хозяин ездил, не ставя ее на учет в ГИБДД, а затем продал.

Сейчас мне пришло уведомление из налоговой, что я должен оплатить транспортный налог и пеню с 2013 по 2017 год иначе меня ждет еще и штраф.

Скажите, законны ли требования налогового органа если у меня на руках имеется документ о продаже авто в 2013 году? Куда, в ГИБДД или в налоговую мне следует обратиться, чтобы прояснить ситуацию?

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

На основании п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы ГИБДД МВД РФ.

Согласно п. 56.

1 Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним, утверждённого Приказом МВД России от 07.08.2013 № 605 (далее – Регламент), изменение регистрационных данных в связи с переходом права собственности, осуществляется на основании заявления нового собственника транспортного средства.

Источник: https://www.khabarovskadm.ru/yuridicheskoe/vy-obrashchaetes-my-otvechaem/index.php?ELEMENT_ID=708293

Имущественный налоговый вычет

Вопрос по налоговому кодексу
Вопрос: Сотрудник организации в августе 2013 г. заключил с организацией – эмитентом жилищных облигаций договор на приобретение жилищных облигаций и организацию строительства квартиры в многоквартирном доме и произвел полную оплату стоимости жилищных облигаций. В сентябре 2013 г.

сотрудник стал на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий. Передача квартиры гражданину произведена организацией на основании акта приема-передачи (погашение жилищных облигаций), подписанного сторонами в ноябре 2013г.

Имеет ли право сотрудник на получение имущественного налогового вычета и в каком размере: номинальной или реальной стоимости облигаций?

Ответ: В соответствии с подпунктом 1.

1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г.

) при определении размера налоговой базы подоходного налога плательщик имеет право применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им и членами его семьи, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь квартиры, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь квартиры.

Согласно Указу Президента Республики Беларусь от 02.07.2009 N 367 “О некоторых вопросах жилищного строительства” граждане имеют право осуществить строительство квартиры на основании договора, предусматривающего обязательство эмитента по строительству жилого помещения владельцу жилищных облигаций.

В целях строительства квартиры граждане, заключив договор с эмитентом жилищных облигаций, вначале несут расходы по приобретению ценных бумаг – жилищных облигаций и приобретают у эмитента квартиру только при погашении таких облигаций.

Следовательно, при соблюдении всех прочих требований налогового законодательства право на получение имущественного налогового вычета до 1 января 2014 г. возникало у гражданина со дня погашения жилищных облигаций путем передачи ему эмитентом квартиры в порядке, установленном законодательством, т.е. со дня подписания акта приемки-передачи такой квартиры.

Порядок выпуска, обращения и погашения жилищных облигаций регулируется Инструкцией о порядке выпуска, обращения и погашения жилищных облигаций, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 18.09.2009 N 115.С учетом требований вышеуказанной Инструкции в 2013 г.

имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением квартиры посредством жилищных облигаций, предоставлялся плательщику в размере номинальной стоимости погашенных жилищных облигаций, эквивалентной стоимости общей площади построенной квартиры, а не в размере денежных средств, фактически израсходованных на приобретение жилищных облигаций по договору.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации сотрудник организации имеет право на имущественный налоговый вычет в размере номинальной стоимости погашенных жилищных облигаций со дня подписания акта приемки-передачи такой квартиры ее владельцу.

Вопрос: Работник организации, которая является местом его основной работы, нуждающийся в улучшении жилищных условий, осуществляет расходы на реконструкцию индивидуального жилого дома, а именно надстройку второго этажа. С целью получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.

1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), кроме прочих необходимых документов им были представлены кассовые и товарные чеки, подтверждающие приобретение строительных и отделочных материалов. Надстройка второго этажа жилого дома произведена работником собственными силами. Решением местного исполнительного распорядительного органа данный работник снят с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий в связи с осуществленной реконструкцией жилого дома.

Имеет ли он право на имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным на реконструкцию жилого дома?


Ответ:
В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 166 НК при определении размера налоговой базы плательщик имеет право применить имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры.Для целей применения имущественного налогового вычета строительством признается строительная деятельность по возведению объекта, реконструкции объекта, включающая выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ.При получении имущественного вычета одним из условий является реконструкция жилого дома по договору строительного подряда.Учитывая, что в рассматриваемой ситуации реконструкция индивидуального жилого дома работником осуществлена собственными силами, без заключения договора строительного подряда, право на применение имущественного налогового вычета по расходам, понесенным на реконструкцию, отсутствует.

Вопрос: Сотрудник обратился в бухгалтерию организации с просьбой предоставить ему имущественный налоговый вычет по подоходному налогу в связи со строительством жилого дома. Он предъявил товарные накладные на приобретение строительных материалов, чек к которым отсутствует.

Сотруднику при оформлении в банке кредита на строительство была выдана чековая книжка, которой он расплачивался за товары. Когда чековая книжка закончилась, в банке ее забрали.

Можно ли предоставить имущественный налоговый вычет на основании товарных накладных без предъявления чека на оплату?

Ответ: Нет, нельзя.

Товарная накладная является документом, подтверждающим факт совершения операции по отпуску и приему товарно-материальных ценностей, и не является документом, подтверждающим факт оплаты таких ценностей.Как следует из вопроса, за приобретаемые строительные материалы сотрудник рассчитывался денежными средствами, полученными в виде кредита в банке.

В рассматриваемой ситуации при наличии у сотрудника права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.

1 пункта 1 статьи 166 НК, такой вычет может быть предоставлен сотруднику на сумму расходов, направленных на погашение кредита банка Республики Беларусь (включая проценты по нему, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение кредита и (или) несвоевременную уплату процентов по такому кредиту).

В этом случае имущественный налоговый вычет предоставляется на основании копии кредитного договора и документов, подтверждающих фактическое погашение кредита.

Вопрос: Физическим лицом по месту основной работы в целях получения имущественного налогового вычета, установленного подп. 1.1 п. 1 ст.

166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), представлены документы, подтверждающие, что им, как нуждающимся в улучшении жилищных условий, произведены расходы на строительство одноквартирного жилого дома. Строительство жилого дома осуществлено самостоятельно без привлечения застройщика или подрядчика.

Будет ли это физическое лицо иметь право на получение имущественного налогового вычета по подоходному?


Ответ:
В соответствии с подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 156 НК плательщик имеет право применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство, приобретение жилищных облигаций либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры.При строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, осуществляемом физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной физическим лицом в заявлении, представляемом налоговому агенту (налоговому органу) (часть 7 подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК).При этом подтверждающими документами согласно ч. 3 п. 2 ст. 166 НК будут являться:копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственный акт на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договор аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома;копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг);документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг), – квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, акты о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и другие документы.Таким образом физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в пределах стоимости строительства, указанной им в заявлении.

Вопрос: Работник принят на работу в организацию в марте 2015 г. Он состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и имеет право на получение имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры. На основании договора купли-продажи в декабре 2013 г.

работником была приобретена квартира, однако за получением имущественного налогового вычета по прежнему месту работы он не обращался.

Имеет ли право организация (новое место работы) предоставить работнику имущественный налоговый вычет в отношении расходов на приобретение квартиры, произведенных им до момента принятия на работу, т.е. произведенных до марта 2015 г.?

Ответ: В соответствии с подпунктом 1.

1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс) плательщики, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, при исчислении подоходного налога имеют право на получение имущественного налогового вычета в отношении полученных доходов, в частности, в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на приобретение квартиры.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не применялся или использовался не полностью, то неиспользованная сумма переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация – налоговый агент (новое место работы) имеет право предоставить имущественный налоговый вычет работнику на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, в отношении которых ему не был предоставлен имущественный налоговый вычет по прежнему месту работы.

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/imuschestvennyi-nalogovyi-vychet/

Можно ли вернуть государству налоговый вычет и получить новый?

Вопрос по налоговому кодексу

Возврат ранее полученных налоговых вычетов в бюджет с целью последующего получения вычета по другой квартире законодательством не предусмотрен.

Кроме того, Вы воспользовались данным правом по старым нормам, действовавшим до 1 января 2014 года. Это значит, что вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья и повторное получение не допускается.

Поэтому воспользоваться имущественным вычетом по квартире, приобретенной в 2016 году, Вы, к сожалению, не сможете.

Возврат налога при покупке жилья

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

Физическое лицо, покупая недвижимость, имеет право получить имущественный вычет на покупку этой недвижимости, а также вычет по ипотечным процентам.

При этом имущественный вычет предоставляется по правилам налогового законодательства того года, когда у физического лица возникло это право.

Право физического лица при покупке недвижимости по договору купли-продажи возникает с момента государственной регистрации права собственности на объект недвижимости и с обращения за вычетом в налоговый орган.

В Вашем случае право возникло в 2012 году, и Вы его полностью использовали. В редакции Налогового кодекса РФ, действовавшего до 01.01.2014 г., налоговый вычет как в части расходов на приобретение недвижимости, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по ипотеке, предоставляется только в отношении одного и того же объекта недвижимости.

Имущественный вычет в части расходов на приобретение недвижимости предоставляется в сумме фактически понесенных расходов. Для данного вида вычета установлен лимит расходов не более, чем 2 млн рублей. В свою очередь, имущественный вычет в части расходов по погашению ипотечных процентов предоставляется без ограничения суммы.

Данные правила действуют для физических лиц, которые имеют право на получение имущественного вычета и обратились в налоговый орган до 01.01.2014 г.

Изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ и касающиеся возможности получения налогового вычета до полного использования без ограничения количества объектов недвижимости, применяются только в отношение тех физических лиц, которые впервые обратились в налоговый орган за вычетом после 01.01.2014 г. (соответственно, право на вычет у них также возникло после 01.01.2014 г.).

Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?

Имею ли я право на налоговый вычет, если до 2014-го получил часть?

При этом повторное обращение и предоставление имущественного вычета не допускается. Данную точку зрения разделяют Минфин России, ФНС России. Также данная позиция изложена в определении Конституционного суда РФ.

Таким образом, в Вашем случае Налоговый кодекс не предусматривает возврат имущественного вычета, а также повторного обращения в налоговые органы для его получения.

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

В случае, если приобретенная Вами комната была куплена до 01.01.2014 г., считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по старым правилам, в соответствии с которыми налоговый вычет предоставлялся однократно (ст. 220 НК РФ, действующего до 01.01.2014 г.).

Тогда повторное получение налогового вычета юридически невозможно.

Гипотетически Вы можете в судебном порядке признать ранее оплаченный налоговый вычет недействительным (на то нужны серьезные основания, например, порок сделки).

В этом случае денежные средства, полученные Вами в качестве первоначального налогового вычета, подлежат возврату в бюджет, а Вы имеете право на получение другого налогового вычета.

Особое внимание следует обратить на позицию налогового органа по Вашим требованиям, и, по возможности, эту позицию согласовать, чтобы исключить наступление неблагоприятных последствия в виде штрафов и иных видов юридической ответственности.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Как считается налоговый вычет, если я продаю и покупаю квартиру?

Влияет ли рефинансирование ипотеки на налоговый вычет?

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/mozhno_li_vernut_gosudarstvu_nalogovyy_vychet_i_poluchit_novyy/6988

Вопрос права
Добавить комментарий