Уведомление о выборе льготного объекта по налогу на имущество образец

Уведомление о выборе льготного объекта по налогу на имущество образец

Уведомление о выборе льготного объекта по налогу на имущество образец

Льгота представляет собой освобождение от уплаты налога в отношении одного объекта из каждой перечисленной выше категории недвижимости.

Это означает, что если гражданин владеет объектами из разных категорий (например, имеет в собственности жилой дом и гараж), то он вправе заявить о льготном налогообложении обоих объектов.

Если же в собственности льготника имеется несколько однотипных объектов, например, две квартиры, то льготу можно получить только по одной из них. При этом количество оснований для получения льготы (если физлицо относится одновременно к нескольким категориям льготников) значения не имеет.

Форму уведомления можно скачать на сайте ФНС России. В уведомлении необходимо указать один объект налогообложения каждого вида, в отношении которого гражданин желает применить льготу.

Уведомление можно представить в налоговую инспекцию лично, через уполномоченного представителя, направить по почте или через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Если ранее физлицо не имело льгот по налогу на имущество, то к уведомлению необходимо приложить соответствующее заявление, а также документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота

Налоговый орган рассматривает заявление, уведомление, представленные документы в срок не позднее 30 календарных дней с момента обращения налогоплательщика (п. 1.6 письма ФНС России от 06.04.

2015 N БС-4-11/[email protected] «О направлении рекомендаций по порядку работы с заявлениями о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц и уведомлениями о выбранных объектах налогообложения»).

В случае отсутствия объектов либо несоответствия данных об объекте недвижимости, имеющихся в базе данных налогового органа и указанных в заявлении и (или) уведомлении, в отношении которого заявлена льгота, налоговый орган направляет соответствующий запрос в орган Росреестра.

Налоги и Право

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, должно быть представлено налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу по налогу на имущество физических лиц и подавших соответствующее уведомление до 1 ноября 2015 года, эта льгота будет учтена при расчете сумм налогов в 2019 году.

Если ранее налогоплательщик не имел льгот, то к уведомлению должно быть приложено соответствующее заявление, а также документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • отдельное помещение или сооружение (творческая мастерская, ателье, студия, а также жилое помещение, используемое для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек);
  • хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 кв. м и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • гараж или машино-место.

Интересное:  Стоимость составления договора купли продажи

Уведомление о льготе по налогу на имущество физических лиц

Граждане, имеющие право на льготу по налогу на имущество физических лиц освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения льгот.

Те налогоплательщики, которые имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц, имеют право подать уведомление до 1 ноября 2015 года. Только в этом случае при расчете сумм налогов в 2019 году льгота по налогу на имущество физических лиц будет учтена.

Как оформить льготу по налогу на имущество

Если объект принадлежит нескольким собственникам, вычет все равно дадут один на весь объект, а получившийся налог поделят между собственниками согласно их долям в праве на данную недвижимость. Если ваша недвижимость настолько мала, что при использовании вычета получается отрицательное число, налог за такой объект вообще платить не надо.

Кроме льгот для отдельных категорий граждан по налогу на имущество можно получить налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается налоговая база по тому или иному объекту недвижимости.

Подавать специальное заявление на получение вычетов не нужно, они полагаются всем собственникам квартир, комнат, жилых домов, и налоговая учтет их самостоятельно в вашем уведомлении на уплату налога.

Что делать, если о своем праве на льготу вы узнали только сейчас? А раньше никогда ей не пользовались, хотя могли бы. В этой ситуации вы вправе заявить о своем праве на льготу «задним числом».

То есть потребовать предоставления льготы с того момента, когда у вас возникло право на нее. Налоговики обязаны вернуть вам излишне уплаченный налог. Но при условии, что с момента его уплаты не прошло 3-х лет (36 месяцев следующих подряд).

Проще говоря налог вам вернут лишь за 3 последних года.

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте. При отправке почтой днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки.

К заявлению приложите копии всех документов, которые подтверждают ваше право на льготу (например, копию удостоверения участника ВОВ, заключение о назначении инвалидности, копию пенсионного удостоверения и т. д.).

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

  • 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
  • 0,5% – для всех других объектов;
  • 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.
  • квартира или комната в квартире;
  • дом;
  • специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
  • гаражное помещение или машино-место.

Интересное:  Гибкий рабочий график это

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц

  • Пенсионеры;
  • Граждане, с 1 и 2 группой инвалидности и инвалиды с детства;
  • Отдельные категории военнослужащих;
  • Участники военных действий, ветераны;
  • Близкие родственники военнослужащих и госслужащих, погибших при выполнении профессиональных обязанностей;
  • Чернобыльцы;
  • Граждане творческих профессий, использующие объект налогообложения (помещение) для работы;
  • Владельцы хозпостроеек, имеющих площадь в пределах 50 квадратных метров.
  1. Не включается в налоговую базу лишь один объект, относящийся к каждой из вышеперечисленных категорий. Так, пенсионер, имеющий в собственности 2 комнаты и дачу, вправе использовать льготу исключительно на дачный дом и одну из комнат.
  2. Для подтверждения льготы нужно, чтобы объект недвижимости не использовался пенсионером в коммерческих целях. Например, на гараж, оборудованный пенсионером-предпринимателем под автомастерскую, льготу применить нельзя.
  3. Пенсионеры, владеющие дорогостоящей недвижимостью, стоимость которой, по кадастровой оценке, составляет более 300 миллионов рублей, не вправе использовать льготу для данного объекта.

Налог на имущество: дедлайн для льготников

Возможно, по какой-то причине вы не успеете до 1 ноября уведомить налоговую инспекцию о своем выборе.

Не страшно: если в прошлые годы вы получали данную льготу, то при начислении налога за 2015 год она будет вам предоставлена по одному из аналогичных объектов.

При этом налоговики берут на себя обязательства вычислить и вычеркнуть из списка квартиры или дома с самым обременительным налогом.

https://www.youtube.com/watch?v=l5Of7eX6gCQ

Сделав выбор, необходимо оповестить о нем налоговиков уведомлением установленного образца (имеется на сайте УФНС). Сделать это можно тремя способами. Подать документы лично – но только в отделение УФНС, расположенное в том же населенном пункте, что и объект недвижимости.

Послать уведомление по почте заказным письмом. Либо же – воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика» на сайте УФНС.

Однако доступ к электронному сервису налогового управления можно получить, только посетив инспекцию УФНС или получив квалифицированную электронную подпись в одном из удостоверяющих центров.

Заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц

Однако, по мнению отдельных специалистов, такая информация необходима и при оформлении льгот по имущественному налогу. Все дело в том, что если у человека находится в собственности несколько объектов недвижимости (квартир), то льготу можно получить лишь по конкретному из них (жилье выбирает заявитель).

Официально используемая форма документа предусматривает, что такие сведения необходимо выполнять по отношению к земельным участкам (во время оформления уступки по земельному налогу) и автотранспорту (во время оформления льгот по тому или иному виду транспорта).

15 Сен 2018      yslygiur         163      

Источник: https://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/uvedomlenie-o-vybore-lgotnogo-obekta-po-nalogu-na-imushhestvo-obrazets

Образец заполнения уведомление о выбранных объектах на льготу

Уведомление о выборе льготного объекта по налогу на имущество образец

· Август 11, 2019

Виды льготируемых объектов налогообложения в НК РФ предусмотрены такие ():

  1. квартира или комната;
  2. жилой дом;
  3. гараж или машино-место.
  4. помещение или сооружение, используемые в профессиональной творческой деятельности, и указанные в ;
  5. хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв.м., расположенные на участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства ();

Это значит, что если, к примеру, у пенсионера есть одновременно квартира и комната, льгота по налогу на имущество может быть предоставлена только либо в отношении квартиры, либо в отношении комнаты. А, если, например, у инвалида II группы в собственности находится квартира и 2 машино-места, то льгота предоставляется в отношении квартиры и одного из машино-мест.

Оформление уведомления о выбранных объектах налогообложения

При отсутствии заявления от налогоплательщика сотрудник выполнит это самостоятельно, руководствуясь при выборе принципом наибольшей стоимости недвижимой собственности. Если у гражданина, относимого к льготной категории, имеется несколько сходных объектов в рамках одной категории недвижимости, налог не платится только по 1 выбранному объекту.

В 2019 году в отношении налогоплательщиков по имущественному налогу действуют льготы в рамках федерального и регионального законодательства.

Право на федеральную льготу, освобождающую от налоговых отчислений, имеет единый для всех страны перечень категорий граждан: Герои СССР или Герои России; Кавалеры ордена Славы; лица, принимавшие участие в военных операциях, боевых действиях во время Гражданской войны или ВОВ; граждане, имеющие оформленную инвалидность 1,2 групп; уволенные по состоянию здоровья военнослужащие, срок службы которых составляет 20 и более лет; пенсионеры; граждане, пострадавшие в аварии на Чернобыльской АЭС, других объектах ядерной энергетики; семьи военнослужащих, при потере кормильца.

Платят ли пенсионеры и льготники налог на имущество

Не все объекты недвижимости, которые есть у пенсионера, освобождаются от налогообложения.Перечень видов имущества, в отношении которых применяется льгота, четко определен п.4 ст.407:

  • Оборудованное помещение, которое пенсионер эксплуатирует в виде ателье, мастерской, студии в творческих целях. Жилые объекты, которые временно применяются в форме музея, галереи, библиотеки негосударственного типа;
  • Гаражное помещение.
  • Дом жилого назначения;
  • Комната или квартира;
  • Хозяйственные помещения, строения, возведенные на земельных наделах, используемых для дач, ЛПХ, огорода при условии, что площадь таких объектов находится в пределах 50-ти кв.м.;

В отношении каждого из указанных пяти видов имущества пенсионер может выбрать один объект, по которому будет остановлена уплата налога.

Бланк уведомления о выбранных объектах налогообложения образец заполнения

Перечень лиц, имеющие право на выбор объектов налогообложения, в отношении которых будет применена льгота, утвержден ст.407 НК РФ. Инфо Форма уведомления имеет типовую форму и утверждена Приказом ФНС России от 13 июля 2015 года № ММВ-7-11/ У документа форма по КНД 1150040.

Скачать бланк уведомления о выбранных объектах налогообложения можно по ссылке ниже.

скачать образец уведомление форма по кнд 1150040 бланк — скачат ь . внимание данная форма представлена на двух листах, на первом заполняются основные сведения о физическом лице и налоговой, куда подается уведомление.

на втором листе заполняются сведения о выбранном имуществе. реквизиты удостоверяющего документа полные данные из паспорта или другого удостоверяющего личность документа.

alt=»Образец заполнения уведомление о выбранных объектах на льготу»>

Правила заполнения заявления на налоговую льготу пенсионерам по имуществу

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа → Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно): Москва, Московская область На территории страны объекты собственности, на которые распространяются льготные условия по начисляемым обязательствам, в соответствии с п. 4 ст. 407 НК РФ разделяются на группы:

  1. помещения, приспособленные для реализации творческих идей (ателье, мастерская художника, студия);
  2. постройки хозяйственного или надворного типа площадью менее 50 кв. м, используемые для сельскохозяйственной деятельности или в дополнение к ИЖС;
  3. квартира, комната;
  4. гаражи.
  5. частный дом, дача;

ВАЖНО! Льготы не предоставляются по заявлению пенсионера, когда недвижимость приносит доход или ее стоимость больше 300 000 000 рублей.

Привилегии распространяются только на один объект, находящийся в официальном владении пенсионера.

Заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество

Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан.

Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ. Следует отметить, что налог на имущество относится к местным налогам (а есть еще федеральные), поэтому иногда, в зависимости от региона, перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться.

Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п.

Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.

Надо помнить и о том, что в зависимости от территориальной принадлежности различаются и ставки налога на имущество.

Адрес Вписывается либо адрес места жительства, либо пребывания, если нет места жительства.

Заявление на льготы по налогу на имущество в 2019 году

Однако делать это не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога являктся максимальной.Но если человек хочет выбрать льготу сам, то нужно заявить об этом в письменном виде (подать заявление / уведомление) Для этого в любую ИФНС сдается уведомление о выборе объектов налогообложения.

Его форма утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280.

Уведомление подайте до 1 ноября 2019 года.

Тогда льгота будет применяться с 2019 года (пункт 7 статьи 407 Налогового кодекса РФ).

Далее приведем образец уведомления о льготе по налогу на имущество, которое подается в 2019 году.

Далее напомним по каким объектам нужно уплачивать налог на имущество физических и какие категории физических лиц вправе воспользоваться льготой по налогу на имущество в 2019 годах.

Образец заявления в налоговую инспекцию на льготы пенсионерам

Пенсионеры, как социальная группа, отнесены статьей 407 НК к льготной категории граждан.

Это касается исключительно пошлины на недвижимость. Федеральный закон считает людей пожилого возраста полноправными налогоплательщиками, привилегий при начислении земельного и транспортного сборов не предусматривает.

Муниципалитеты вводят собственные нормативы и вправе предоставлять скидки. Актуальную информацию о действующих послаблениях можно получить онлайн через интернет на портале «Госуслуги».

Для каждого вида сборов указаны местные и федеральные льготы, применяемые вычеты и ставки.

Перечень категорий граждан, которые наделены преимущественными правами, еще не означает, что скидки будут применяться изначально. Закон предусмотрел уведомительный способ реализации привилегий. Только после подачи налогоплательщиком заявления уполномоченные органы рассматривают правомерность назначения послаблений.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения образец заполнения

Уведомление о выборе льготного объекта по налогу на имущество образец

Документы Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150040)

Справочная информация: «Формы налогового учета и отчетности» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150040)

Применяется — с 18 августа 2015 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@

Срок сдачи — до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота

Скачать форму уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц:

— в PDF (данная машиночитаемая форма доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com ))

Образец заполнения уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц >>>

Уведомление о выбранных объектах налогообложения

Уведомление о выбранных объектах налогообложения применяется в отношении налога на имущество физических лиц. Определенные категории граждан имеют право на получение льготы в отношении своего имущества, согласно п.7 ст.407 НК РФ, согласно которой физические лица могут выбрать имущество, в отношении которого будет использована льгота по налогу на имущество.

Физические лица должны уведомить налоговую о своем выборе. Делается это с помощью заполнения уведомления о выбранных объектах налогообложения. Уведомление имеет типовую форму, которая утверждается приказом ФНС России от 13 июля 2015 года, номер приказа ММВ-7-11/280@.

В приложении к указанному приказу содержится форма уведомления, которую следует заполнять физическим лицам для получения льготы по налогу на имущество — форма по КНД 1150040.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения бланк — скачать excel .

Правом на льготу обладают не все категории граждан, а лишь определенные в п.1 ст.407 Налогового кодекса РФ.

Выбрать объекты налогообложения (имущество), в отношении которых будет применена льгота по налогу на имущество и заполнить бланк уведомления нужно до 1 ноября налогового периода, за которые будет применена данная льгота.

Если гражданин желает получить льготу за 2015 год, то до 1 ноября 2015 года он должен подать уведомление в налоговую о выбранных объектах налогообложения (о выбранных видах имущества).

Если уведомление будет подано в указанный срок, то налоговая в 2016 году рассчитать величину налога за 2015 год с учетом поданного уведомления.

Граждане должны знать, что изменить содержимое поданного уведомление после 1 ноября будет нельзя, то есть нельзя будет передумать и выбрать другое имущество для применения льготы.

Если физическое лицо уведомление не подаст, то налоговая самостоятельно выберет имущество, в отношении которого будет применена льгота (по которому налог будет наибольшим).

Скачать актуальный бланк уведомления о выбранных объектах налогообложения можно по ссылке в конце статьи.

Скачать другие образцы уведомлений налоговой:

  • об использовании права на освобождение от НДС —образец ;
  • о создании обособленного подразделения форма С-09-3-1 — образец .

Образец заполнения уведомления о выбранных объектах налогообложения

Уведомление представляет собой бланк на двух листах: первый лист — титульный, второй — отражает сведения о выбранных объектах имущества, для которых будет применена льгота по налогу на имущество.

На титульном листе вверху нужно указать свои ИНН, ниже пишется код налогового органа — индивидуальный код отделения, куда подается уведомление (по месту жительства физического лица).

В поле «сведения о налогоплательщике» пишется:

  • ФИО полностью как в паспорте;
  • дата рождения;
  • место рождения — населенный пункт, согласно свидетельству о рождении;
  • сведения о паспорте или ином документе, удостоверяющем личность физического лица (код документа, серия, номер, кем и когда выдан);
  • адрес места жительства или пребывания, если место жительства отсутствует;
  • адрес места жительства за пределами РФ (при наличии);
  • номер телефона.

Если физическое лицо самостоятельно подает уведомление в налоговую, то в поле «достоверность..» нужно указать «1» и ниже поставить дату и подпись. Если уведомление подается доверенным лицом налогоплательщика, то следует поставить цифру «2», написать ФИО представителя и ниже привести реквизиты доверенности. Доверенность следует приложить к уведомлению.

На втором листе бланка уведомления следует заполнить данные о выбранных объектах налогообложения — указать наименование имущества и заполнить основные сведения о нем.

Скачать бесплатно образец

Уведомление о выбранных объектах налогообложения образец — скачать excel .

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения: образец заполнения

Актуально на: 19 июня 2017 г.

Бланк уведомления

Одним из основных налогов, уплачиваемых физическими лицами, является налог на имущество. Этот налог устанавливается гл. 32 НК РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований.

В отношении отдельных категорий физлиц и объектов налогообложения по налогу на имущество предусматриваются налоговые льготы.

При реализации права на налоговые льготы по налогу на имущество физлицо может представлять в налоговые органы особое Уведомление. Расскажем о нем в нашем материале.

Для чего нужно уведомление

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, может подаваться налогоплательщиком в том случае, если он имеет право на льготу по двум и более объектам налогообложения одного вида (п.п.3. 7 ст. 407 НК РФ ).

Виды льготируемых объектов налогообложения в НК РФ предусмотрены такие (п. 4 ст. 407 НК РФ ):

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение, используемые в профессиональной творческой деятельности, и указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ ;
  • хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв.м. расположенные на участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ );
  • гараж или машино-место.

Источник: http://k-p-a.ru/uvedomlenie-o-vybrannyh-obektah-nalogooblozheniya-obrazets-zapolneniya/

Оформление уведомления о выбранных объектах налогообложения

Уведомление о выборе льготного объекта по налогу на имущество образец

В 2019 году произошли значительные изменения в отношении порядка расчета имущественного налога, в результате чего изменились суммы налоговых отчислений, а также порядок освобождения некоторых объектов от налогообложения в рамках реализации права на льготу. Если перечень льготных категорий практически не изменился, то в отношении списка имущества, которое подлежит налогообложению, ситуация существенным образом изменилась.

В 2019 году, воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога, могут те же категории граждан, что в 2019-2016 гг., однако теперь льгота может действовать только в отношении одного объекта собственности, относимого к каждой из категорий недвижимости.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС для указания выбранного для освобождения объекта. При отсутствии заявления от налогоплательщика сотрудник выполнит это самостоятельно, руководствуясь при выборе принципом наибольшей стоимости недвижимой собственности.

Если у гражданина, относимого к льготной категории, имеется несколько сходных объектов в рамках одной категории недвижимости, налог не платится только по 1 выбранному объекту.

Льготы по налогу на имущество

В 2019 году в отношении налогоплательщиков по имущественному налогу действуют льготы в рамках федерального и регионального законодательства.

Право на федеральную льготу, освобождающую от налоговых отчислений, имеет единый для всех страны перечень категорий граждан:

  • Герои СССР или Герои России;
  • Кавалеры ордена Славы;
  • лица, принимавшие участие в военных операциях, боевых действиях во время Гражданской войны или ВОВ;
  • граждане, имеющие оформленную инвалидность 1,2 групп;
  • уволенные по состоянию здоровья военнослужащие, срок службы которых составляет 20 и более лет;
  • пенсионеры;
  • граждане, пострадавшие в аварии на Чернобыльской АЭС, других объектах ядерной энергетики;
  • семьи военнослужащих, при потере кормильца.

Помимо льготных категорий граждан, гражданам предоставляется освобождение от налога на хозяйственные постройки и сооружения площадью до 50 метров при условии нахождения объектов на территории ЛПХ, дачного товарищества, участке под ИЖС, а также при отнесении сооружений к недвижимости, используемой под мастерскую, ателье, студию.

Помимо федерального законодательства, некоторые нормы льготного налогообложения могу быть предусмотрены на уровне местных законов.  Данные льготы рассматриваются отдельно по каждому региону и полностью зависят от специфики региона расположения налогооблагаемого объекта.

Образец заявления о предоставлении льгот

Кто может не платить?

Категории граждан, имеющие право на федеральную льготу, зафиксированы в положениях закона № 284-ФЗ, принятом в 2019 году. Данный список согласуется с действовавшим до этого порядком освобождения некоторых категорий, указанных в ФЗ №2003-1, действовавшем с 1991 года.

Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса

Пенсионеры

Право пенсионеров на предоставление федеральной льготы отражено во второй главе налогового законодательства, где приводится полный перечень льготников по имущественному налогу.

В статье 407 НК РФ утвержден единый для всей страны перечень категорий, которые вправе обратиться за снижением или освобождением налоговых выплат в территориальное подразделение ФНС.

Статья 407. Налоговые льготы

Одной из наиболее многочисленных групп льготников являются граждане, достигшие возраста 55-60 лет (в зависимости от пола) и получающие ежемесячные пенсионные выплаты от государства. Таким образом, любой из пенсионеров, может быть освобожден от налога на имущество, либо реализовать право на снижение налогового бремени за счет исключения по одному объекту в каждой из категорий недвижимости.

Следует учитывать, что федеральное законодательство не полностью освобождает от уплат. При наличии у пенсионера двух и более квартир, освобождение от налога распространится только по одной из квартир, находящихся в собственности льготника.

Ограничения использования льготы действуют и по определенным видам имущества.

Бланк уведомления о выбранных объектах налогообложения

Федеральным законом (п.4 ст. 407 НК) установлен список недвижимости, которая может быть освобождена от уплаты имущественного налога:

  • жилая комната;
  • квартира в многоквартирном доме;
  • жилой отдельно стоящий объект собственности;
  • помещение, оборудованное под нужды мастерской, ателье, студии, музея, негосударственной библиотеки или музея, и используемое по назначению;
  • помещения для хозяйственных нужд;
  • строения на участках под ИЖС, дачах, огородах, в личных подсобных хозяйствах при условии не превышения объектами площади в 50 метров;
  • гаражные строения и машино-места.

По каждой из указанных выше категорий льготник вправе выбрать один из имеющихся объектов, на который буде распространяться льгота. Например, при наличии двух квартир, пенсионер может получить освобождение от более дорогостоящей квартиры, т.к. в ее отношении сумма налога будет начислена больше.

Другие категории граждан

Несмотря на многочисленность категории льготников в лице пенсионеров, налоговое законодательство позволяет получить освобождение и другим категориям физических лиц из числа инвалидов, участников различных боевых действий, военных действий, жертв радиационного облучения и др. Полный перечень категорий отражен в ст. 407 НК. Кроме того, при освобождении от имущественного налога, можно ссылаться на законы №1244-1 (от 15.05.1991), №175-ФЗ (26.11.1998), №2-ФЗ (10.01.2002).

Перечень объектов, освобожденных от начисления налога, аналогичен списку недвижимости, установленному для пенсионеров.

Такое же ограничение действует и при определении количества освобожденных от налога объектов: только в отношении одного объекта из нескольких аналогичных по виду собственности может быть применена льгота.

Образец заполнения уведомления о выбранных объектах налогообложения

Необходимые документы

Для того, чтобы воспользоваться положенной по закону льготой, собственник недвижимости должен оповестить ФНС о своем праве и предоставить подтверждающие документы. Основанием для выбора объекта для налогового освобождения является заявление от гражданина, заполненное на бланке установленного образца в строгом соответствии с утвержденным форматом.

Для каждой из льготных категорий требуется представить документы, подтверждающие его гражданский статус. При обращении за льготой пенсионера, прикладывают копию пенсионного удостоверения.

Если гражданин, имеющий право на освобождение от налога, уже предоставлял документы для подтверждения льготы, повторного представления пакета документов не потребуется. Если льгота ранее не применялась, сотрудник налоговой произведет перерасчет налога только после предоставления гражданином документов.

Согласно последних изменений в отношении налога на имущества, принятых в 2019 году, физическое лицо, имеющее право на льготу может выбрать тот объект собственности, который будет освобожден от исчисления налога. Уведомление о выбранных объектах налогообложения происходит путем написания заявления собственником недвижимости.

Данный документ заполняется по образцу и подается не позднее 1 ноября года, за который предстоит начисление налога. Таким образом, чтобы получить правильный расчет с учетом реализации льготы, необходимо своевременно обратиться в налоговую инспекцию.

При отсутствии уведомления от владельца недвижимости, сотрудник налоговой произведет выбор освобождаемого объекта по своему усмотрению. Бланк заявления был утвержден отдельным письмом ФНС БС-4-11/19976@ в 2019 году.

Несмотря на то, что форма уведомления лишь рекомендована, заполнение бланка по предложенному формату избавит от необходимости составлять текст самостоятельно и переписывать его в случае недостаточности указанной информации.

Как применять?

Реализация права на льготу осуществляется согласно пп.3-4 ст. 407 НК. Вне зависимости от количества оснований для освобождения от налога, каждый гражданин вправе воспользоваться льготой по одному объекту по своему выбору. Однако, на региональном уровне возможны иные дополнительные льготы, дающие дополнительное снижение размера суммы уплачиваемого налога.

Порядок применения региональных льгот и основания из использования утверждены в п.2 ст. 399 НК.

Федеральное законодательство не распространяет перечень льгот в отношении недвижимости со стоимостью по кадастру от трехсот миллионов рублей, а также недвижимости организаций, налог по которым определяется по общей кадастровой цене. Данный случай касается помещений в торговых и административных комплексах, а также указанных объектов целиком.

Утвержденная форма уведомления о выбранных объектах налогообложения и готовый пример

С помощью подготовленного образца уведомления о выбранных объектах налогообложения, бланк которого утвержден приложением к Приказу фискального органа в 2019 году за номером ММB-7-11/280@, составить заявление самостоятельно не составит труда. Его можно скачать и заполнить бесплатно, следуя инструкциям по формату заполнения.

В предлагаемом бланке содержатся поля для заполнения по формату исчерпывающей информации в отношении льготной недвижимости, освобожденной от налогового бремени по выбору налогоплательщика: адрес, площадь, особые характеристики объекта недвижимости, сведения о налогоплательщике, основания для предоставления льготы и пр.

Скачать образец уведомления о выбранных объектах налогообложения

Форма может быть заполнена с помощью компьютера с использованием программы Adobe Reader, работающей с файлами pdf-формата. Заполненная надлежащим образом форма позволит сотрудникам ФНС быстро принять документы и произвести оперативный перерасчет с учетом полученных сведений.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/uvedomlenie-o-vybrannyh-obektah-nalogooblozhenija/

Уведомление (извещение) налогового органа – когда и о чем надо сообщать в ФНС

Уведомление о выборе льготного объекта по налогу на имущество образец

Налоговым кодексом РФ предусмотрены случаи, когда налогоплательщики – физические лица обязаны уведомить или известить налоговые органы о:

  • о выборе объекта налогообложения;

  • наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств;

  • об участии в иностранных организациях;

  • об учреждении иностранных структур без образования юридического лица;

  • о контролируемых ими иностранных организациях;

  • об открытии (закрытии) счетов в зарубежных банках;

  • о движении средств по счетам в зарубежных банках.

Кроме уведомления ФНС, в определенных Налоговым кодексом РФ случаях налогоплательщик обязан декларировать полученные доходы и уплатить НДФЛ

Уведомление о выборе объекта налогообложения

Если у физического лица – льготника имеется несколько объектов налогообложения (несколько транспортных средств, и (или) несколько земельных участков, и (или) несколько квартир, и (или) несколько жилых домов), то в соответствии с п. 7 ст. 407 НК ему до 1 ноября надо предоставить уведомление о выбранном объекте налогообложения.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@

С уведомлением необходимо обращаться в районную налоговую инспекцию:

  • по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество);

  • по месту своего жительства (для оформления льгот по НДФЛ и транспортному налогу).

Если такое уведомление не будет направлено в ФНС, по правилам п. 7 ст. 407 НК льгота будет автоматически применена к объекту с максимальной суммой налога.

Уведомление налогового органа о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств

Как известно, владельцы имущества не позднее 1 октября (с 01.01.2016 – до 1 декабря) обязаны на основании налогового уведомления (направляемого налоговой инспекцией) уплачивать:

  • земельный налог;

  • налог на имущество физических лиц;

  • транспортный налог.

В тех случаях, когда налоговые уведомления об уплате налогов налогоплательщику не приходили или если в уведомлении не были указаны какие-то имеющийся у вас объекты налогообложения, никаких обязательств у налогоплательщиков – физических лиц до 2015 года не возникало.

Однако с 2015 года налогоплательщик – физическое лицо обязано сообщить в налоговый орган по месту жительства (для транспортного налога) и по месту нахождения (для недвижимого имущества) о наличии у него таких объектов в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 12 ст.

1 Закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ).

Уведомление налоговой инспекции об участии в иностранных организациях, об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, о контролируемых иностранных организациях

Физические лица – налоговые резиденты РФ обязаны уведомить налоговый орган по месту своего жительства:

  • о своем участии в иностранных организациях (если доля такого участия превышает 10%);

  • об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда гражданин выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);

  • о контролируемых иностранных организациях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) нужно представить в срок не позднее месяца с даты возникновения (изменения) доли участия в такой иностранной организации.

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) представляется с учетом особенностей, изложенных в части 4 статьи 4 Закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ

Уведомление ФНС об открытии (закрытии) счетов в зарубежных иностранных банках

Граждане – резиденты РФ (в целях применения положений валютного законодательства) обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего жительтсва в РФ:

  • об открытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за границей;

  • об изменении реквизитов таких счетов (вкладов);

  • о закрытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за границей.

Резидент обязан направить в налоговый орган по месту своего учета уведомление об открытии (закрытии) счета в банке, расположенном за границей, не позднее месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов (вкладов).

С 05.10.2018 уведомление может быть направлено в ФНС (по выбору налогоплательщика) одним из следующих способов:

В соответствии с частью 2 статьи 15.25 КоАП РФ представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от 1 000 до 1 500 рублей.

Непредставление в налоговый орган такого уведомления влечет наложение административного штрафа в размере от 4 000 до 5 000 рублей (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Отчет о движении средств по зарубежным счетам в банках

Законом предусмотрена обязанность резидентов представлять в налоговые органы по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за границей.

До утверждения Правительством РФ формы и порядка представления отчета такой обязанности у физических лиц (которые не являются ИП) не возникает.

Постановлением Правительства РФ от 12.12.

2015 № 1365 утверждены Правила представления физическими лицами-резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, согласно которым с 2016 года физлицо – валютный резидент обязан предоставлять отчеты о движении средств по открытым счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются в налоговые органы ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/uvedomlenie-nalogovogo-organa.html

Вопрос права
Добавить комментарий