Правомерно ли начисление налога на доходы по коду 2610 при удержании денег из зарплаты?

Об удержании сумм неотработанных отпускных

Правомерно ли начисление налога на доходы по коду 2610 при удержании денег из зарплаты?

В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию. Как отразить в бухучете начисление и уплату налога на прибыль. Как удержать из зарплаты отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска.

Вопрос: Дополнительный вопрос к вопросу №1373105.

Соответственно мы можем удержать без согласия сотрудника только 20% от суммы излишне переплаченных отпускных? Соответственно проводка Д70 К91 и признание дохода в налоговом учете делается вне зависимости от того, вернул или не вернул сотрудник излишние отпускные? Тогда, если сотрудник не вернул отпускные, как закрыть Д70 счета: Д91 К70 и не признавать данные расходы в налоговом учете?

Ответ: Да, в такой ситуации можно удержать только сумму отпускных, не превышающую 20 процентов от суммы последней зарплаты.

В налоговом учете всю сумму отпускных, приходящуюся на неотработанное время, нужно учесть в составе внереализационных доходов.

Если сотрудник вернул эту сумму, эти отпускные уже не являются расходами. Поэтому в периоде, когда человек вернул деньги, учтите эту сумму во внереализационных доходах (ст. 250 НК, письмо Минфина от 03.12.2009 № 03-03-05/224).

Если же сотрудник не вернет деньги, расходы на выплату отпускных за неотработанное время не являются экономически обоснованными. Учесть эту сумму в расходах нельзя. Но подавать уточненную декларацию за прошлый период организации не нужно, так как ошибки в прошлом периоде не было. Сумму отпускных, которую не вернул, включите в состав внереализационных доходов.

Сумму отпускных, которая не будет возвращена, в бухгалтерском учете отражать в составе доходов не нужно, а при расчете налога на прибыль эту сумму нужно отразить в составе внереализационных доходов в текущем периоде.

В бухгалтерском учете отразите постоянное налоговое обязательство: Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – отражено постоянное налоговое обязательство

В доходах в бухгалтерском учете нужно отражать только сумму отпускных, которую сотрудник вернет, которая будет удержана: Дебет 70 Кредит 91 – отражена в составе доходов сумма отпускных, которая удержана из последней зарплаты сотрудника.

Обоснование

Как удержать из зарплаты отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска

Когда производят удержания

Сотрудник может уволиться до истечения рабочего года, в счет которого ему предоставили ежегодный отпуск. В этом случае сумму отпускных, приходящуюся на неотработанное время, удержите при начислении зарплаты (ч. 2 ст. 137 ТК).1

Когда нельзя производить удержания

Удержания нельзя проводить, если сотрудник увольняется:

из-за ликвидации организации;

по сокращению штата;

при отказе от перевода на другую работу (отсутствии в организации другой работы) по состоянию здоровья согласно медицинскому заключению;

из-за восстановления на работе прежнего сотрудника;

в связи с призывом на военную службу, наступлением полной нетрудоспособности, стихийным бедствием;

из-за смены собственника организации.

Такие правила предусмотрены в абзаце 5 части 2 статьи 137 ТК.

Сотрудник должен возместить организации неотработанные отпускные. Из его месячной зарплаты (в т. ч. и выплачиваемой при увольнении) можно удержать только 20 процентов от последней зарплаты. Поэтому сумму фактической задолженности надо сравнивать с 20 процентами от зарплаты.1

Пример расчета суммы удержаний из зарплаты сотрудника за неотработанные дни отпуска

Секретарь ООО «Альфа» Е.В. Иванова была принята на работу 18 июня 2017 года. Рабочий год для предоставления отпуска – с 18 июня 2017 года по 17 июня 2018 года. Отпуск продолжительностью 28 календарных дней за этот рабочий год сотрудница использовала в декабре 2017 года. Ее средний дневной заработок для расчета отпускных составил 501 руб./дн.

Иванова увольняется по собственному желанию 10 апреля 2018 года.

Продолжительность периода после даты увольнения до конца рабочего года – два месяца семь дней. Эта величина округляется до двух полных месяцев.

За отработанные дни апреля 2018 года Ивановой начислено 15 000 руб. Прав на вычеты по НДФЛ у сотрудницы нет, поэтому НДФЛ – 1950 руб. Сумма к выдаче на руки – 13 050 руб. Общая сумма возможных удержаний:

2610 руб. (13 050 руб. х 20%)

Задолженность за неотработанные дни отпуска:
501 руб./дн. х 2 мес. х 28 дн. : 12 мес. = 2338 руб.

Из зарплаты сотрудницы за апрель бухгалтер удержал всю сумму – 2338 руб., так как эта сумма не превысила 20 процентов от суммы выплаты сотруднице за минусом НДФЛ:
2338 руб. 

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/263485-ob-uderjanii-summ-neotrabotannyh-otpusknyh

Бухгалтерские коды в с1 по зарплате расшифровка

Правомерно ли начисление налога на доходы по коду 2610 при удержании денег из зарплаты?

Расшифровка кодов начисления заработной платы дает возможность работникам узнать, за что произведены те или иные выплаты, указанные в расчетном листе. Из публикации читатель узнает о том, что представляет собой расчетный лист, какие требования предъявляются к его оформлению, и какие коды используются для обозначении различных начислений работнику.

  • Расчетный лист: понятие и требования, предъявляемые к его составлению
  • Какое числовое значение определяет код дохода «зарплата»? Иные коды, применяемые в расчетном листе, справке 2-НДФЛ
  • Виды кодов, которые используются при заполнении справки 3-НДФЛ
  • Что такое расчетный лист, есть ли требования к его оформлению
  • Код дохода «зарплата»
  • Коды зарплаты в расчетном листе (или справке 2-НДФЛ)
  • Код вида оплаты труда: дополнительная расшифровка
  • Код вида дохода «зарплата» в 3-НДФЛ
  • Коды начислений заработной платы в 2019 году
  • Коды начисления заработной платы 1991 года
  • Расшифровка кодов начисления заработной платы
  • Коды перечислений по зарплате
  • Расшифровка кодов начисления заработной платы
  • Расшифровка расчетного листка по заработной плате
  • Коды зарплаты в расчетном листе
  • Рекомендации кадровика — как разобраться в расчетном листке по зарплате и расшифровать его суммы?
  • Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2019 году
  • Коды выплат зарплаты в расчетном листке организации
  • Что это такое?
  • Для чего используются?
  • Как и кем устанавливаются?
  • Что означают коды зарплаты в расчетном листе?
  • Виды кодов и основные значения
  • Как ознакомить сотрудников со значениями?
  • Расчетный листок по зарплате: расшифровка
  • Правила составления расчетного листка
  • Виды и формы заработка
  • Утверждение формы
  • Расчетные листки по зарплате: расшифровка
  • Смотрите видео о расчетных листках по зарплате
  • Как правильно выдавать?
  • Ответственность работодателя
  • Расшифровка расчетного листка по зарплате
  • По каким правилам составляется расчетный листок?
  • Какие виды и формы заработка существуют?
  • Как утверждается форма расчетного листка?
  • Как расшифровываются расчетные листки по зарплате?
  • Как правильно выдавать расчетные листки?
  • Какова ответственность работодателя за невыдачу расчетного листка?
  • Коды зарплаты в расчетном листе
  • Нужны ли коды в расчетном листе
  • Как установить коды зарплаты
  • Расчетный лист по заработной плате
  • Предназначение и расшифровка расчетного листка по заработной плате
  • Что это и для чего он нужен
  • Порядок выдачи и ответственность работодателя
  • Утверждение формы документа
  • Его содержание
  • Расшифровка листа
  • В каких графах табеля фиксируются коды оплаты труда
  • Расчетный листок по заработной плате расшифровка
  • Исполнение запросов о заработной плате
  • Перечень кодов видов оплаты труда
  • Расчетный листок по заработной плате — скачать образец
  • Расчетный листок по заработной плате расшифровка
  • Онлайн журнал для бухгалтера
  • Период с 1991 по 1995
  • Налог на доходы физических лиц
  • Коды начислений заработной платы в 2018 году
  • Расшифровка кодов начисления заработной платы
  • Страна Советов
  • План счетов бухгалтерского учета в организации
  • Рекомендации кадровика — как разобраться в расчетном листке по зарплате и расшифровать его суммы?
  • расчетного листка
  • Коды выплат зарплаты в расчетном листке организации
  • Расшифровка расчетного листка по заработной плате
  • Онлайн журнал для бухгалтера
  • 502 bad gateway
  • Расшифровка кодов начисления заработной платы, оао «ржд»
  • Расчетный листок по зарплате — расшифровка
  • Коды зарплаты в расчетном листе
  • Расшифровка кодов начисления заработной платы
  • Расчетный лист по заработной плате
  • Расшифровка кодов в расчетном листке
  • В каких графах табеля фиксируются коды оплаты труда
  • Какие коды использовать в табеле учета рабочего времени
  • Перечень кодов видов оплаты труда
  • Итоги

Расчетный лист – это документ, который составляется работодателем с целью информирования трудящегося о начислениях, которые ему причитаются. Обязанность составления расчетных листов вытекает из положений ст. 136 ТК РФ, согласно которым работодатель обязан ежемесячно доводить до сведения трудящихся в письменном виде:

  • сведения о составе зарплаты;
  • информацию о иных выплатах;
  • сведения об удержанных средствах, в частности, налоговых отчислениях;
  • информацию о сумме, которая будет выплачена служащему за расчетный период.

Важно! Закон не содержит обязательных требований расчетного листа и порядку его оформления. Каждый работодатель вправе самостоятельно разработать бланк данного документа и утвердить его локальным актом.

Исходя из толкования требований ст. 136 ТК РФ, изложенных выше, в расчетном листе должны отражаться следующие сведения:

  • о начисленных трудящемуся средствах;
  • об удержанных средствах;
  • о сумме, подлежащей выплате.

Какое числовое значение определяет код дохода «зарплата»? Иные коды, применяемые в расчетном листе, справке 2-НДФЛ

Расшифровка кодов заработной платы в расчетном листе осуществляется с помощью сведений, которые содержатся в Приложении № 1 к Приказу ФНС России «Об утверждении кодов…» от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Данный нормативный акт определяет не только коды заработной платы, но и коды иных выплат, а также налоговых вычетов. Для заработной платы присвоен код 2000.

Кроме того, для отображения доходов, связанных с трудовой деятельностью, которые отражаются как в расчетном листе, так и в справке 2-НДФЛ, используются следующие коды:

  • 2012 – код оплаты отпускных;
  • 2530 – оплата труда в натуральной форме;
  • 2300 – оплата больничного;
  • 2760 – суммы материальной помощи;
  • 2762 – суммы материальной помощи, выплачиваемой служащим в связи с рождением детей;
  • 4800 – любые доходы, которые не поименованы в Приказе № ММВ-7-11/387@.

Полный перечень кодов доходов можно посмотреть ниже:

Виды кодов, которые используются при заполнении справки 3-НДФЛ

При заполнении справки 3-НДФЛ используются иные коды доходов. Они закреплены в Приложении № 4 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@. Применяется 10 кодов:

Код Вид дохода 01 Доходы, которые получены от продажи недвижимости 02 Доходы, полученные в результате отчуждения иного имущества 03 Доходы, которые были получены от продажи ценных бумаг 04 Прибыль от передачи имущества в аренду 05 Доходы, полученные безвозмездно, на основании дарения 06 Доходы от трудовой деятельности, если налоги уплачивал работодатель 07 Доходы от трудовой деятельности, если налог не был уплачен работодателем 08 Доходы от дивидендов 09 Продажа имущества по кадастровой стоимости 10 Иные доходы

Благодаря приведенной расшифровке, можно определить состав денежных сумм, полученных от работодателя, а также правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2019 году

В 2017 году (приказом ФНС № ММВ-7-11/820@) в действующий перечень кодов видов доходов и вычетов по НДФЛ были внесены изменения.

Новые коды применяются с 1 января 2018 года и необходимы при заполнении справок 2-НДФЛ в 2019 году.

В таблице ниже представлен полный перечень кодов доходов по НДФЛ:

Таблица. Коды доходов по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой

Источник: http://strahovanie-el.ru/buhgalterskie-kody-v-s1-po-zarplate-rasshifrovka

Материальная выгода

Правомерно ли начисление налога на доходы по коду 2610 при удержании денег из зарплаты?

Если денежные средства были получены по договору беспроцентного займа, заемщик экономит на выплате процентов, а значит, получает доход, с которого удерживается НДФЛ.

Материальная выгода от экономии на процентах возникает и в том случае, когда условия договора займа или кредитный договор подразумевают уплату процентов, но их величина меньше, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, установленной на дату получения заемных средств по займу или кредиту, полученному в рублях (при этом не имеет значения, менялась она в течение срока пользования этими средствами или нет), или 9% по займу или кредиту, полученному в иностранной валюте.

ДЛЯ СПРАВКИ

Однако в этом случае есть исключения:

  • – по операциям с кредитными картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении кредитной карты;
  • – от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков под индивидуальное жилищное строительство и земельных участков, на которых расположены обозначенные объекты недвижимости;
  • – от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на перечисленные в предыдущем пункте цели.

Перечисленные в последних двух пунктах случаи получения материальной выгоды освобождаются от налогообложения, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 НК. При этом должно быть получено подтверждение от налогового органа правомерности реализации предоставленного права.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Чтобы рассчитать сумму дохода в виде материальной выгоды, полученной налогоплательщиком от экономии на процентах за пользование рублевыми заемными (кредитными) средствами, необходимы следующие данные:

  • – сумма займа (кредита) в рублях;
  • – размер процентной ставки, установленной в договоре займа (кредита);
  • – размер процентной ставки, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату уплаты процентов по договору;
  • – фактическое количество дней пользования заемными (кредитными) средствами;
  • – общее количество календарных дней в налоговом периоде (календарном году).

В случае, если процентная ставка по рублевому займу составляет менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, сначала определяется сумма процентов, подлежащих уплате согласно условиям договора займа (кредита). Для этого используется формула

Прдог=СЗ × ПСдог: КДовщ × КДпольз,

где Прдог. – сумма процентов, исчисленная по условиям договора займа (кредита); СЗ – сумма займа (кредита); ПСдог – процентная ставка, установленная в договоре займа (кредита); КДо6щ – общее количество календарных дней в году; КДпольз – количество дней пользования заемными (кредитными) средствами.

Затем рассчитывается сумма процентов исходя из ставки, равной 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату уплаты процентов:

Пр 2/ЗЦБ = СЗ × ПС 2/ЗЦБ: КДобщ × КДпольз,

где Пр 2/ЗЦБ – сумма процентов, исчисленная исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату уплаты процентов; ПС 2/ЗЦБ – процентная ставка, составляющая 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату уплаты процентов.

Разница между суммами процентов, рассчитанных исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (Пр 2/ЗЦБ), и фактически начисленных согласно договору займа (Прдог), признается материальной выгодой от экономии на процентах по рублевому займу (МВруб). Она определяется с помощью формулы МВруб = Пр 2/ЗЦБ – Прдог.

Полученная сумма материальной выгоды включается в доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ, в день уплаты процентов по займу (кредиту).

Проценты за пользование беспроцентным займом (кредитом), выраженным в рублях, с заемщика не взимаются. Поэтому сумма материальной выгоды, полученная от экономии на процентах по такому займу (кредиту), рассчитывается по упрощенной формуле

МВбеспр.руб = СЗ × ПС 2/ЗЦБ: КДобщ × КДпольз.

Пример. Организация выдала 5 сентября 2013 г. своему работнику заем в сумме 200 000 руб. За пользование заемными средствами взимается 3%. Срок возврата займа – 4 ноября 2013 г.

Период пользования заемными средствами составит 60 дней (с 5 сентября по 3 ноября). Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств – 8,5%.

Сумма процентов, исчисленная исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату уплаты процентов, составит 1 864 110 руб. (200 000 руб. × (2/3 × 8,5%) × 60 дней: 365 дней).

За период пользования заемными средствами сотрудник заплатит организации проценты в сумме 986 300 руб. (200 000 руб. × 3% × 60 дней: 365 дней).

Налоговая база по НДФЛ (материальная выгода) составит 877 810 руб. (1 864 110 руб. – 986 300 руб.).

Организации следует удержать с доходов сотрудника НДФЛ в размере 307 руб. (877 810 руб. × 35%).

Чтобы рассчитать сумму дохода в виде материальной выгоды, полученной налогоплательщиком от экономии на процентах по займам в иностранной валюте, необходимы следующие данные:

  • – сумма займа (кредита) в иностранной валюте;
  • – размер процентной ставки, установленной в договоре займа (кредита);
  • – фактическое количество дней пользования заемными (кредитными) средствами;
  • – общее количество календарных дней в налоговом периоде (календарном году);
  • – курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный ЦБ РФ на дату получения данного дохода.

Если процентная ставка по валютному займу составляет менее 9% годовых, для этого используется формула

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Првал = СЗ × КВ × ПСдог: КДобщ × КДпольз,

где Првал – сумма процентов, исчисленная по условиям договора займа (кредита), выраженного в иностранной валюте; СЗ – сумма займа (кредита); КВ – курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный ЦБ РФ на дату уплаты процентов; ПСдог – процентная ставка, установленная в договоре займа (кредита); КДобщ – общее количество календарных дней в году; КДпольз – количество дней пользования заемными (кредитными) средствами.

Затем рассчитывают сумму процентов по займу (кредиту) исходя из ставки 9% годовых:

Пр 9% = СЗ × КВ × 9%: КДобщ, × КДпольз,

где Пр 9% – сумма процентов по займу (кредиту), исчисленная исходя из ставки 9% годовых; МВвал – Пр 9% – Првал.

Проценты за пользование беспроцентным займом (кредитом), выраженным в иностранной валюте, с заемщика не взимаются. Поэтому сумма материальной выгоды, полученная от экономии на процентах по такому займу (кредиту), рассчитывается по упрощенной формуле

MBбеспр.вал = СЗ × КВ × 9%: КДобш × КДпольз.

Для расчета материальной выгоды важно определить количество дней пользования займом. Начальную дату определяют как день выдачи заемных средств, а конечную – как день, предшествующий дню возврата займа. Если в текущем календарном году заем не возвращается и проценты по нему не уплачиваются, то материальная выгода рассчитывается на конец года, т.е. 31 декабря.

Пример. 1 июля 2013 г. организация выдала своему сотруднику заем, срок возврата которого 1 февраля 2014 г. По условиям договора заемщик уплачивает проценты в два этапа: 1 октября 2013 г. и в день возврата займа. В этом случае в 2013 г. материальная выгода исчисляется один раз.

Заемные средства находились в пользовании налогоплательщика 92 дня: со дня выдачи займа (1 июля 2013 г.) по день, используемый как последний при исчислении процентов (30 сентября 2013 г.).

В 2014 г. материальная выгода также будет исчисляться один раз. Налогоплательщик будет пользоваться заемными средствами в течение 123 дней: со дня, следующего за последним днем, который включался в предшествующий расчет материальной выгоды (1 октября 2013 г.), по день, предшествующий дню возврата займа (31 января 2014 г.).

В силу положений и. 1 ст.

226 НК, если российская организация предоставила заем своему сотруднику и он получил материальную выгоду от экономии на процентах, то организация-заимодавец обязана рассчитать сумму НДФЛ, удержать ее из доходов сотрудника и перечислить в бюджет. Следует помнить, что сумма налога, которую организация может удержать, не должна превышать 50% суммы выплаты. Для исполнения своих функций налоговому агенту не требуется доверенность от работника.

С 1 января 2016 года материальную выгоду необходимо определять на последний день каждого месяца, начиная с 31 января 2016 года.в организации заработная плата выплачивается ежемесячно 25-го числа. согласно договору беспроцентного займа частичное погашение осуществляется 25-го числа каждого месяца, т.е. дата частичного возврата заемных средств совпадает с датой выплаты зарплаты. иных доходов, кроме оплаты труда, сотрудник не получает.

на какую дату следует производить удержание ндфл с материальной выгоды?

4 марта 2016

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В настоящее время доход в виде материальной выгоды организации необходимо определять (рассчитывать) ежемесячно — на последнее число каждого месяца (на 31 января, на 29 февраля, на 31 марта и т.д.). При этом дата погашения (частичного погашения) займа значения не имеет.

До истечения месяца доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не может считаться полученным налогоплательщиком, соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.

Поэтому НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, рассчитанный за текущий месяц, фактически будет удерживаться в следующих месяцах налогового периода — в день фактической выплаты денежных средств (в данном случае — 25-е число следующего месяца).

Перечислять суммы исчисленного и удержанного налога нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, т.е. в рассматриваемом случае не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (не позднее 26-го числа).

Источник: https://atorcenter.ru/materialnaya-vygoda/

Может ли организация выдать займ физическому лицу. Оформление займа юридическому лицу от физического лица

Правомерно ли начисление налога на доходы по коду 2610 при удержании денег из зарплаты?

Нередко возникают ситуации, когда юридическому лицу, для эффективного управления своей финансово-экономической деятельностью, требуется привлечение определенных финансов со стороны.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Конечно, большое число финансовых структур предлагают различные кредиты для предприятий. Но не всегда такой способ решения финансовых трудностей достаточно целесообразен.

Как правильно оформить документально

Ст. 161 Кодекса регламентирует, что контракты и соглашения, сторонами которых является гражданин и организация, обязательно должны быть заключены письменно.

Несоблюдение вышеуказанного порядка повлечет за собой недействительность сделки и, соответственно, применение положений Параграфа 2 Главы 9 Подраздела 4 Кодекса.

Ст. 808 Кодекса также указывает, что помимо основного соглашения между гражданином и учреждением, может быть оформлена расписка или иная документация, которая свидетельствует об условиях и порядке возврата.

Налогообложение в 2018 году

  • процентные;
  • беспроцентные.

От того, какой вид кредита заключен между гражданином и предприятием, будет зависеть размер, сроки и порядок уплаты соответствующих налогов и сборов.

Налоги для юрлица:

А что же придется заплатить гражданину? В соответствии со ст. 212 НК РФ, проценты, которые получит гражданин, относятся к доходам в виде материальной выгоды.

Такие доходы подлежат налогообложению по НДФЛ. Соответственно, с суммы процентов гражданин обязан заплатить стандартный подоходный налог – 13 %.

Бухгалтерскый учет

План счетов бухучета регламентирует, на каких счетах должны отображаться операции с кредитами у юрлиц.

Порядок отражения операций зависит от вида займа. При краткосрочных (сроком до 1 года) нужно использовать счет 66, при долгосрочных – счет 67.

Приведем пример, какие проводки будут отражены, если физлицо вносит финансовые средства непосредственно в кассу организации:

Образец

В соглашении сторон обязательно должны содержаться следующие сведения:

  • наименование предприятия или учреждения;
  • ФИО гражданина;
  • место заключения сделки;
  • дата подписания;
  • предмет займа;
  • права и обязанности сторон;
  • сроки исполнения обязательств;
  • порядок начисления и уплаты процентов;
  • особые условия;
  • ответственность сторон в случае неисполнения условий соглашения;
  • действия в случае форс-мажора;
  • условия конфиденциальности;
  • правила разрешения споров;
  • заключительные положения;
  • адреса и платежные реквизиты.

Скачать образец займа юридическому лицу от физического лица можно .

Обеспечение займа залогом на недвижимость юридического лица

Если сумма кредита достаточно велика, последний может потребовать обеспечить надлежащее исполнение обязательств залогом ликвидных активов, имеющихся на балансе учреждения.

Действующее законодательство не определяет условия об обязательности заключения отдельного соглашения о залоге. Соответствующие положения могут быть включены непосредственно в договор займа.

Предмет залога может быть:

  • недвижимым имуществом;
  • движимым.

Совет! В договоре должно быть указание на индивидуальные идентифицирующие признаки предмета (предметов) залога. В противном случае, залог может потерять свою обеспечивающую функцию.

Стороны вправе определить, у кого в распоряжении будет находиться залоговое имущество. Соответствующее условие устанавливается в договоре займа.

Обратите внимание! Если договор залога оформляется отдельным документом, то в основном договоре должна содержаться ссылка на соответствующий документ.

В контракт лучше включить условие об обеспечении сохранности залогового имущества и ответственность, наступающую в результате повреждения или полной гибели такого имущества. Обычно ответственность несет тот, у кого фактически находится предмет залога.

Скачать образец договора между гражданином и предприятием с условием о залоге можно .

Сделка у нотариуса

Нотариальное оформление сделки, по общему правилу, не требуется. Обратиться к нотариусу и засвидетельствовать факты – это право, а не обязанность сторон.

На практике сложилось так, что один из участников, будучи не полностью уверенным в своей юридической грамотности, побуждает другого участника к осуществлению нотариального заверения. Очевидно, что нотариальная форма дает больше гарантий законности и правомерности сделки.

В то же время, если предприятием в качестве обеспечения предоставляется недвижимое имущество, свидетельствование документа у нотариуса потребуется уже в обязательном порядке. Кроме этого, согласно ст. 339.1. Кодекса, залог должен пройти процедуру государственной регистрации в Росреестре.

Передачи

Договор о займе, независимо от факта, какие лица выступают сторонами сделки, приобретает свою юридическую силу не с даты подписания, а с момента передачи денежных средств от займодателя к заемщику.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Способ передачи денег нужно отразить в соглашении.

Существуют два основных способа:

  • внесение наличных через кассу юрлица;
  • зачисление на расчетный счет организации.

Через кассу

Гражданин может передать деньги компании наиболее простым образом – внеся деньги через кассу.

Такой возможностью обычно пользуются, если сумма кредита небольшая. Существует ограничение на максимальную сумму расчетов наличными через кассу – 100 тыс. рублей по одному отдельно взятому обязательству.

Если фирма или компания нарушит закон, ответственность наступит по ст. 15.1. КоАП. Денежный штраф составляет от 40 до 50 тысяч руб.

Документальным подтверждением операции получения средств через кассу выступает ПКО – приходный кассовый ордер. Данный документ составляется в двух экземплярах, один из которых выдается займодателю, а второй хранится в бухгалтерии организации.

На счет

Перевод на расчетный счет – самый удобный способ передачи денег, поскольку ограничений по максимальной сумме нет. Организация может принять абсолютно любую сумму.

И для займодателя этот способ неоспоримо привлекателен – ведь перевод можно осуществить не только в офисе любого банка, но и онлайн – через личный кабинет на сайте. К примеру, через Сбербанк Онлайн можно перевести деньги по любым реквизитам всего лишь за пару кликов.

Если деньги отправляются через офис банка, сотрудник заполняет платежное поручение, которое и будет являться основанием для приема и зачисления средств.

При онлайн-переводе банк выдает чек-ордер или квитанцию, которую, при наличии принтера, можно распечатать и предъявить как доказательство в случае непроведения платежа.

Целевой заем от физического лица юридическому лицу

Ст. 814 Кодекса регламентирует, что такое целевой кредит, а также порядок его предоставления.

Согласно ч. 1 настоящей статьи, целевой – это кредит, который предоставляется займодателем на определенные цели заемщику. При этом целевое использование средств обязательно.

В случае целевого кредита, законом накладывается обязанность на заемщика по обеспечению возможности займодателем осуществлять контроль за целевым использованием средств.

Если предприятие не исполняет положения закона или договора, гражданин приобретает права:

  • истребовать досрочного возврата суммы кредита;
  • истребовать уплаты процентов за срок фактического использования средств.

Норма является диспозитивной, то есть контрактом сторон могут быть установлены иные положения.

Возврат денег

Порядок возврата денежных средств регламентируется ст. 810 Кодекса. Согласно положениям данной статьи, порядок и условия возврата устанавливаются соглашением сторон.

Если же в соглашении нет сведений о сроке возврата, то заемщик обязан вернуть займодателю деньги и начисленные проценты в течение 30 дней с момента предъявления соответствующего распоряжения.

Организация выдала беспроцентный заем физическому лицу, не являющемуся ее сотрудником. Как в бухгалтерском учете отражается выдача данного займа и его возврат?

Денежные средства, предоставленные организацией по договору займа, не признаются расходом организации (п.п. 2, 3 ПБУ 10/99 “Расходы организации”).

Соответственно, денежные средства, полученные организацией при возврате займа, не признаются доходом в силу п.п. 2, 3 ПБУ 9/99 “Доходы организации”.

На основании п. 3 ПБУ 19/02 “Учет финансовых вложений” (далее – ПБУ 19/02) предоставленные другим организациям займы относятся к финансовым вложениям организации.

Однако беспроцентные займы, выданные организацией, не являются для нее финансовыми вложениями (п.

2 ПБУ 19/02), так как здесь не выполняется одно из условий признания актива в качестве финансового вложения, а именно способность актива приносить в будущем организации-заимодавцу экономические выгоды (доход).

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.

2000 N 94н, предоставленные организацией суммы денежных и иных займов физическим лицам, не являющимся работниками организации, следует отражать на счете 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” , субсчет “Расчеты по предоставленным займам”.

Операции по выдаче и возврату займа будут отражены на счетах бухгалтерского учета следующим образом:

Дебет Кредит
– отражена выдача займа физическому лицу с расчетного счета организации;

Дебет () Кредит
– отражено погашение займа в соответствии с условиями договора.

К сведению:

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 212 НК РФ установлено, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организаций.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ при получении дохода в виде материальной выгоды, указанной в пп. 1 п. 1 ст.

212 НК РФ, определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.

Источник: https://opsar.ru/akty/mozhet-li-organizaciya-vydat-zaim-fizicheskomu-licu-oformlenie-zaima.html

Расчетный листок по зарплате — расшифровка. Отражение заработной платы в расчетной ведомости

Правомерно ли начисление налога на доходы по коду 2610 при удержании денег из зарплаты?

Согласно официальному определению, расчетный лист является документом, с помощью которого работодатель информирует сотрудника о выплаченной заработной плате, и возможных удержаниях из нее.

Кроме того, он содержит все налоговые вычеты из заработной платы, и премии с поощрениями.

Если обобщить, то этот документ является выпиской, содержащей информацию о зарплате и выдающийся вместе с ней сотруднику на руки.

В трудовом кодексе на работодателя налагается обязанность при выплате заработной платы сотруднику выдавать данный расчетный лист. Отметим, что это именно обязанность, а не прихоть.

Расчетный лист прежде всего необходим для обеспечения и защиты прав сотрудника. Его выдача является подтверждением о регулярной и своевременной выплате заработной платы. При этом если указанная в расчетном листе зарплата не совпадает со значением, указанным в трудовом договоре, то у сотрудника появляется право оспорить такую несправедливость.

Какое числовое значение определяет код дохода «зарплата»? Иные коды, применяемые в расчетном листе, справке 2-НДФЛ

Расшифровка кодов заработной платы в расчетном листе осуществляется с помощью сведений, которые содержатся в Приложении № 1 к Приказу ФНС России «Об утверждении кодов…» от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Данный нормативный акт определяет не только коды заработной платы, но и коды иных выплат, а также налоговых вычетов. Для заработной платы присвоен код 2000.

Кроме того, для отображения доходов, связанных с трудовой деятельностью, которые отражаются как в расчетном листе, так и в справке 2-НДФЛ, используются следующие коды:

  • 2012 – код оплаты отпускных;
  • 2530 – оплата труда в натуральной форме;
  • 2300 – оплата больничного;
  • 2760 – суммы материальной помощи;
  • 2762 – суммы материальной помощи, выплачиваемой служащим в связи с рождением детей;
  • 4 – любые доходы, которые не поименованы в Приказе № ММВ-7-11/387@.

Полный перечень кодов доходов можно посмотреть ниже:

Форма и структура документа

Как правило, кодами зарплаты в расчетном листе и самой формой этого документа заведует руководство предприятия. В утвержденный организацией бланк вносят сведения о получаемом сотрудником доходе, поскольку действующим законодательством обязательной формы листка не предусмотрено.

этом см. «Приказ на утверждение расчетного листка по зарплате: образец».

Чаще всего коды зарплаты в расчетном листе необходимы для того, чтобы:

  1. автоматизировать весь процесс расчетов по оплате труда;
  2. при необходимости за считанные минуты сформировать на конкретное лицо расчетный листок.

В рассматриваемом документе должна быть изложена следующая информация:

  1. размер составных частей зарплаты за определенный временной промежуток;
  2. другие денежные средства, которые были начислены (за невостребованный отпуск, компенсации и т. п.);
  3. все виды удержаний из з/п;
  4. конечная сумма, которую должен получить сотрудник на руки.

Скачать этот примерный бланк расчетного листа на нашем сайте можно здесь.

Ответственность за отсутствие расчетных листков

Поскольку обязанность работодателя составлять расчетный листки предусмотрена ТК РФ, то их отсутствие может быть квалифицировано как нарушение трудового законодательства.

Это грозит работодателю штрафом на должностных лиц и ИП-работодателей в размере от 1 000 до 5 000 рублей, на работодателей-юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей и повышенные штрафы при повторном нарушении ( КоАП РФп.п.1, 2 ст. 5.27 ).

Порядок выдачи и ответственность работодателя

В Трудовом Кодексе Российской Федерации выдача расчетного листка регулируется статьей 136. Согласно этому положению он должен быть выдан в день, когда производится выплата заработной платы.

А сама зарплата должна быть выдана в соответствии с календарным днем указанным в трудовом договоре. При выплате отпускных и авансовых средств законодательно разрешено не выдавать листок.

Однако, при выдаче основной заработной платы в нем должны быть указаны эти начисления.

Трудовой договор также регламентирует как именно должна быть выдана заработная плата, а именно наличными или же зачислением на банковскую карточку. При этом расчетный листок должен быть выдан сотруднику на руки в любом случае.

Однако, при зачислении заработной платы на банковскую карточку работодатель сам выбирает день для выдачи расчетного листка. К примеру, из-за развития технологий он может выдаваться и в электронном виде отправленным на почте.

Но при таком способе, работодателю нужно будет получить свидетельство о том, что работнику был отправлен расчетный листок.

Обычно, для этого создается специальный журнал, в котором фиксируется выдача данных листков сотрудникам с помощью их подписей.

В случае отказа работодателя выдавать расчетные листки, и тем самым отвергнув законодательные нормы ему грозит начисление штрафных санкций.

  • Должностное лицо будет оштрафовано на 5000 рублей;
  • Индивидуальный предприниматель будет оштрафован на 5000 рублей, при этом возможна приостановка его деятельности на 90 календарных дней;
  • Юридическому лицу грозит штраф до 50000 рублей, с последующей приостановкой деятельности предприятия на 90 календарный дней.

В случае если работодатель повторно нарушит эту норму, то он помимо финансового штрафа может получить запрещение вести индивидуальную деятельность на протяжении последующих трех лет.

Еще одно требование, выдвинутое у работодателя, заключается в сохранении конфиденциальности данных сотрудника. Это связанно с тем, что в зарплатном листке указаны подробные данные о работнике включая его ФИО и все начисления. По этим причинам предприниматель должен предпринять все меры и постоянно контролировать чтобы зарплатный листок выдавался лично в руки сотруднику.

Источник: https://urxpert.info/trudovoe-pravo/raschetnyj-listok-po-zarplate-rasshifrovka-otrazhenie-zarabotnoj-platy-v-raschetnoj-vedomosti.html

Ндфл с процентного займа сотруднику

Правомерно ли начисление налога на доходы по коду 2610 при удержании денег из зарплаты?

Подскажите, пожалуйста, когда физическое лицо дает организации процентный займ (под 10%), организации обязательно выступать налоговым агентом, и удерживать с суммы %% по займу НДФЛ или можно перечислить %% в полном объеме, а физ.

Правомерно ли налогообложение НДФЛ доходов физлица в виде процентов, выплачиваемых по договору займа, который заключен с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Поэтому при фактической выплате процентов заимодавцу или по его поручению третьим лицам заемщик должен удерживать НДФЛ (пп.

Есть физическое лицо получающее ежемесячные дивиденды от ООО, но они не стабильные.

214.

2 НК и не платить НДФЛ с %% ( В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты). 807 ГК РФ, и не относит предоставление займа к видам деятельности. Насколько корректно брать такой доход в расчет кредитоспособности Заемщика?

Вопрос: Согласно позиции ФНС России доходы физлица, полученные в результате предоставления займов физлицам, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% на основании представляемой налоговой декларации и относятся для целей НДФЛ к доходам в виде процентов по займам. Указание на проценты, полученные от физических лиц, в ст. Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого ст. Добрый день Подскажите кто-нибудь сталкивался с доходом физического лица по коду 1010 дивиденды?

Займ сотруднику проводки –

208 НК РФ установлен налог в отношении доходов, полученных налоговым резидентом РФ в виде процентов от российской организации или от российских индивидуальных предпринимателей.

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 8 сентября 2011 г. Sp Vic Вот только как на это посмотрит ЦБ, ведь доход не стабильный и дивиденды могут вообще не выплачивать по решению общества.

N 03-04-05/6-639Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, заключенному между физическими лицами, и в соответствии со ст. Нет ***, что такой же объем дохода сохраниться в следующих месяцах и Заемщик сможет погашать кредит. Подскажите т.к организация является налоговым агентом по НДФЛ при займе от физ.

34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло. лица с процентами, то и КБК при оплате НДФЛ этого физ.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. Доходов в виде сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, указанная статья не содержит. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.

208 Кодекса, то данные нормы применяются в целях квалификации источника полученных доходов (в Российской Федерации или за ее пределами).

лица от получения процентов я буду указывать тот же как и НДФЛ по зарплате (18210102010011000110) ? И еще, знаю что видела эту тему но не могу найти, НДФЛ за 2011 год платится по старым реквизитам?

Таким образом, в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца возникает экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента налоговойи таможенно-тарифной политики С.

РАЗГУЛИН Организация, которая получила заем от физического лица (в том числе от своего учредителя или от работника) и выплачивает ему проценты, признается налоговым агентом по НДФЛ (пп.

В системе Альфа-Директ полномочия управляющих имеют несколько уровней.

Обращаем Ваше внимание, что для брокерских счетов физических лиц уровень доступа “Администратор” может иметь только владелец счёта.

Брокерские счета юридических лиц могут иметь несколько управляющих с уровнем доступа “Администратор”.

Учет займов в 1С автоматизирован частично, поэтому приходится некоторые операции выполнять вручную или использовать дополнительные обработки.

Ндс по товарному займу –

В первую очередь это касается расчета процентов и материальной выгоды, которая может возникнуть, когда заем выдан сотруднику организации без процентов, или процент есть, но он меньше 2/3 от ставки рефинансирования.

Счета учета как займов, так и процентов по ним в последних релизах 1С подставляются автоматически, так что для корректного формирования проводок бухгалтеру достаточно правильно заполнить реквизиты документов.

Рассмотрим подробно оформление операций по выдаче и возврату займа. Условия нашего примера: Расчет сумм выплат, процентов и НДФЛ выполним с помощью специальной обработки (рис.1).

Предположим, сотруднику организации ООО «Пром Тех» Ларионовой С. Если такой обработки нет, придется считать вручную.

Выплата долга начинается с месяца, следующего за месяцем выдачи займа, в нашем случае – с февраля 2016 года. Теперь посмотрим, какие документы необходимо сформировать в 1С для отражения займа.

На рис.2 – платежное поручение, по которому сумма займа переводится сотруднику. Рис.2 На основании платежного поручения оформляется списание с расчетного счета (рис.3).

  • Главное, на что стоит обратить внимание при заполнении этого документа, – вид операции. Рис.3 После проведения этого документа получим проводки в корреспонденции со счетом 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» (рис.4) в соответствии с выбранной ранее операцией.
  • Рис.4 Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Суммы основного долга и процентов по нему проводятся в документе «Начисление зарплаты» (Рис.5).
  • Рис.5 Заметим, что для заполнения сумм выплат предварительно нужно добавить два вида удержания в общий список удержаний.
  • К сожалению, эти суммы не будут отражены в проводках, так как документ «Начисление зарплаты» не двигает регистр бухгалтерского учета.
  • Придется формировать документ «Операция, введенная вручную» (рис.6).
  • Рис.6 Для отражения НДФЛ выберем документ «Операции учета НДФЛ» (Рис.7) Рис.7 В нем заполняем две закладки: «Доходы» (рис.8) и «Удержано по всем ставкам» (рис.9).

Рис.8 Код дохода выбирается одинаковый на обеих закладках -2610.Рис.9 И еще одна ручная операция, самая сложная, с заполнением регистров (рис.10).Она нужна для отражения НДФЛ по материальной выгоде в бухгалтерском учете. В разделе «Удержания» появились суммы выплат по займу и процентам.

Рис.10 Заполняем саму операцию (Дт 70 — Кт 68.01) и выбираем два регистра: Регистры заполняются на одну и ту же сумму (величина НДФЛ, рассчитанная ранее) со знаком «минус». Величина налога возросла на сумму НДФЛ по материальной выгоде.

https://www.youtube.com/watch?v=GVu9QqtUIJY

Общая задолженность работника составила: 10 608,52 = 10 000 570,49 38 Рис.12 В заключение сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 73.01 и убедимся, что операции по займу отражены в бухгалтерском учете (рис.13).

Рис.13 Как видим, при оформлении операций по займам много ручного труда.

  • Чтобы сократить объем ручных операций по учету займов, рекомендуется использовать внешние обработки, которые сформируют все необходимые документы автоматически.
  • К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С.
  • Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону 7 (499) 350 29 00.
  • Фаина Филина Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.
  • Также по своему желанию сотрудник беспроццентного вернуть беспроцентный заем далее — БЗ досрочно.
  • В бухучете операции по БЗ отражаются следующим образом:. Для расчетов по займам сотрудникам планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от Бухгалтерский учет Деньги в подарок: НДФЛ не удерживается, если заемные работодателя с условием начисления процентов за пользование деньгами предприятия в органа, в котором признается его одном из счетов – 58 средств и начисление процентов, а предприятие-заимодавец и обязательно будут отражены.

И здесь тоже нужно помнить чего, потому что выдача физ.

Случаи заимствования средств онлайн займ україна у по НДФЛ при поступлении на был проведен После того как средств Письма Минфина от Results право на налоговый вычет при налоговые события за январь Налоговые проводки.

Пенсионеры Сроки выхода на пенсию юридических и физических лиц включаются предприятие уже передало или будет.

Налоговые последствия прощения процентов

Источник: http://souzelectro.spb.ru/kostituciya/ndfl-s-procentnogo-zayma-sotrudniku

Вопрос права
Добавить комментарий