Права и возможности налоговой службы и банков в отношении неофициальных доходов

Откуда деньги. Банки проверят доходы украинцев

Права и возможности налоговой службы и банков в отношении неофициальных доходов

Банки начинают проверять источники происхождения средств украинцев. Вопросы могут задавать при проведении любых финансовых операций, которые покажутся банкирам рисковыми.

«Минфин» разбирался, кому банки будут отказывать в обслуживании.

Проверка источников денег

С сентября в Украине заработали новые правила проведения финансовых операций через банки. До сих пор обязательную идентификацию должны были проходить только новые клиенты финучреждений.

Для этого им достаточно было предоставить паспорт и идентификационный код.

Теперь же, согласно постановлению НБУ №42, банки будут требовать документальное подтверждение источников происхождения средств при проведении любых операций.

Такими документами могут быть справка о доходах, документы о продаже имущества, получении наследства или финансовой помощи, налоговая декларация, справка из пенсионного фонда, а также любые другие документы, которые подтверждают легальность имеющихся средств.

«Источником происхождения средств физлица или физлица-предпринимателя может быть: заработная плата, доход, полученный за реализацию продукции, оказанные услуги, продажа имущества, получение наследства, выплата страховой суммы по договору страхования, выигрыш в лотерею, приобретение права на сокровище, другие выплаты в соответствии с условиями сделки», — сообщили «Минфину» в «Райффайзен Банке Аваль».

В Нацбанке уточнили, что это требование распространяется не на всех граждан. «В отношении клиентов, которые имеют в банках счета исключительно для получения заработной платы, пенсионных и других социальных выплат и сохраняют эти средства на вкладных счетах, банкам не нужно принимать дополнительные меры по проверке источников происхождения средств», — пояснили в НБУ.

Отказы будут

Тем, кто имеет не только зарплатные счета, придется готовить ряд документов для подтверждения доходов. Если клиент не сможет их предоставить, банк будет обязан отказать ему в проведении операции, так как она будет считаться рисковой.

«За ведение рисковой деятельности банк может быть оштрафован на сумму до одного процента от размера зарегистрированного уставного капитала.

Поэтому банк, скорее всего, будет отказывать клиенту в проведении таких операций», — подтверждает начальник отдела финансового мониторинга «Идея Банка» Любовь Коваль.

Оправдать получение налички продажей какого-то имущества клиенты смогут лишь в случае, когда речь идет сумме до 50 000 грн. (с января 2017 года НБУ снизил порог для оплаты наличными со 150 тыс до 50 тыс грн). Более серьезные операции разрешено проводить лишь через банковские счета.

Столкнуться с проблемами при проведении операций на крупные суммы могут пенсионеры. «На практике много клиентов в возрасте 50+ размещает средства на депозитных счетах или осуществляет операции на суммы, превышающие 150 000 грн. При этом у них нет документального подтверждения источника происхождения средств.

Ведь эти деньги они накапливали всю жизнь. В данном случае решающую роль играют возраст, социальный статус, нынешнее или предыдущее место работы, иная информация, предусмотренная в опросном листе. Каждый банк самостоятельно решает, работать с конкретным клиентом или нет.

Единых подходов не существует», — говорит Инна Завадская.

Пострадают работники с «конвертами»

Больше всего проблем в такой ситуации возникнет у граждан, которые получают практически всю зарплату в конвертах, а официально имеют лишь минимальный доход или не имеют его вообще. Для подтверждения своих доходов им придется показывать какие-то иные документы, кроме справки о зарплате.

«Многие клиенты годами складывали деньги «под матрас» и хранили дома, поэтому сейчас доказать происхождение суммы, например, 20 тыс. долларов США при зарплате 15 тыс. грн. достаточно сложно.

В такой же ситуации оказываются клиенты, которые работают неофициально или большую часть зарплаты получают в конверте, — говорит заместитель председателя правления «БТА Банка» Наталья Гайворон.

— С другой стороны, и банкам оценивать документы о происхождении денег, которые предоставляют клиенты, достаточно сложно».

У граждан, которые имеют или имели в прошлом легальные доходы или владели каким-то имуществом, головной боли будет меньше. Но и им придется собирать дополнительные документы.

«Безусловно, придется проделать какие-то подготовительные работы – поднять договора купли-продажи, декларации об имущественном состоянии и доходах с отметкой контролирующего органа об их получении.

Если физлицо не предоставляет ежегодную налоговую декларацию, можно запросить справку о доходах и уплаченных налогах – ее выдают органы ГФС», — говорит начальник отдела финансового мониторинга Индустриалбанка Инна Завадская.

Всем остальным банки будут просто отказывать в проведении операций. «Если речь идет о суммах с 5-6 нулями, банк, который дорожит своей банковской лицензией, будет вынужден отказывать в проведении операции, если клиент не подтвердит свои финансовые возможности», — отмечает Инна Завадская.

Возврат депозитов под вопросом

Новые правила финмониторинга могут коснуться и депозитов, которые были открыты ранее. В банках говорят, что для того, чтобы забрать средства со счета, украинцы также должны будут показать источник их происхождения.

«С учетом риск-ориентированного подхода, для выдачи клиенту суммы депозита, банк может запрашивать документы, подтверждающие источники происхождения средств на сумму депозита»,- говорит директор департамента финансового мониторинга ПУМБ Анна Горбенко.

В тоже время Нацбанке пообещали, что у большинства вкладчиков не должно возникнуть каких-либо проблем с получением своих денег из банков. Исключением могут стать лишь сомнительные операции.

«Сейчас банки должны документально подтвердить источники происхождения средств, в частности, в случае выявления финансовых операций клиента, не соответствующих его финансовому состоянию, при внесении средств на депозитный счет, а не во время возвращения средств вкладчику.

Отказать клиенту в получении вклада банк может исключительно в случаях, предусмотренных законом «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» и договорам, заключенным между банком и клиентом», — пояснили в Нацбанке.

Банки становятся налоговыми инспекторами

Перекладывая на банки функцию проверки легальности доходов, государство фактически делает их налоговыми инспекторами. «Если клиент осуществляет корректные операции, то вопросы вряд ли возникнут.

Для банка же это — дополнительная нагрузка, связанная с детальным анализом деятельности клиента, дополнительные ресурсы и расходы. Их стоимость закладывается в стоимость продуктов банка и соответственно ложится на клиентов.

То есть фактически банк начинает выполнять функции налогового инспектора», — говорит член правления – начальник управления финансового мониторинга «Банка Кредит Днепр» Сергей Дмитров.

При этом, банки имеют право потребовать документы о доходах в любой момент. «Уточнение информации о финансовом состоянии клиента банки проводят на постоянной основе.

В связи с этим клиенты должны быть готовы к тому, что при проведении операций на большие суммы банки могут потребовать документы, подтверждающие происхождение денежных средств.

При этом размер суммы операции, которая требует предоставление документов подтверждающих доходы, банки устанавливают самостоятельно», — говорит Наталья Гайворон.

Елена Губарь для «Минфина»

Источник: https://minfin.com.ua/2017/09/26/30149235/

Как банки проверяют справку 2 ндфл для ипотеки

Права и возможности налоговой службы и банков в отношении неофициальных доходов

Список документов, которые требует банк для получения кредита внушителен, и далеко не последнее место в нем занимает справка 2 НДФЛ для кредита, поскольку часто является одним из основных документов.

Список документов, которые требует банк для получения кредита внушителен, и далеко не последнее место в нем занимает справка 2 НДФЛ для кредита, поскольку часто является одним из основных документов.

Данная справка показывает размер вашего дохода, тем самым демонстрируя платежеспособность, что важно для банка, выдающего кредит.

По справке будет видно, сколько денег вы получаете.

Это важно, поскольку по правилам, банки не могут выдать вам кредит, если ежемесячный платеж составляет более 45% общего заработка.

  • Это важно, поскольку по правилам, банки не могут выдать вам кредит, если ежемесячный платеж составляет более 45% общего заработка.
  • 3 последние буквы аббревиатуры обозначают – доход физических лиц.
  • Его размер в России составляет 13% дохода каждого работника. Если нужна справка 2 НДФЛ для кредита, то получить ее можно в бухгалтерии организации, сотрудником которой вы официально являетесь.
  • На основе этого документа банк получает информацию о платежеспособности клиента, а именно: Всем тем, кто официально трудоустроен и получает все деньги официально получение справки не сулит никаких сложностей.
  • Однако часто работодатели выплачивают часть заработка «в конверте», а официальный доход крайне мал, другие и вовсе трудоустроены неофициально. Во-первых, необходимо узнать, какую именно справку требует банк.

Возможно, достаточно будет свидетельства в свободной форме.

Либо же кредитной организации необходим подтверждающий финансовые способности документ, оформленный по правилам организации-нанимателя.

Необходимо выяснить этот вопрос перед подачей документов, чтобы не переделывать их потом.

Выданная справка 2 НДФЛ должна соответствовать следующим требованиям: Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы, где ее обязаны выдавать по письменному запросу, а также готовить дважды в год для налоговой службы.

  • Вместе со справкой банки обычно запрашивают дополнительный пакет документов.
  • Минимальный набор включает паспорт и заявление на предоставление займа.
  • Однако в список могут быть включены: Если вы подаете заявление в несколько банк на протяжении какого-то времени, нужно знать, сколько действительна справка 2 НДФЛ для кредита. Один может потребовать документ недельной давности, тогда как другого удовлетворит справка, взятая вами полтора месяца назад.
  • Документ желательно предоставить в банк сразу же после его получения.

Срок действия справки 2 НДФЛ каждое финансовое учреждение устанавливает по-разному.

Обычно ее принимают не позднее 30 дней с момента выдачи.

Как банки проверяют справку 2-НДФЛ?

Часто те люди, у которых нет возможности взять такую справку по месту работы или у которых там указан недостаточно высокий доход идут на покупку справок, считая это единственно возможным вариантом получения кредита. Банк проверяет такие справки 2 способами: Также он рассчитывает ваш ежемесячный доход с вычетом налога.

Если в каком-либо пункте справка вызывает у инспектора сомнения, заявление на кредит не будет принято.

Как банки проверяют справку 2-НДФЛ для ипотеки в налоговой и

Если же все в порядке, то данные со справки переносят в базу сведений.

Что касается службы безопасности, она проверяет справки выборочно.

Как банки проверяют справку 2-НДФЛ – на подлинность, в 2019 году

Однако вы никогда не знаете, сделает ли банк запрос именно по вашей справке.

Кроме этого, служба безопасности может сделать запрос в пенсионный фонд, в компанию-нанимателя или попросить предоставить копии документов с места работы о начислении зарплаты.

Также при возникновении сомнений сотрудники банка изучают среднюю заработную плату в указанно отрасли, поэтому она не может быть завышена.

Как банки проверяют справку 2-ндфл для кредита ипотеки

В крайнем случае сотрудники банка назначают встречу с руководителем компании, в которой работает потенциальный заемщик, чтобы подтвердить реальный заработок сотрудника. Обычно банк идет на такие меры в отношении неплательщиков с большими просрочками.

  • Если же со справкой на первый взгляд все в порядке, а выплаты вы осуществляете в срок, вряд ли у банка возникнут вопросы.
  • Получение кредита нередко требует предоставление справки о доходе. Компании предлагают заказать справку 2 НДФЛ для кредита со всеми печатями и реальными данными.
  • Тем, у кого нет возможности получить документ, некоторые организации предлагают его купить. Помимо этого, они обещают, что в случае, если служба безопасности начнет звонить по указанному в справке номеру телефона работодателя, то на том конце возьмут трубку и подтвердят достоверность информации.
  • Однако нет никаких гарантий, что финансовое учреждение не раскроет обман.

Тем, кто хочет купить 2 НДФЛ для кредита, следует знать о последствиях: Не стоит рисковать своей репутацией, так как можно использовать другие способы подтверждения платежеспособности.

Например, предоставить другие бумаги, свидетельствующие о размере дохода, или предложить банку поручителя или залог.

Так как с каждым годом все больше появляется неофициальных работников, многие финансовые учреждения поменяли свои требования к перечню документов заемщиков.

Справка зачастую не отображает в полной мере финансового состояния клиента, поэтому большая часть банков при оформлении кредита наличными не требует этот документ.

Без оформления справки 2 НДФЛ для кредита условия остаются в большинстве случаев теми же.

Как банки проверяют справку 2-НДФЛ для ипотеки?

Какие банки выдают потребительский кредит без справки 2НДФЛ: Особенностью получения кредита без справки являются немного повышенные процентные ставки.

Однако постоянные заемщики или зарплатные клиенты могут рассчитывать на стандартные условия.

  • Вместо 2 НДФЛ можно предоставить справку по форме банка (суть ее та же), выписку с банковских счетов, водительские права, заграничный паспорт, СНИЛС.
  • При необходимости взять в банке потребительский займ, или же оформить товар в кредит у представителей финансовой структуры возникает вполне логичный вопрос о доходах потенциального клиента.
  • Конечно, данный интерес к чужим заработкам носит не только познавательный характер, но и дает основания банку вынести окончательный вердикт касательно одобрения или же отказа по займу.
  • Большинство банков ориентируются на стандартную форму 2 НДФЛ, которая отражает официальную зарплату каждого работника за определенный (требуемый) период времени.

Большинство банков при выдаче займа ориентируются на стандартную форму 2 НДФЛ, которая отражает официальную зарплату каждого работника Получить эту справку можно в бухгалтерии, после чего она станет основным документом при рассмотрении заявки на кредит.

Как банки проверяют справку 2-НДФЛ

Но как быть, если официальный доход несколько ниже фактического?

Как банки проверяют справку 2 ндфл

Вот тут уже возникают трудности с оформлением желаемого займа, потому что банки верят лишь документально подтвержденным данным, а голословные заверения не принимаются вообще.

Как проверяется справка 2 НДФЛ для банка

В связи с этим некоторые потенциальные заемщики пытаются указать в 2 НДФЛ ложные сведения, которые по большой просьбе может вписать туда бухгалтер.

Если даже получится «провернуть» такую сделку, то не факт, что в банке справку не забракуют.

За какой период нужно брать справку 2 НДФЛ для ипотеки?

Ознакомимся с примером.

Все банковские организации в той или иной степени обязаны проверять предоставляемые клиентами справки 2 НДФЛ.

Ведь если этого не делать, то величина необеспеченной задолженности будет расти в геометрической прогрессии и в итоге может привлечь внимание Центробанка.

  • В первую очередь, при обращении в банк клиент представляет документы кредитному менеджеру, который визуально оценивает их подлинность и сверяет их между собой.
  • Таким образом, все личные данные, указанные в паспорте, должны полностью совпадать с данными НДФЛ.
  • При обращении в банк клиент представляет документы кредитному менеджеру, который визуально оценивает их подлинность и сверяет их между собой Бывает так, что бухгалтера не решаются взять на себя ответственность за подделку данных о доходах и сознательно делают ошибку в фамилии или отчестве сотрудника (этот ход в случае разбирательств дает им шанс оправдать себя).
  • Кредитные менеджеры очень хорошо осведомлены об этой и других уловках, поэтому «намудрить» с личными данными и внешним видом самой справки вряд ли получиться.

На следующем этапе менеджер оценит качество и подлинность печатей и подписей руководства, а именно главного бухгалтера и главы компании.

Как оформить?

Никакие заместители и начальники участков не имеют права подписи на таких документах, поэтому 2 НДФЛ с подписью зама по финансовым вопросам однозначно будет отклонена.

А если 2 НДФЛ в полном порядке и не вызвала никаких нареканий, то весь пакет предоставленных документов будет успешно передан другим службам банка для более детального досмотра.

Детальный досмотр и проверку документов проводит служба безопасности банка (СБ), которая наперед знает, как и где лучше проверить тот или иной документ.

Документы

Также стоит отметить, что все банки имеют похожий алгоритм проверки 2 НДФЛ, но при этом каждый из них может применять особый «секретный» метод оценки подлинности данных.

  • Детальный досмотр документов и проверку потенциального заемщика проводит служба безопасности банка Стандартные методы проверки 2 НДФЛ: «Намудрить» с личными данными и внешним видом справки 2 НФДЛ не получиться, ибо кредитные менеджеры в курсе всех бухгалтерских уловок Всеми этими способами банки пользуются регулярно, но у каждого их них может быть индивидуальный метод проверки.
  • Одним из таких методов считается «свой» человек в ФНС, который за определенную плату выдаст все данные на нужного человека.
  • Интересно, что эта же процедура может проходить через официальный запрос банка, но это очень долгий и трудоемкий процесс, поэтому СБ предпочитает сотрудничать с налоговиками по своим каналам.
  • С учетом всего вышесказанного не стоит забывать, что подделка официальных документов может расцениваться как мошенничество.

Даже если справку приняли и кредит был выдан, есть вероятность, что в случае проверки (если будет просрочка) «липовая» справка обнаружится, и уже тогда придется отвечать за ее подделку по уголовной статье.

Список документов, которые требует банк для получения кредита внушителен, и далеко не последнее место в нем занимает справка 2 НДФЛ для кредита, поскольку часто является одним из основных документов.

Образец приказа

Чтобы проверить свою кредитную историю всего за 5 минут, перейдите по этой ссылке Многие работники мелких предприятий получают заработную плату в конвертах, и когда необходимы деньги в кредит, возникает закономерный вопрос, а может ли банк, в который вы обращаетесь за кредитными средствами, проверить справку 2-НДФЛ на подлинность?

  • Давайте вместе разберемся, какими процедурами банк при этом пользуется.
  • Дело в том, что по условиям большинства потребительских кредитов нужно подтвердить свои доходы, для чего она и используется.
  • Но далеко не у всех работа официальная и не у всех зп соответствует банковским требованиям.
  • Такие заемщики подумывают о том, чтобы оформить поддельную справку.

На видео о Как банки проверяют справку 2 ндфл для ипотеки

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://xrite.com.ru/kak-banki-proveryayut-spravku-2-ndfl-dlya-ipoteki.html

Письмо Федеральной налоговой службы от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@ “О применении налога на профессиональный доход”

Права и возможности налоговой службы и банков в отношении неофициальных доходов

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросам порядка применения специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”, сообщает следующее.

1. По вопросам 1 и 2 обращения в отношении порядка проверки юридическим лицом применения контрагентом-физическим лицом специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”, перед началом работы и документального подтверждения применения физическим лицом указанного налогового режима.

Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее – Закон) с 1 января 2019 года в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан) введен новый специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”.

В соответствии с частью 1 статьи 4 Закона налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее – НПД) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на указанный специальный налоговый режим в порядке, установленном Законом.

Для подтверждения применения указанного режима налогообложения налогоплательщики НПД могут сформировать мобильном приложение “Мой налог”, а также в вэб-кабинете “Мой налог”, размещенном на официальном сайте ФСН России (https://npd.nalog.ru/web-app/) справку о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим НПД.

Информацию о постановке на учет в качестве плательщика НПД можно также узнать на сайте ФНС в сервисе “Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)” (https://npd.nalog.ru/check-status/).

2. По вопросу 3 обращения о получении денежных средств налогоплательщиком НПД на любой из открытых им ранее банковских счетов.

При получении доходов от осуществления деятельности в качестве налогоплательщика НПД открытие специальных банковских счетов Законом не предусмотрено.

Одновременно ФНС России сообщает, что на основании норм статьи 4 Федерального закона от 10.02.2002 N 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” Банк России устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации, определяет порядок осуществления расчетов с юридическими и физическими лицами, устанавливает правила проведения банковских операций.

В этой связи, по вопросам, связанным с правилами и порядком осуществления расчетов с физическими и юридическими лицами, целесообразно обратиться в Банк России.

3. По вопросу 4 обращения в отношении работы юридического лица с лицом, которое не уведомило своих контрагентов о прекращении применения специального налогового режима НПД.

В соответствии с частью 8 статьи 2 Закона физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

Кроме того, на основании части 11 статьи 2 Закона индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима НПД.

На основании части 1 статьи 15 Закона выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками – физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 Закона.

Согласно части 19 статьи 5 Закона лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с частью 2 статьи 4 Закона.

Информацию о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД контрагент может узнать на сайте ФНС в сервисе “Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)” (https://npd.nalog.ru/check-status/).

4. По вопросу 5 обращения о получении единоразово (раз в год или раз в квартал) дохода в размере 2,4 млн рублей налогоплательщиком НПД.

На основании пункта 8 части 2 статьи 4 Закона не вправе применять специальный налоговый режим НПД налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

При этом, Закон не содержит ограничений в отношении периодичности получения дохода в установленных Законом пределах.

5. По вопросу 6 обращения в отношении превышения в текущем календарном году суммы дохода в размере 2,4 миллиона рублей.

На основании части 6 статьи 2 Закона физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.

Согласно части 2 статьи 4 Закона налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей не вправе применять специальный налоговый режим НПД.

В соответствии с частью 19 статьи 5 Закона лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с частью 2 статьи 4 указанного закона.

Таким образом, при превышении установленного порога доходов, учитываемых в налоговой базе, физическое лицо утрачивает право на применение специального налогового режима НПД с даты такого превышения. В отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права, порядок налогообложения не меняется.

При этом доходы, полученные после утраты права на применение НПД, подлежат налогообложению в порядке, предусмотренном соответствующими главами Кодекса.

Кроме того, в случае, если после утраты права на применение специального налогового режима НПД физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность, то оно обязано быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

6. По вопросу 7 обращения об использовании арендованного помещения налогоплательщиком НПД для ведения своей деятельности.

Законом не установлены ограничения в части использования арендованного помещения при ведении деятельности налогоплательщиком НПД.

7. По вопросу 8 обращения в отношении оказания налогоплательщиками НПД совместных услуг.

В соответствии с частью 1 статьи 2 Закона применять специальный налоговый режим НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Согласно части 7 статьи 2 Закона профессиональным доходом признается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Следует отметить, что на основании пункта 7 части 2 статьи 6 Закона не признаются объектом налогообложения НПД доходы от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).

Таким образом, если деятельность физических лиц не обладает признаками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), то в отношении доходов от указанной деятельности может применяться специальный налоговый режим НПД при соблюдении других ограничений, предусмотренных Законом.

8. По вопросу 9 обращения об оказании налогоплательщиком НПД услуг в качестве агента.

Согласно пункту 5 части 2 статьи 4 Закона лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим НПД, если иное не предусмотрено пунктом 6 части 2 статьи 4 Закона.

Таким образом, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие доход от налогоплательщиков НПД, вправе применять специальный налоговый режим НПД при условии, что осуществляемая ими деятельность не является комиссионной, агентской или иной аналогичной деятельностью.

Действительный государственныйсоветник Российской Федерации2 класса Д.С. Сатин

С 2019 г. в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан) в рамках эксперимента введен новый специальный режим “Налог на профессиональный доход”. ФНС разъяснила:

– как подтвердить применение этого режима;

– должны ли плательщики открывать специальные счета для зачисления доходов;

– как применяется ограничение по доходам в 2,4 млн руб. для решения вопроса о возможности уплачивать налог;

– может ли плательщик использовать в своей деятельности арендованное помещение;

– допускается ли в рамках режима оказывать услуги в качестве агента.

Источник: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/72128504/

Письмо Федеральной налоговой службы от 25 июля 2017 г. № ЕД-4-15/14490@ “О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам”

Права и возможности налоговой службы и банков в отношении неофициальных доходов

Федеральная налоговая служба в целях усиления аналитической составляющей в работе комиссий по легализации налоговой базы (далее – комиссии), сообщает следующее.

Целью работы комиссии является увеличение поступлений налога на доходы физических лиц и страховых взносов в бюджет путем побуждения налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов, в отношении которых установлены факты (либо имеются достаточные основания полагать о наличии фактов) неполного отражения в учете хозяйственных операций, несвоевременного (неполного) перечисления налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), несвоевременного (неполного) перечисления страховых взносов, фальсификации налоговой и бухгалтерской отчетности, или отсутствуют объяснимые причины тех или иных результатов деятельности налогоплательщика к самостоятельному уточнению налоговых обязательств, обязательств по страховым взносам и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах.

Предметом рассмотрения на заседаниях комиссии являются вопросы правильности формирования налоговой базы и базы для исчисления страховых взносов, а также полноты уплаты налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) (далее – плательщики) НДФЛ и страховых взносов.

Положения настоящего письма определяют последовательность контрольных мероприятий по выявлению:

– отражения в налоговой и бухгалтерской отчетности недостоверных сведений;

– выплаты «теневой» заработной платы;

– несвоевременного перечисления НДФЛ;

– несвоевременного перечисления страховых взносов;

– выявление работодателей, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума или минимального размера оплаты труда;

– выявление работодателей, не оформляющих трудовые отношения с работниками, в результате чего занижается налоговая база по НДФЛ и база по страховым взносам.

Работа комиссий по легализации налоговой базы организуется в рамках:

а) межведомственных комиссий, созданных при органах местного самоуправления;

б) межведомственных комиссий, созданных при администрациях субъектов Российской Федерации.

Комиссия осуществляет свою работу на основании межведомственного локального акта, утверждающего состав комиссии.

В состав комиссии подлежат включению начальники (либо сотрудники, в должностные обязанности которых входит перечень вопросов, подлежащих рассмотрению) структурных подразделений налоговых органов, выполняющих следующие функции:

– проведение камеральных налоговых проверок;

– проведение выездных налоговых проверок;

– проведение предпроверочного анализа;

– принятие мер по урегулированию задолженности.

В рамках работы комиссии должно обеспечиваться соблюдение налоговыми органами норм, предусмотренных статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), а также Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».

В состав комиссии также включаются представители органов исполнительной власти, Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Государственной инспекции по труду, а также правоохранительных органов и прокуратуры.

Налоговый орган, при наличии оснований для вызова плательщика для рассмотрения его деятельности на комиссии, письменно уведомляет о вызове на комиссию должностных лиц плательщика с указанием времени и места проведения заседания комиссии.

Работа налоговых органов по легализации налоговой базы включает следующие этапы:

– отбор плательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на заседаниях комиссий на основании информации, имеющейся в налоговом органе и информационных ресурсах;

– проведение аналитических и контрольных мероприятий в отношении плательщиков;

– направление информационных писем плательщикам в целях побуждения их к самостоятельной оценке представленной отчетности и внесения изменений в налоговую отчетность, погашению задолженности по НДФЛ, страховым взносам и иным действиям;

– подготовка материалов для рассмотрения на комиссии;

– рассмотрение деятельности плательщиков на заседаниях межведомственных комиссий;

– мониторинг показателей финансово-хозяйственной деятельности плательщиков, чья деятельность рассмотрена на комиссиях;

– подготовка информации в отношении плательщиков, не принявших меры по устранению выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, с целью повторного рассмотрения их деятельности на заседаниях межведомственных комиссий в органах местного самоуправления субъектов Российской Федерации или межведомственных комиссий, созданных при администрациях субъектов Российской Федерации, а также для рассмотрения вопроса о назначении выездной налоговой проверки.

Источник: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71633812/

Вопрос права
Добавить комментарий