Покупка валюты через брокера бухгалтерский учет

Бухгалтерский учёт брокерских услуг: оформление и нюансы

Покупка валюты через брокера бухгалтерский учет

13 ЛЕТ 2006 – 2019

У многих организаций, особенно у тех, которые занимаются импортом или экспортом продукции, часто возникает вопрос: как нужно правильно проводить бухгалтерский учёт брокерских услуг. Вопрос и в самом деле непростой, ведь существует множество нюансов, которые необходимо учесть. С этими нюансами мы и попробуем разобраться в нашей статье.

Сначала между компанией и самим брокером нужно заключить договор поручения – именно так предписано законодательством. В рамках этого договора брокер будет действовать от имени заказчика. Оформление документов зависит от того, идёт ли речь о ввозе импортных товаров или об экспорте продукции.

Давайте разберём более подробно каждый вариант и увидим разницу.

При импорте товаров:

  • Расходы на приобретение товара должны быть включены в его фактическую себестоимость. То есть, сюда включается цена брокерских услуг, различные таможенные пошлины и сборы за таможенное оформление.
  • Отражаться эти расходы должны по дебету счёта №41 «Товары». Тогда в бухгалтерском учёте организации, прибегающей к услугам таможенного брокера, должны быть отражены следующие подводки:
Корреспонденция счетовоперации
ДебетКредит
6851,52Отражена оплата таможенной пошлины и таможенного сбора
7651Отражена оплата услуг таможенного брокера
6819Отражен НДС со стоимости услуг таможенного брокера
4168Включены в себестоимость товаров оплаченная таможенная пошлина и таможенный сбор
4176Включена в себестоимость товаров стоимость услуг таможенного брокера (без НДС)
  • При оформлении товаров, облагающихся НДС, таможенный брокер должен предъявить компании-заказчику определённую сумму, которая потом может быть принята к вычету. В законе об этом говорится в подпункте 1 п. 2 ст. 171 НК РФ (при выполнении тех условий, которые указаны в ст. 172 того же кодекса).
  • В то же время для организации, производящей импорт товара, оплата брокерских услуг неважна в плане получения вычета. Необходимое условие лишь одно: услуги должны использоваться в налогооблагаемой деятельности и быть приняты к учёту налогоплательщиком НДС.
  • Заказчик имеет право принять к вычету сумму НДС, которую по её поручению уплатил таможенный брокер при импорте товаров в Российскую Федерацию. Организации, использующие новый порядок оценки товаров в налоговом учёте, могут включить в стоимость товаров также и оплату услуг брокера.
  • Суммы налога, которые предъявляются налогоплательщику при приобретении товаров или услуг или же которые были уплачены при непосредственном ввозе товаров на территорию России, тоже подлежат вычетам.
  • И последний пункт: налоги, которые налогоплательщик внёс при ввозе товаров, провозимых через границу без таможенного оформления, тоже подлежат вычету.

Дотошные бухгалтеры могут задать вопрос: кто же имеет право на вычет, если налог уплачивает не сам налогоплательщик НДС, а брокер? Ответ прост: сам брокер в итоге и должен внести в бюджет необходимую для импортируемого товара сумму НДС.

В этом случае брокер становится полностью ответственным за уплату налогов и таможенных пошлин. Декларант же должен обеспечить уплату соответствующего налога – то есть перевести посреднику сумму, указанную в договоре брокерских услуг.

При экспорте товаров бухгалтерский учёт брокерских услуг проводится несколько иным образом:

  • Расходы по продаже товаров – это расходы по обычным видам деятельности, поэтому они принимаются к бухгалтерскому учёту именно в той сумме, которая равна величине оплаты или величине кредиторской задолженности. Такие расходы отражаются по дебету счёта 44 «Расходы на продажу» в корреспонденции с кредитом счёта 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».
  • Сумма НДС, которую предъявляет организации таможенный брокер за экспорт товара, отражается по дебету счёта 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям» в корреспонденции с кредитом того же счёта №76.
  • Потом сам налогоплательщик имеет право принять указанную сумму к налоговому вычету. В этом случае бухгалтерская проводка будет выглядеть так: дебет 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» – кредит 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Если говорить коротко, то бухгалтерский учёт брокерских услуг должна производить компания-декларант. Расходы по оплате брокерских услуг включаются в состав иных расходов, связанных с непосредственным производством и реализацией товара. Компания-заказчик должна сама решить, поручить ли эту задачу штатному бухгалтеру или же, если это невозможно, обратиться к услугам профессионалов на аутсорсе.

Компания “ЮРМЕД” поможет вашей организации провести квалифицированный бухгалтерский отчёт услуг компаний-брокеров.

Мы сможем качественно проконтролировать исполнение всех обязательств со стороны брокера и провести бухгалтерский учёт брокерских услуг.

Наши опытные сотрудники подробно разбирают потребности и специфику деятельности каждого клиента и обеспечивают отличное качество всех услуг по бухгалтерскому учёту на высоком профессиональном уровне.

Источник: https://yurmed.ru/poleznaya-informatsiya/31-bukhgalterskie-uslugi-i-konsalting/54-buhgalterskij-uchet-brokerskih-uslug.html

Почему покупать валюту на бирже не всегда выгодно

Покупка валюты через брокера бухгалтерский учет

Курс конвертации валют в некоторых обменниках заставляет краснеть от негодования

Е. Разумный / Ведомости

В последние месяцы курсы валют в течение дня меняются так динамично, что банки, защищаясь от рисков, устанавливают невыгодные для клиентов обменные курсы.

Спреды во многих обменниках и банках высоки – 3–8 руб. за доллар или евро. Например, Сбербанк вчера продавал доллары за 79,55 руб., а покупал за 73,45 руб., курсы обмена в «ВТБ 24» были 77,7/74,7 руб.

при официальном курсе ЦБ 76,39 руб./$.

В начале года отрыв обменного курса от биржевого достигал 5 руб. и более, вспоминает руководитель управления брокерских операций «Алор брокера» Антон Ванин.

Купить или продать валюту можно по курсу, более близкому к текущему рыночному, если сделать это через брокера прямо на бирже, утверждают представители брокерских компаний и банков.

Для обычных клиентов юридически такая возможность появилась в 2012 г., но активно предлагать торговлю в валютной секции биржи брокеры начали в 2014 г., когда усилились колебания курса рубля.

Сегодня практически все крупные инвестиционные компании и несколько банков предоставляют клиентам – физическим лицам доступ к валютным торгам, указывает Михаил Молчанов из департамента брокерского обслуживания Промсвязьбанка.

Спрос на услугу быстро растет, утверждают биржевые посредники.

За последний год в Альфа-банке количество клиентов, использующих услугу по покупке/продаже валюты на Московской бирже (в системе «Альфа-директ»), увеличилось в 2,5 раза, у «Велес-капитала» – более чем в 2 раза, сообщили их представители.

Средний оборот конверсионных операций в «ВТБ 24» на Московской бирже – 6,9 млрд руб. в день, говорит представитель банка. Сейчас, по словам брокеров, их клиенты в основном покупают доллары и евро.

Приступить к конвертации

Тем, кто прежде не имел дела с фондовыми брокерами, в первую очередь нужно открыть брокерский счет с доступом в валютную секцию Московской биржи. Сделать это лучше в офисе брокерской компании, для этого достаточно паспорта. Доступ к торгам открывается уже на следующий день, но для начала работы нужно перевести деньги на брокерский счет.

«Сейчас по закону напрямую вносить деньги на брокерский счет нельзя. Для этого можно использовать перевод с банковского счета клиента либо внесение наличных через банк по реквизитам брокера», – предупреждает ведущий инвестиционный консультант «БКС брокера» Сергей Скоробогатов.

Минимальный лот биржи – $1000 или 1000 евро, поэтому покупать и продавать здесь можно только суммы, кратные 1000 единиц валюты.

Когда деньги поступят на брокерский счет, можно подавать заявку на покупку или продажу валюты через торговый терминал (Quik, мобильный терминал), в отделение брокеру или по телефону трейдеру.

Заявку можно подать на операцию «по текущему биржевому курсу» либо указать цену сделки – например, 77 руб./$ – и ждать, когда биржевой курс достигнет этого уровня. Если не достигнет, заявка снимается либо переносится.

На Московской бирже торгуются два типа контрактов на доллар и евро – с расчетами «сегодня» и «завтра» (TOD и TOM). «Если покупать валюту до 16.00, то лучше выбирать TOD, потому что уже после 16.

00 вы сможете подать заявку на вывод средств. Контракт TOM позволяет вывести деньги лишь после 16.00 на следующий день. Кроме того, TOD торгуется обычно немного дешевле – на 3–5 коп.

Поэтому обычно при покупке валюты выгоднее TOD, а при продаже – TOM», – объясняет Скоробогатов.

За свои услуги брокер берет небольшую комиссию – $1–2 – даже при минимальной сумме сделки. Она взимается в рублях, поэтому клиент должен оставить на брокерском счете некую сумму в рублях на оплату комиссии.

Дополнительные расходы могут возникнуть у тех, кто пользуется Quik (примерно 350 руб. в месяц). Разовые телефонные заявки тоже иногда стоят денег – в среднем по рынку 30 руб. за заявку, но обычно первые три заявки в день у брокеров бесплатны (см. таблицу).

Вход – рубль, выход – два

Этим накладные расходы при конвертации валюты через биржу не ограничиваются. Комиссия банка за перевод денег на брокерский счет может достигать 1%. Сами брокеры за зачисление средств на счет денег не берут.

Другое дело – вывод средств: если клиент захочет получить валюту после конвертации на счет в банке, брокер возьмет с него дополнительно $10–30 за вывод средств (см. таблицу). Исключение – брокеры, имеющие родственный банк.

При переводе в него комиссия за вывод валюты брокером не взимается либо минимальна («Финам», БКС).

За вывод рублей со счета брокеры обычно не взимают комиссию.

Зато это может сделать банк, куда поступили деньги, – за снятие наличных со счета. «В этом случае банк «Финам» возьмет комиссию в 1%, если средства пролежат на счете менее 30 дней, а если дольше, то не взимается», – рассказывает руководитель управления по работе с клиентами Дмитрий Леснов.

В Промсвязьбанке при снятии средств, переведенных из других организаций и пролежавших менее 30 дней, комиссия составляет 1–10% в зависимости от суммы.

Избежать комиссии можно, переведя деньги на пластиковую карту и сняв в банкомате (тарифы банков указаны на их сайтах).

Главный недостаток конвертации небольшой суммы через биржу – плата за выход: она может достигать 3% от конвертированной суммы. Поэтому руководитель управления финансового консультирования «Атона» Андрей Ревенко рекомендует менять через брокера крупные суммы – от 500 000 руб. Тогда плата за выход не превысит 0,5%.

Спорный вопрос – не придется ли платить налог с биржевых сделок с валютой: в законодательстве четких правил нет.

Сейчас брокеры не являются налоговыми агентами по операциям клиентов на валютном рынке – не рассчитывают налоги с их доходов и автоматически не сообщают о них в налоговую службу.

Если же клиент играет на валютном рынке, Налоговый кодекс расценивает валюту как имущество (а не как платежное средство), и надо уплачивать налог на доходы, подавая декларацию. Но это остается на совести клиента.

Источник: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2016/02/26/631516-pokupat-valyutu-birzhe-vsegda-vigodno

Покупка валюты: проводки, курсовая разница и бухгалтерских учет операции приобретения иностранных средств на примере

Покупка валюты через брокера бухгалтерский учет

Организации нередко практикуют приобретение зарубежной валюты. Что характерно, покупка иностранных денежных единиц может осуществляться как субъектами предпринимательства, имеющими отношение к внешнеэкономической деятельности, так и организациями, напрямую не связанными с экспортом или импортом каких-либо товаров.

Соответственно, цели приобретения компанией валютных средств могут различаться. Зарубежная валюта может покупаться как для последующей оплаты импортных поставок, так и для иных целей, отличных от финансирования импорта.

Бухучет покупки и последующего использования валютных средств имеет большое значение в работе хозяйствующего субъекта.

Отдельный аспект – корректная фиксация разницы валютных курсов в бухгалтерском учете.

Как выполняется покупка зарубежной валюты, каким образом оформляется и учитывается данная операция – все эти моменты требуют детального рассмотрения.

Процедура приобретения иностранных денег

В РФ иностранная валюта покупается организациями согласно следующим правилам:

  • Операции покупки тщательно регулируются официальными органами власти (Правительство РФ, Центробанк РФ).
  • Отсутствуют ограничения по денежным суммам валютных операций, совершаемых между субъектами.
  • Сделки в зарубежной валюте не проводятся между российскими резидентами (определенные исключения из данного правила предусматриваются отдельными нормами актуального законодательства – 173-ФЗ, статья 9, пункт 1, подпункты 1-24).
  • Покупка валютных денег может выполняться исключительно через уполномоченные кредитно-финансовые учреждения (банки).
  • Открытие валютных счетов в соответствующих банках является обязательным условием для резидентов, желающих как покупать валюту, так и продавать её. Какие-либо ограничения при открытии таких счетов отсутствуют для большинства резидентов.
  • Сведения об открытии и закрытии банковского счета в зарубежной валюте, а также об изменении его реквизитов, обязательно передаются резидентами в налоговую службу на протяжении месяца.
  • Банковские валютные счета без ограничений открываются нерезидентами в российских кредитно-финансовых учреждениях.
  • В отношении валютных средств организации необходимая переоценка выполняется на дату формирования финансовой отчетности, на дату совершения валютной транзакции, а также в тех случаях, когда курс соответствующей валюты меняется.

Разница курсов, выявленная при переоценке, адекватно фиксируется в бухучете (относится к иным доходам/затратам).

Общий алгоритм покупки иностранной валюты выглядит так:

  1. Для приобретения необходимого количества иностранной валюты банку передается соответствующая денежная сумма (в рублях) с расчетного банковского счета организации.
  2. Перечисленные средства временно фиксируются в бухгалтерском учете на специальном транзитном счете.
  3. Когда финансовое учреждение все же выполнит клиентское поручение (через какое-то время), приобретенная валюта заносится на валютный счет юрлица с одновременным закрытием транзитного бухсчета.
  4. Воспользовавшись деньгами, перечисленными с расчетного банковского счета клиента, финансовое учреждение приобретает для хозяйствующего субъекта необходимое количество иностранной валюты, зачисляя её на счет организации в зарубежной валюте. В бухучете валютные средства всегда фиксируется в рублях, соответствующий пересчет выполняется по актуальному курсу Центробанка РФ.
  5. Бухгалтерский учет поступления приобретенной валюты с пересчетом в отечественные рубли по актуальному курсу Центробанка РФ и надлежащим отражением положительной и отрицательной курсовой разницы.
  6. Средства, которые остались на транзитном (временном) счете после покупки нужного количества зарубежной валюты, возвращаются обратно, то есть снова зачисляются на его счет в банке.
  7. Покупая конкретное количество иностранной валюты по клиентской заявке, обслуживающий банк, как правило, взимает (удерживает) с заявителя соответствующую комиссию. Такая комиссия часто оплачивается перечислением с расчетного банковского счета хозяйствующего субъекта.

Все перечисленные действия надлежащим образом фиксируются в бухучете организации. Если ранее предусматривалась обязательная продажа определенной части имеющейся купленной валюты, то в настоящее время такое требование уже не действует.

Процедура продажи иностранной валюты.

Бухгалтерский учет

Операции покупки зарубежной валюты фиксируются в бухгалтерском учете по следующим основным счетам:

  • Счет 52. Наименование – Валютные счета. На данном счете отражается актуальное количество зарубежной валюты, посчитанное в отечественных рублях по действительному курсу Центробанка РФ. Здесь отражаются обобщенные сведения о наличии/движении валютных средств. На дебете – поступление средств. На кредите – списание средств. По 76-счету фиксируются ошибочные суммы. Бухгалтерский учет всех валютных операций производится по надлежащим расчетным документам и регулярным банковским выпискам. Выделяются субсчет 52-1 (счета в зарубежной валюте внутри страны) и субсчет 52-2 (счета в иностранной валюте за границей).
  • Счет 57. Наименование – Переводы в пути. Данный счет является транзитным (временным), он отражает промежуточное перемещение денег между банковскими счетами предприятия. Является активным (по дебету – занесение средств для последующего зачисления по назначению, по кредиту – списание с зачислением по назначению).

Как отражается курсовая разница?

Для бухучета приобретенная валюта отражается в рублях по актуальному курсу ЦБ РФ.

Однако обслуживающий банк зачастую приобретает её по иному курсу. Соответственно, существует необходимость в надлежащем учете той разницы, которая возникает между курсом покупки и курсом Центробанка.

Если курс покупки оказывается больше курса ЦБ, фиксируется отрицательная разница в качестве прочих расходов. Если курс приобретения оказывается меньше курса ЦБ, отражается положительная разница в качестве прочих доходов. Прочие доходы и расходы отражаются по счету 91.

Проводки

При покупке валютных средств организацией в бухгалтерском учете отражаются следующие проводки:

Операция (действие)ДебетКредит
С расчетного банковского счета организации (в рублях) списывается денежная сумма, необходимая для покупки конкретного количества валюты57(76)51
Обслуживающее финансовое учреждение выполняет клиентскую заявку – приобретает иностранную валюту в нужном количестве и зачисляет её хозяйствующему субъекту на счет для валютных средств5257(76)
Фиксируется положительная разница, выявленная между реальным курсом приобретения и актуальным курсом ЦБ57(76)91.1
Фиксируется отрицательная разница, выявленная между реальным курсом приобретения и актуальным курсом ЦБ91.257(76)
Неиспользованные рублевые средства возвращаются на р/с организации в банке5157
Банковская комиссия начисляется за приобретение валюты91.276
Банковская комиссия перечисляется обслуживающему финансовому учреждению7651

Пример

Организации требуется приобрести 1000 USD для последующей оплаты зарубежному поставщику.

17 октября 2019 года компания перечислила 65 000 (шестьдесят пять тысяч) рублей обслуживающему банку со своего рс для приобретения 1000 USD по курсовой стоимости, не превышающей 65 рублей за 1 USD.

Уже 18 октября 2019 года банк закупил необходимое количество американских долларов по реальной цене 63 рубля за 1 USD, фактически затратив на это 63 000 рублей (1000 USD по 63 рубля).

Актуальный курс Центробанка – 64 рубля.

Банковская комиссия по такой транзакции составляет 500 рублей. Соответствующие бухгалтерские проводки демонстрируются в таблице.

Операция (действие)Дата операцииСумма операцииДебетКредит
С расчетного банковского счета предприятия (в рублях) списывается денежная сумма, необходимая для приобретения 1000 USD17.101000 USD * 65= 65 0005751
Обслуживающий банк выполняет клиентскую заявку – приобретает 1000 USD и переводит данную сумму на счет организации для валютных средств (фиксируется по актуальному курсу ЦБ)18.101000 USD * 64 = 64 0005257
Фиксируется положительная разница, выявленная между актуальным курсом ЦБ и реальной ценой покупки18.101000 USD * (64-63) = 10005791.1
Неиспользованные рублевые средства возвращаются на счет организации в банке18.1065 000 – 63 000 = 20005157
Комиссия банка начисляется за транзакцию приобретения долларов18.1050091.276
Банковская комиссия переводится обслуживающему банку18.105007651

Выводы

Покупка организацией зарубежной валюты может быть обусловлено разными целями. Однако осуществление данной процедуры всегда должно сопровождаться надлежащим документальным оформлением и корректным бухучетом.

Иностранная валюта отражается и отображается в бухгалтерском учете по актуальному курсу Центробанка на отдельном валютном счете хозяйствующего субъекта. При этом не следует забывать об адекватном отражении положительной и отрицательной разницы, зачастую выявляемой между ценой приобретения и актуальным курсом ЦБ.

Еще одна специфика – применение транзитного бухсчета для отображения средств, направленных на покупку зарубежной валюты (это связано с тем, что банк зачастую выполняет клиентскую заявку не сразу, а через какое-то время).

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/valyuta/pokupka.html

Покупка валюты через брокера

Покупка валюты через брокера бухгалтерский учет

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в бухгалтерском учете операции покупки валюты.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
5751Перечислены денежные средства на покупку валютыСумма в рублях, по курсу банкаПлатежное поручениеБанковская выписка
5257Приобретенная валюта зачислена на текущий валютный счетСумма в валюте по курсу ЦБ РФ на дату сделки, указанную в извещении банкаПлатежное поручениеБанковская выписка
91.257Отражена курсовая разница банка и ЦБ РФРазница между курсом банка и курсом ЦБ РФБухгалтерская справка-расчет
5291.1Начислены положительные курсовые разницы на средства в иностранной валюте на расчетном счетеКурсовая разницаБухгалтерская справка-расчет
91.252Начислены отрицательные курсовые разницы на средства в иностранной валюте на расчетном счетеКурсовая разницаБухгалтерская справка-расчет

Продажа валюты

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в бухгалтерском учете операции продажи валюты.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
5752Перечислена валюта в банк с текущего валютного счета для приобретения рублей Российской ФедерацииСумма валюты для продажиПлатежное поручениеБанковская выписка
5791.1Начислены положительные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банкаСумма курсовой разницыБухгалтерская справка-расчет
91.257Начислены отрицательные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банкаСумма курсовой разницыБухгалтерская справка-расчет
5157Зачислена на расчетный счет организации рублевая выручка от продажи валютыСумма в рублях по курсу ЦБ РФПлатежное поручениеБанковская выписка
91.257Отражена разница между курсом покупки валюты банком и курсом ЦБ РФРазница между курсом валюты банка и ЦБ РФБухгалтерская справка-расчет

Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках:

  • 51 — Расчетные счета
  • 52 — Валютные счета
  • 57 — Переводы в пути
  • 91 — Прочие доходы и расходы
  • 91.1 — Прочие доходы
  • 91.2 — Прочие расходы

1   2   3   4   5   6

33. Учет продажи акций через брокера.

В соответствии с Федеральным законом от 22.04.

1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» брокерской признается деятельность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами и (или) по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, по поручению клиента от имени и за счет клиента (в т.ч. эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом.

Согласно ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу; организациям и иным лицам за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением указанных активов; вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации или иному лицу, через которое приобретены активы в качестве финансовых вложений;- иные затраты).

Безусловно, брокер осуществляет деятельность на возмездной основе, и стоимость его услуг составляет комиссия, которая, как правило, зависит от объема совершаемых операций. Тариф, используемый брокером, согласовывается с клиентом в договоре или отдельном документе. Тарифы, применяемые брокером, различны и зависят от категории клиента, его активности на рынке ценных бумаг и прочих условий

Дт 91.2. Кт 76.5.

начислена Комиссия брокераДт 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, Кт счета 51 “Расчетные счета” — оплачено вознаграждение брокерской компании;Дт счета 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”, Кт счета 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” —отражен НДС по брокерским услугам;дебет счета 58/2 “Долговые ценные бумаги”, кредит счета 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” — облигации оприходованы на баланс.

Продажа акций оформляется на счетах следующими записями:

Д-т 51 Кт 76 поступило от брокера средства от продажи акции

Д-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т 91 «Прочие доходы и расходы» — на стоимость, по которой продаются акции;

Д-т 91 «Прочие доходы и расходы» К-т 58 «Финансовые вложения» — на балансовую стоимость акций;

Д-т 91 «Прочие доходы и расходы» К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 51 «Расчетные счета» — на дополнительные расходы по продаже акций.

Разница между дебетовым и кредитовым оборотом счета 91 показывает финансовый результат от продажи акций.

списание финансового результата от реализации акций:

  • дебет счета 91 “Прочие доходы и расходы”,
  • кредит счета 99 “Прибыли и убытки”,

или:

  • дебет счета 99 “Прибыли и убытки”,
  • кредит счета 91 “Прочие доходы и расходы”.

34. Учет продажи акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предоплаты.

При организации и ведении бухгалтерского учета финансовых вложений необходимо руководствоваться следующими нормативными документами:

  • Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. № 129- ФЗ (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.)

Источник: https://accountingsys.ru/pokupka-valjuty-cherez-brokera/

Как купить валюту на бирже в 3 шага – алгоритм действий

Покупка валюты через брокера бухгалтерский учет

Для обмена валюты можно использовать 2 способа. Быстрый — поиск выгодных обменников в банках. И медленный, но более выгодный. На второй способ уйдет пару дней минимум. Зато покупку или продажу долларов и евро можно можно произвести по более привлекательным ценам.

Тем самым немного сэкономив. На сколько? И как это сделать. Пошаговый план действий по покупке валюты на бирже.

Почему биржа?

Банки и прочие обменные организации, устанавливая курс покупки/продажи валюты, ориентируются на биржевой курс доллара. Накидывая свой интерес в виде «копеечки». Покупают чуть дешевле, продают чуть дороже.

Вот это чуть-чуть и идет им в карман.

Саму валюту они покупают на бирже напрямую. А раз так, то и мы можем это делать. Ничего сложного в этом нет. И любой человек, совсем не разбирающийся в биржевых тонкостях легко может это повторить.

Весь алгоритм действий укладывается в 3 шага.

Шаг 1 — выбор брокера

Доступ на биржу для покупки валюты физическому лицу, можно получить только через специального посредника — брокера.

С ним нужно заключить договор на брокерское обслуживание. Это не сложнее открытия счета в банке.

В статье покажем на примере брокера Открытие.

Принцип у всех остальных одинаковый.

Нам нужно открыть брокерский счет. Есть 2 варианта:

  1. Взять документы (паспорт, ИНН, СНИЛС) и придти в офис брокера.
  2. Открыть счет онлайн на сайте. Нужна подтвержденная запись Госуслуги.

Процедура открытия счета с момента обращения займет 2-3 дня.

Вам придет уведомления (на электронную почту или СМС) об открытие.

После этого, переводим необходимую сумму на брокерский счет. С карты или банковским переводом. Реквизиты получите при заключения договора.

Срок зачисления средств зависит от брокера. Обычно деньги поступают на ваш на счет в течении нескольких часов.

Если поручение на перевод было сформировано во второй половине дня — есть вероятность поступления средств только на следующий день.

Шаг 2 — покупка или продажа валюты

Деньги зачислены. Пора приступать к покупке валюты.

Есть 2 варианта: простой и сложный.

Сложный. При открытии счета, брокер дает доступ к специальному торговому терминалу, через который можно совершать сделки на бирже. Покупать, продавать доллары и евро.

проблема — нужно потратить время на установку, настройки и обучение работы с программой. Для тех, кому нужно просто обменять валюту — в этом нет никакого смысла.

Простой. Голосовые поручения на совершения сделок. Просто звоните на горячую линию брокера. Проходите идентификацию — называете номер счета и кодовое слово.

И даете поручение брокеру. Например, хочу купить 10 000 долларов. Или мне нужно продать 5 тысяч евро.

И все. Брокер все сделает за вас. И на счет поступает купленная валюта.

Продажа происходит аналогичным образом. Звонок — ое поручение — сделка.

Шаг 3 — вывод средств

Остается только вывести деньги на свой банковский счет. Уплатив небольшую комиссию за вывод. Заявка на вывод подается в личном кабинете брокера. По аналогии с интернет-банком.

Срок вывода обычно составляет несколько часов. Иногда деньги могут поступить на следующий. И только в рабочие дни. Делая заявку на вывод в пятницу вечером — деньги придут в лучшем случае в понедельник.

Считаем комиссии и другие расходы

Цепочка покупка валюты на бирже получается слишком длинной и занимает несколько дней. Если делать все с нуля.

При действующем брокерском счете — несколько часов минимум.

Сколько мы можем сэкономить на этом? И стоит ли заморачиваться? Не проще будет ли обменять деньги в обычном банке. Просто и быстро. Без потери личного времени.

На бирже покупка и продажа валюты происходит лотами. 1 лот — 1000 у.е. Долларов или евро. Соответственно, минимальная сумма сделки составляет 1 000. И должна быть обязательно кратной этому числу: 2000, 3000, 5000.

Купить или продать 1200 или 1999 долларов не получится.

Дополнительные расходы и комиссии

За каждую операцию брокер взимает комиссию. Тарифы могут варьироваться в зависимости от брокера. У Открытия это — 0,035% от суммы.

Биржа берет — 0,01% от каждой сделки.

За вывод средств тоже придется заплатить — 0,02%.

Совет. При выводе иностранной валюты на чужой банк — у брокеров «дикие» комиссии. $15-25 (или евро) — независимо от суммы. В «родной» банк, под крылом которого он работает — такого нет. Поэтому предварительно нужно открыть расчетный счет или получить какую-нибудь бесплатную пластиковую карту (естественно дебетовую).

Итого: сверху придется заплатить 0,035 + 0,02 + 0,01 = 0,065% от текущего биржевого курса.

Теперь сравним выгодность покупки на бирже по сравнению с выгодными обменниками на примере покупки 1 000 долларов.

На бирже, в стакане котировок лучшее предложение на продажу — 64,1575 рубля за 1 доллар. Покупка тысячи долларов обойдется в 64 157 рублей 50 копеек.

Плюс комиссии в совокупности заберут 41,7 рубля.

Итого: наши общие затраты за покупку и вывод $1000 составят — 64 199,2 рубля. Или 64,2 рубля за 1 доллар.

Сравниваем с лучшими предложениями банков. Смотрим на сайте банки ру.

И тут нас ждет сюрприз.

Курс обмена по лучшим 8 предложениям, не сильно отличается от наших затрат на бирже. И даже у некоторых он ниже.

Как же так?

Проблема в мониторинге. Иногда он показывает неактуальные данные. Не знаю с чем это связано. Или проблемы с обновлением или просто некоторые банки приплачивают, для показа «выгодных» курсов. Привлекать клиентов заманчивыми предложениями.

Но если перейти самостоятельно на любой из вышеуказанных «выгодных» банков. Там будут совершенно другие курсы обмена. Естественно менее выгодные.

Самое выгодное среди всех банков — это обмен в БКС банке по 64,27 рубля. Разница с нашими затратами при покупки через биржу всего 7 копеек.  А дальше идет в сторону повышения. + 10, + 20, 25 копеек.

Для примера, разница в обмене долларов с биржей по сравнению с крупнейшими банками (Сбербанк — 65,88, ВТБ — 65,10, Открытие — 65,65 рубля за доллар) —  составляет 1,68; 0,9;   1,45 рублей соответственно.

Выгодна ли покупка на бирже?

Выгода получается сомнительная. Выигрыш от покупки на бирже дает экономию в среднем 10-40 копеек с каждого доллара.

Соответственно, если немного поискать лучшие предложения по банкам, можно легко снизить до нижней планки — 10-15 копеек.

При текущей стоимости доллара — это всего 0,15 — 0,23% дополнительной экономии.

Но зато обменять валюту можно сразу же. Без открытия брокерского счета, потери времени и прочих заморочек. Дополнительный минус — покупка/продажа валюты на бирже лотами. По 1000 у.е.

Одно но….это касается крупных городов. Где количество банков на одного жителя зашкаливает. И высокая конкуренция заставляет не сильно повышать курсы.

В маленьких населенных пунктах, где на весь город один Сбербанк и пара-тройка региональных банков — курс обмена может очень и очень сильно отличаться от биржевого. Буквально на 2-3%. Тогда есть смысл задуматься о покупке или продажи валюты через биржу.

Второй момент — это период повышенного спроса среди населения или сильного роста курса на бирже. В таком случае, наблюдается сильное расхождения между ценами в банках и биржевым курсом. Здесь уже разница может достигать несколько процентов (3-5%).

Главное, что вы знаете примерные расходы на покупку долларов или евро на бирже (+0,065% к текущему курсу). И легко можно сравнить с текущими предложения банков вашего города. И сделать вывод о выгодности обмена.

Источник: https://vse-dengy.ru/semeiny-budzhet/kupit-valyutu-na-birzhe.html

Покупка валюты через брокера бухгалтерский учет

Покупка валюты через брокера бухгалтерский учет

Например, торги с расчетом USD Сегодня происходят до 17:15 по московскому времени. В банках прием заявок нередко заканчивается в 16:00–16:30.

  • Частичное депонирование. Для заключения сделки не обязательно иметь всю сумму на счете.
  • Есть возможность покупки/продажи евро напрямую за доллары США. В банках в основном возможна только двойная конвертация.
  • Дополнительные возможности. В брокерских компаниях существует широкий выбор стратегий страхования валютных рисков и получения дополнительного дохода.

В особенности данная проблема затрагивает отечественные компании-импортеры, которым приходится осваивать новые финансовые инструменты, чтобы сократить возникающие валютные риски.

Внимание

Большое количество компаний осуществляют различные валютные операции посредством банков, в частности операции по покупке иностранной валюты.

Покупать валюту можно также и на финансовом рынке, который во многих аспектах предоставляет больше возможностей, чем могут предложить банки.

Больше 50 % всех операций с иностранной валютой осуществляются на ОАО «Московская биржа».

Московская биржа – самая большая в Российс­кой Федерации и Восточном регионе биржевая компания.

Именно по итогам торгов на валютном рынке ЦБ Российской Федерации определяет курс валют по самым основным валютам [2].

Покупка валюты через брокера

Итак, можно сделать выводы, что на сегодняшний день в России четко налажена и узаконена торговля валютой на торговых биржах.

Самым основным и крупнейшим игроком является биржевый холдинг ОАО «Московская биржа».

Для желающих приобрести валюту на бирже самым лучшим методом является покупка через брокера, зарегистрированного официально и имеющего особый статус.

Приобретение валюты на бирже имеет ряд преимуществ, таких как: отслеживание реального курса, минимальный спред, длительность торговой сессии, частичное депонирование и др.

Кроме приобретения валюты, можно воспользоваться различными инструментами страхования валютных рисков, которые предоставляют брокерские компании.

1. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: учебное пособие – 5-е изд.
/

Вузовский учебник. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. 2. Лялин В.А.

Как отразить в бухучете приобретение валюты

Важно

Документ 57 51 Перечисление средств в банк 300 000 Платежное поручение 52 57 Перевод валюты на валютный счет (5 000*58,9) 294 500 Выписка банка 91.2 57 Отражение банковской комиссии 1 500 Выписка банка 91.

2 57 Отражена отрицательная курсовая разница((58,9-58,5)*5 000)) 2 000 Бухгалтерская справка 51 57 Отражение возврата неизрасходованных средств(300 000 — 294 500 — 1 500) 4 000 Выписка банка Продажа валюты, пример с проводками ООО «Развитие» поручило банку продать со своего валютного счета 7 000 евро.

Курс ЦБ для евро в этот день — 65,5 руб. за евро. Курс банка — 65 руб. за евро. Комиссия банка составила 2 500 руб. Бухгалтер ООО «Развитие» формирует бух проводки при продаже валюты: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Покупка и продажа валюты: проводки с примером

Предприятие также может покупать валюту для ее последующей выдачи сотруднику, который направляется в командировку за рубеж.

Учет операций в каждом из вышеуказанных случаев рассмотрим на примерах.
Проводки по покупке валюты для оплаты иностранному поставщику Между ООО «Березка» и иностранной компанией «Имидж Лайн» заключен договор на оказание услуг. Стоимость услуг по договору составляет 1250 долл. США.

Для осуществления оплаты ООО «Березка» обращается в банк с поручением о приобретении валюты, перечисляя аванс из расчета 78 руб./долл. США. Банк приобретает валюту по курсу 75,25 руб./долл.
США (курс ЦБ РФ 75,35), остаток средств возвращая ООО «Березка».
Вознаграждение банка за оказанные услуги составляет 1350 руб.

Покупка валюты в учете ООО «Березка» отражается такими проводками: Дт Кт Описание Сумма Документ 57 51 Перечисление средств для покупки валюты (1250 долл.
США * 78 руб./долл.

Продажа и покупка валюты в проводках бухгалтерского учета

Деятельность на Московской бирже через брокера дает клиентам ряд существенных преимуществ:

  1. Информация о реальном курсе, т.
    к. торги происходят в режиме онлайн, в отличие от банков, где устанавливается «свой» курс с наценкой и не всегда можно отследить реальный курс.
  2. Разница между ценой покупки и продажи минимальная – несколько копеек.
    В банке спред может составлять от нескольких десятков копеек до нескольких рублей.
  3. Возможность выставлять заявки на желаемый курс и получить еще более выгодную цену.

    Далеко не каждый банк дает такую возможность.

  4. Различные режимы торгов.

    Можно заключать сделки с расчетом Сегодня (TOD), Завтра (TOM), Послезавтра (SPT). В большинстве банков есть возможность заключать сделки только с расчетом Сегодня.

  5. 5. Длительность торговой сессии дольше, чем в большинстве банков.

Источник: http://zakon52.ru/pokupka-valyuty-cherez-brokera-buhgalterskij-uchet/

Покупка и продажа валюты: проводки с примером

Покупка валюты через брокера бухгалтерский учет

Предприятиями в процессе их деятельности, помимо расчетов в отечественной валюте, может использоваться иностранная валюта. Рассмотрим на примерах с проводками как отразить покупку и продажу валюты в бухгалтерском учете.

Проведение валютных операций в России

Операции по покупке и продаже валюты возникают в организациях, если производится:

  • Осуществление торговых операций в иностранной валюте;
  • Оплата командировочных расходов на заграничные командировки;
  • Размещение средств на валютных депозитах;
  • Погашение валютных кредитов и займов и процентов по ним, и др.

На территории Российской Федерации запрещены валютные операции между резидентами, за исключением нескольких случаев:

  • Операции с кредитами и займами, начисление и выплата процентов и пеней и штрафов;
  • Банковские вклады;
  • Купля-продажа валюты за рубли физическими лицами;
  • Операции с векселями, и т.д.

Резиденты — физлица могут применять применять валюту для:

  • Дарения и завещания;
  • Приобретения для целей коллекционирования;
  • Перевода средств без открытия валютного счета, и т.д.

Для операций между двумя нерезидентами на территории России разрешены все операции, не нарушающие требования российского антимонопольного законодательства.

Одним из условий валютного контроля можно считать то, что все валютные операции в стране проводятся через банки. Для учета этих операций создается счет 52 «Валютные счета».

Также в операциях покупки и продажи валюты используются счета учета расчетов контрагентами (62, 76) и счета учета денежных средств: 51 «Расчетные счета», 57 «Переводы в пути».

Покупка иностранной валюты — проводки, типовые корреспонденции

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Сумма, перечисляемая на счет 57 для покупки валюты, должна превышать сумму по курсу ЦБ. Это вытекает из того обстоятельства, что банки покупают валюту на бирже — в основном, по более высокому курсу.

При покупке валюты для оплаты операций по импорту, сумма комиссии банка отражается проводкой:

ДтКтОписание операции
08(07,10,15 и т.д.)51Комиссия банка

То есть, в этих случаях расходы на выплату комиссионного вознаграждения относятся на стоимость закупаемого товара.

Продажа иностранной валюты — проводки, типовые корреспонденции

При продаже валюты в проводках списания с валютного счета, кроме транзитного счета, может использоваться счет 76:

Покупка валюты, пример с проводками

Компания «Марена» приобретает в банке валюту на сумму 5 000 долларов. С этой целью банку перечислено 300 000 руб. Утвержденный Центробанком курс доллара на этот день равен 58,50 руб., курс банка — 58,90 руб. за доллар. Размер комиссии банка — 1 500 руб.

Бухгалтер «Марены» делает бух проводки при покупке валюты в банке:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.    Документ
5751Перечисление средств в банк300 000Платежное поручение
5257Перевод валюты на валютный счет (5 000*58,9)294 500Выписка банка
91.257Отражение банковской комиссии1 500Выписка банка
91.257Отражена отрицательная курсовая разница((58,9-58,5)*5 000))2 000Бухгалтерская справка
5157Отражение возврата неизрасходованных средств(300 000 — 294 500 — 1 500)4 000Выписка банка

Продажа валюты, пример с проводками

ООО «Развитие» поручило банку продать со своего валютного счета 7 000 евро. Курс ЦБ для евро в этот день — 65,5 руб. за евро. Курс банка — 65 руб. за евро. Комиссия банка составила 2 500 руб.

Бухгалтер ООО «Развитие» формирует бух проводки при продаже валюты:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.    Документ
5752Отражено перемещение ДС с валютного счета (7 000*65,5)485 500Платежный ордер, выписка банка
5191.1Перечислена выручка от продажи валюты (7 000*65)455 000Бухгалтерская справка
91.251Комиссия, удержанная банком2 500Бухгалтерская справка
91.257Отражение отрицательной курсовой разницы ((65,5 -65)*7 000)3 500Бухгалтерская справка
91.257Отражено списание стоимости валюты (7 000*65,5)485 500Бухгалтерская справка

Финансовый результат от операции можно отразить проводкой:

ДтКтОписание операцийСумма, руб.Документ
9991.9Убыток от продажи (455 000 — (485 000 + 2 500 + 3 500))36 000Бухгалтерская справка

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/pokupka-i-prodazha-valyutyi-provodki-s-primerom.html

Вопрос права
Добавить комментарий