Почему за пожертвования взяли налог, включив сумму в чек?

Сравниваю, сколько я и мои компании платят налогов в США и России — Финансы на vc.ru

Почему за пожертвования взяли налог, включив сумму в чек?

Меня зовут Алексей Кудимов, я руководитель Direct Line Digital. Последние пять лет мы продаем сайты и делаем SEO-продвижение только для американских клиентов. Поздравьте нас, в этом году мы прошли планку продаж в $2 млн. Ранее я писал о нашем опыте продаж в США, а в этом материале речь пойдет о налогах.

Когда я переезжал в США, у меня была навязанная мысль, что здесь очень высокие налоги. Даже не помню, откуда взялся этот миф.

Возможно, это частично основывалось на фильмах, в которых простые американцы жалуются на огромные выплаты государству, а частично из наших СМИ, где американские налоги упоминаются как главное зло страны, которое душит экономику и простых людей. Но реальность оказалась далека от фильмов и российских СМИ.

Естественно, у каждого свой опыт, я расскажу о взаимоотношениях с американскими налогами на собственном примере и примере компании Direct Line.

Для начала я хотел бы рассказать о моих личных налогах.

Личный опыт

В России все граждане выплачивают 13% со своих личных доходов, хотя для тех, кто проживает за пределами России более шести месяцев в году, а я отношусь к этой категории, ставка повышается до 30%.

Я считаю, что выплата 13% со своего дохода всеми категориями граждан страны крайне несправедливым решением, американская система налогообложения в этом плане мне ближе, хотя и она далека от идеала.

В США система настолько запутанная, что бухгалтеры в компаниях даже не пытаются посчитать налоги, которые они должны заплатить за работников. Для этого есть Payroll Companies, которые занимаются всеми подсчетами на аутсорсинге.

Мы, например, пользуемся услугами компании Paychex — одной из самых крупных в стране. Она, конечно, большая и неповоротливая, но дело свое знает. Два раза в месяц мы отправляем подробный отчет с данными о наших сотрудниках. Paychex рассчитывает все налоги, забирает у нас со счета деньги и отправляет зарплату работникам, а налоги — государству.

​Очень крутая система, что с первых заработанных $12 тысяч вы вообще не платите налогов, а если вы единственный работающий в семье человек, то с первых $18 тысяч. Дальше налоги начисляются следующим образом

Помимо этого, вам надо заплатить Social Security и Medicare налоги (FICA).

Давайте посчитаем, сколько налогов платит средний американец. Средний семейный доход в 2018 году в Остине составил чуть более $60 тысяч в год, поэтому берем это число.

Насколько я помню, средний доход по стране около $55 тысяч в год. Но это именно средний, в России он официально около 45 тысяч рублей в месяц. Считается, что хороший доход от $100 тысяч в год 

Итоговая налоговая ставка получилась 14,21%, что несущественно выше 13%, которые мы выплачиваем в России.

Помимо федерального налога, могут быть дополнительные налоги штата и города. В Остине, где я сейчас живу, нет налога на личную зарплату, но это компенсируется высоким налогом на недвижимость.

В Денвере у меня был налог от штата. Когда я переехал в Остин, сумма, которую я стал получать после выплаты всех налогов, выросла на несколько сотен долларов каждый месяц.

Очень важно, что вы можете вычесть из налогов свои затраты на благотворительность, проценты по ипотеке, расходы на медицинское обслуживание и затраты на переезд.

Но там много различных нюансов, поэтому я никогда не заморачивался и ничего не вычитал.

Также не облагаются налогом и деньги, которые вы решили откладывать на пенсионный счет. Но при достижении пенсионного возраста вы должны заплатить 6% от общей суммы, чтобы получить накопленные деньги, что в любом случае сильно ниже налога с заработной платы.

Мне очень нравится такая система «Люди с маленьким доходом платят меньше налогов». Если вы работаете программистом в Google в Остине, тогда нужно выплатить налогов существенно больше, хотя все равно это вполне приемлемо — 20%.

При приеме на работу вы заполняете форму W-4, которая позволяет сокращать налоги в зависимости от вашего состава семьи. На налог влияет не только наличие детей, но и все “dependents”. Например, если жена не работает или имеет более низкую зарплату, ты платишь меньше налогов.

А если ты живешь один, тогда платить налогов придется гораздо больше, чем человеку с такой же зарплатой, но у которого есть жена или муж. В общем, каждый человек, который зависит от твоего дохода, снижает налоги приблизительно на 2–4%.

Раньше из налоговой базы вычитался еще и personal exemption $4100 (зависит от количества детей: один ребенок — вычет $4100, двое детей — $4100 * 2). Этот вычет отменен с 2018 года.

Кстати говоря, существуют специальные организации вроде H&R Block, которые занимаются возвратом части ваших налогов. Например, мой знакомый случайно платил налог по деньгам, который университет ему выдал как стипендию.

В конце года ему вернули все неправильно начисленные налоги, причем получилась довольно-таки круглая сумма. Многие американцы платят личным бухгалтерам, чтобы те занимались ведением их финансов , в том числе возвратом налогов.

Налоги в бизнесе

Чтобы сопоставить систему налогообложения в России и США, необходимо сравнить разные формы собственности и их отличия. В данном блоке я расскажу про нашу компанию, не касаясь остальных форм собственности.

У нас две разные компании в США и России, аффилированные через владельца. В России — это ООО, а в США — это C-Corp. ООО — это общество с ограниченной ответственностью, где владельцы компании не отвечают своим личным имуществом за долги компании, а налог на прибыль составляет 20%.

Ключевым налогом для ИТ-индустрии являются страховые выплаты, то есть налог с зарплат, так как до 90% всех затрат компании — это расходы на зарплаты, то есть это очень существенная нагрузка на компании.

Стандартные страховые выплаты с заработной платы в России составляют 30% (22% — пенсионные, 5,1% — медицинские, 2,9% — социальные), но для ИТ-отрасли существует возможность платить 14% по льготному тарифу, что мы и делаем. Чтобы получить эту скидку, вам необходимо иметь 90% выручки с ИТ. Льгота действует только до 2023 года, если ее не продлят.

C-corp — это форма собственности, которая выдается автоматически при регистрации корпорации. У С-corp фиксированная ставка налога на прибыль 21%, которую совсем недавно ввела администрация Трампа.

Дополнительно штат и город, в котором вы работаете, может брать с вас процент с выручки. Например, в Филадельфии он составляет 1,4% и берется только с тех компаний, которые зарегистрированы в этом городе и являются вашим клиентом. А вот страховые выплаты на одного работника чрезвычайно ниже и составляют 10,6% на человека.

Стоит отметить, что наша компания не платит Sales Tax, так как мы продаем сервисы. Если компания продает продукты, тогда их налоги существенно отличаются. Например, в Техасе они должны добавлять 6,25% за каждую продажу к изначальной цене продукта. Это их аналог НДС.

Только он никогда не пишется на ценнике и в итоге на кассе разница в цене может быть существенной, особенно в таких штатах как Калифорния, где налог штата с налогом города могут доходить до 15%.

Если компания продает в разных штатах, она должна абсолютно по-разному регистрироваться и платить налоги. Это нормально, когда продажи проходят только в двух-трех штатах, но если наши продажники начнут звонить или писать в десять разных штатов, тогда придется десять раз выискивать абсолютно разные правила и платить по ним.

Для подсчета налогов возьмем обычную ИТ-компанию, которая тратит на работников 70% своих доходов, с рентабельностью в 20%. Тогда мы получаем следующие цифры.

В итоге налоговая нагрузка в России чрезвычайно выше, без ИТ-скидки разница почти в 2,5 раза!

Отношение к налогам в США

Конечно же, ни в одной стране мира не любят платить налоги. В Америке люди часто расстраиваются, когда их paycheck уменьшился из-за налогов, но у меня сложилось впечатление, что это расстройство больше напускное, ведь всегда можно проследить за тем, на что уходят суммы.

В США, когда ты выходишь на улицу, видишь вокруг себя все деньги, которые ты платишь ежемесячно, поэтому легкое разочарование от налогов притупляется. Или, например, качество образования в школе, в которую ходит ваш ребенок, напрямую зависит от размера уплачиваемого налога. Поэтому многие платят налоги с гордостью, потому что видят, на что они идут.

Эта ситуация сильно отличается от того, к чему я привык в России. В нашей стране, если ты являешься законопослушным налогоплательщиком, то в глазах большинства выглядишь идиотом. Думаю, причина даже не в том, что налоги очень высокие, а в том, как они тратятся, ведь это и есть главная проблема.

Выводы

Выводы получаются очень интересные. Оказывается, все мои предрассудки были ошибочны, и, работая здесь, вы будете платить те же налоги, что и в России. Если у вас есть семья, дети и ипотека, тогда даже меньшую сумму, чем в России. Вы будете платить незначительно больше только в том случае, если станете зажиточным классом, что в целом скорее справедливо.

Получается, что вести бизнес в США гораздо выгоднее, чем в России. Зарплаты в конвертах появились не просто так, а из-за того, что наши социальные налоги сильно задраны при условии, что за эти деньги мы получаем социальные услуги катастрофически низкого качества.

Этот материал не претендует на освещение всех деталей налогового законодательства двух стран. Наверняка я здесь что-то забыл, а что-то упустил и напутал, все-таки я не финансовый консультант. Все эти данные основываются на деятельности компании Direct Line и опыте моего личного проживания в двух странах.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/finance/91941-sravnivayu-skolko-ya-i-moi-kompanii-platyat-nalogov-v-ssha-i-rossii

Акценты (обзор за июль 2017 г.)

Почему за пожертвования взяли налог, включив сумму в чек?

Среднюю зарплату для оплаты времени отпусков или для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляют исходя из выплат за последние 12 календарных месяцев работы, предшествующих месяцу предоставления отпуска или выплате компенсации за неиспользованные отпуска.

Работнику, проработавшему менее года, средняя зарплата исчисляется исходя из выплат за фактическое время работы, то есть с первого числа месяца после оформления на работу до первого числа месяца, в котором предоставляется отпуск или выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.

Таким образом, расчетный период для исчисления средней зарплаты за время отпусков, предоставляемых работнику, зависит не от месяца издания приказа и количества данных приказов, а от того, в каком именно календарном месяце согласно приказу работнику предоставляется отпуск.

Соответствующий вывод приводится в письме Минсоцполитики от 19.06.2017 г. № 1692/0/101-17.

В действующем законодательстве отсутствуют нормы, которые бы гарантировали работнику достаточную законодательную защиту права на своевременное получение вознаграждения за труд, и нормы, которые бы гарантировали работнику адекватную компенсацию убытков, понесенных им вследствие задержки зарплаты.

Следовательно, чтобы исправить данную ситуацию, группа народных депутатов внесла на рассмотрение ВРУ законопроект о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно усиления защиты работника в случае задержки выплаты заработной платы (№ 7002).

Законопроектом предусматривается внедрить усиление ответственности должностных лиц предприятий, учреждений и организаций независимо от формы собственности и граждан – субъектов предпринимательской деятельности за нарушение сроков выплаты работнику вознаграждения за труд путем:• обязательства работодателя одновременно с выплатой компенсации уплатить работнику пеню в размере 0,2% неполученной суммы задолженности с дохода за каждый день задержки;• предоставления права работнику временно прекратить выполнение работы в случае задержки выплаты заработной платы и других сумм, причитающихся работнику на срок более 15 дней;• расширения оснований для издания судебных приказов, в частности, в случае если заявлено требование не только о взыскании задолженности по заработной плате, но также начисленной в день выплаты суммы возмещения части заработной платы в связи с нарушением сроков их выплаты;• лишения в судебном порядке должностного лица права занимать определенные должности в течение 3-х лет в случае повторного нарушения установленных сроков выплаты заработной платы или выплаты ее не в полном объеме;• освобождения от уголовной ответственности должностного лица в случае осуществления этим лицом выплаты как задолженности по заработной плате, так и соответствующего возмещения;• запрета перечисления средств для уплаты сумм ЕСВ без одновременного представления платежных поручений и других расчетных документов на выдачу (перечисление) средств для выплаты заработной платы;• введения нормы относительно перерасчета налога на доходы физических лиц в соответствии с выплаченными средствами;• обеспечения внеочередного порядка выплаты заработной платы (в т.ч. задолженной);• обязательства руководителя предприятия-должника письменно уведомить выборный орган первичной профсоюзной организации (при ее наличии) о признаках банкротства;

• уточнения оснований для возбуждения дела о банкротстве и т.п.

В общем случае в зависимости от условий гражданско-правового договора, заключенного между нерезидентом и резидентом Украины, деятельность нерезидента может квалифицироваться как независимая, налогообложение которой регулируется положениями ст.

14 Модельной Конвенции ОЭСР (далее – Конвенция), и как зависимая (работа по найму), которая облагается в соответствии с положениями ст. 15 Конвенции.В соответствии с п. 1 ст.

14 Конвенции, доход, получаемый резидентом другой страны от предоставления профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера, облагается налогом лишь в этой другой стране, если только он не имеет постоянной базы в Украине, которая регулярно используется им с целью осуществления данной деятельности.

Если у него есть такая постоянная база, доход может облагаться в Украине, но лишь в той части, которая относится к этой постоянной базе.

Термин «профессиональные услуги» включает, в частности, независимую научную, литературную, артистическую, образовательную или преподавательскую деятельность – так же, как и независимую деятельность врачей, адвокатов, инженеров, архитекторов, стоматологов и бухгалтеров (п. 2 ст. 14 Конвенции).

Заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом другой страны в связи с работой по найму, облагаются налогом – лишь в этой другой стране, если только работа по найму не осуществляется в Украине. В случае если работа по найму осуществляется таким образом (в Украине), полученное вознаграждение может облагаться в Украине (п.

1 ст. 15 Конвенции).Слово «может» не означает, что плательщик имеет право выбора страны, в которой он будет уплачивать налог. Эти слова относятся к праву государства облагать указанный доход по своему налоговому законодательству.Согласно положениям п. 2 ст.

15 Конвенции, несмотря на положения пункта 1 данной статьи, вознаграждение, получаемое резидентом другой страны в связи с работой по найму, которая осуществляется в Украине, облагается налогом только в этой другой стране, если одновременно выполняются 3 условия:а) получатель находится в Украине в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дней в течение любого периода, составляющего 12 месяцев, который начинается или заканчивается в соответствующем налоговом году; иб) вознаграждение уплачивается нанимателем или от имени нанимателя, который не является резидентом Украины; ив) расходы по уплате вознаграждения не несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель имеет в Украине.В рассматриваемом случае, положения п. 2 ст. 15 Конвенции не могут применяться, учитывая то, что одно из условий не выполняется – вознаграждение выплачивается нанимателем, который является резидентом Украины.

Соответствующую ситуацию рассмотрела ГФС в ИНК от 14.07.2017 г. № 1197/6/99-99-01-02-02-15/ІПК.

Практика студентов оформляется договорами вузов с базами практики, а это могут быть организации любой формы собственности, и приказами о прохождении практики.На этом акцентирует внимание Управление Гоструда во Львовской области.Для практикантов – студентов вузов законодательными нормами не предусмотрена обязательная оплата их труда.

Какие документы оформляют по месту прохождения практики студента вуза?1. Приказ, который составляется отделом кадров. В данном документе указывают Ф.И.О. практиканта, условия и срок прохождения практики, а также назначают руководителя практики от предприятия. Если оплату за руководство осуществляет предприятие, то в приказе уточняется также ее размер.2.

Срочный трудовой договор. Если в процессе практики студент будет исполнять трудовые обязанности, то это требует заключения между ним и предприятием срочного трудового договора. Трудовой договор оформляется приказом или распоряжением собственника либо уполномоченного им органа о зачислении работника на работу.

В таком приказе (распоряжении) указывают, что студент принимается на работу на определенную должность в течение действия производственной практики. Без определения срока, в течение которого студент будет работать на предприятии, трудовой договор будет считаться бессрочным, и его невозможно будет расторгнуть только на основании окончания производственной практики.

Также предусматривается, что при наличии в штатном расписании свободной должности, работа по которой соответствует требованиям программы практики, студент может быть принят в штат предприятия на время производственной практики. При этом на общепрофессиональную подготовку студента по программе практики должно быть отведено не менее 50% времени его работы.

3.

Справка с места работы с указанием специальности, квалификации, должности и времени работы. Если с практикантом заключили трудовое соглашение и он имеет при поступлении в учебное заведение трудовую книжку, то запись о начале и прекращении трудовых отношений обязательно должна быть внесена в нее. Делается такая запись учебным заведением на основании справки с места работы.

Типовой формы данной справки нет, но в ней должны быть указаны специальность, квалификация, должность, по которой практикант работал, и время работы.

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ и военный сбор с сумм доходов в виде индексации зарплаты в том налоговом периоде, в котором происходит такое начисление (выплата).

В свою очередь, суммы индексации зарплаты, в частности, за предыдущие периоды, отражаются в налоговом расчете по форме № 1ДФ в том квартале, в котором проводится данное начисление (выплата).

Что касается ЕСВ, то если начисление зарплаты осуществляется за предыдущий период, в частности, в связи с уточнением количества отработанного времени, выявлением ошибок, суммы доначисленной зарплаты включаются в заработную плату месяца, в котором были осуществлены эти доначисления.

Письмо ГФС от 10.05.2017 г. № 7955/5/99-99-13-01-01-16

Источник: http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/MOUN0208.html

Вычет на накопительную часть пенсии

Почему за пожертвования взяли налог, включив сумму в чек?

Помните: не любая благотворительная деятельность подпадает под налоговую льготу. Получить вычет можно лишь в том случае, если вы перечислили деньги в организацию из списка, указанного в п. 1 ст. 219 НК РФ:

  • Благотворительные организации.
  • Социально ориентированные некоммерческие организации.
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.
  • Религиозные организации для осуществления уставной деятельности.
  • Некоммерческие организации для формирования или пополнения целевого капитала.

В 2018 году вы пожертвовали деньги в детский благотворительный фонд. В 2019 году вы можете сформировать декларацию 3-НДФЛ, обратиться в ИФНС и получить налоговый вычет на благотворительность.

Вы перечислили деньги на частный счет, открытый для сбора средств на лечение ребенка. К сожалению, вы не имеете право на налоговый вычет за такое пожертвование, так как оказали благотворительную помощь физическому лицу. Вам следовало отправить деньги в благотворительный фонд, который занимается организацией лечения этого ребенка.

Вы отправили деньги в некоммерческую спортивную организацию, в которой ваш ребенок занимается художественной гимнастикой. В следующем году вы имеете право обратиться за налоговым вычетом на благотворительность.

Вы оказали благотворительное пожертвование городскому хоккейному клубу. К сожалению, вы не можете претендовать на налоговый вычет, так как, согласно ст. 219 НК РФ, налоговая льгота не распространяется на пожертвование в некоммерческие организации профессионального спорта.

Задайте свой вопрос эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мы учтем все нюансы вашей ситуации, и поможем получить максимальный налоговый вычет

Подать документы на вычет можно не ранее следующего года после года пожертвования. Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, вы имеете право на возврат налога за три предыдущих года. Если оказали благотворительность в 2019 году, обращайтесь за вычетом в 2020, 2021 или 2022 году. В 2019 году можно получить налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

В 2016 году вы пожертвовали средства детскому благотворительному фонду и совсем недавно узнали про налоговую льготу. В 2019 году вам необходимо подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Не забудьте, справка 2-НДФЛ от работодателя должна быть именно за 2016 год.

Перед тем как вернуть излишне уплаченный НДФЛ, налоговая инспекция проведет проверку ваших документов, включая декларацию 3-НДФЛ. На камеральную проверку отводится три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). После завершения проверки деньги поступят на ваш счет в течение 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Доверьте заполнение декларации 3-НДФЛ личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и получите максимальную сумму вычета на благотворительность!

Чтобы получить вычет, надо по окончании того года, в котором у Вас были расходы на благотворительность, подать документы в Вашу налоговую инспекцию.

Это, как правило, — налоговая декларация, справка 2-НДФЛ от Вашего работодателя, документы, подтверждающие Ваши расходы на благотворительность, и заявление с реквизитами счета, на который Вы хотите получить деньги.

После этого у налоговой инспекции есть по закону 4 месяца на проверку Ваших документов и перевод Вам денег.

Получать вычет можно неограниченное количество раз. При этом расходы по благотворительности не переходят на другие годы.

То есть, по расходам, сделанным, например, в 2014 году, можно вернуть налоги, удержанные у Вас только за 2014 год.

По окончании каждого года Вы можете подавать документы на вычет снова: например, по окончании 2014 года — за 2014 год, по окончании 2015 года — за 2015 год. И так неограниченное число раз.

Человек, который перечислил пожертвования определенным организациям, может получить социальный налоговый вычет (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Такое право имеют лишь резиденты и только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, за исключением дивидендов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы нерезидентов уменьшить на сумму социальных налоговых вычетов нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ). Подробнее о порядке определения ставок НДФЛ см. Как определить ставку для расчета НДФЛ .

Социальный вычет можно получить, если пожертвования получают следующие организации.

2. Социально ориентированные некоммерческие организации , получающие пожертвования на ведение деятельности, предусмотренной в статье 24 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ.

3. Некоммерческие организации, которые ведут деятельность в области науки и культуры, физической культуры и спорта (кроме профессионального спорта), образования, просвещения и здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.

4. Религиозные организации, получающие пожертвования на ведение уставной деятельности. При этом в платежных документах на перечисление пожертвования должно быть прямое указание на то, что данные средства направлены на осуществление уставной деятельности (письмо ФНС России от 14 декабря 2010 г. № ШС-17-3/2017).

5. Некоммерческие организации, получающие пожертвования на формирование и (или) пополнение целевого капитала. При этом пожертвования должны перечисляться в порядке, установленном в главе 2 Закона от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ.

Такой порядок установлен в подпункте 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Пример определения права на социальный налоговый вычет при оказании денежной помощи религиозной организации

А.В. Львов сделал пожертвования на восстановление храма. Восстановление храма не закреплено в уставе религиозной организации как вид деятельности. Поэтому Львов не смог воспользоваться социальным вычетом по понесенным расходам (см., например, п. 12 письма УМНС России по г. Москве от 22 декабря 2003 г. № 27-08/70659).

Пример определения права на социальный налоговый вычет при оказании денежной помощи образовательному учреждению

А.В. Львов (резидент России) перечислил пожертвования детской гимназии. Гимназия является частным учебным заведением и некоммерческой организацией. Поэтому Львов вправе воспользоваться социальным вычетом по расходам в виде пожертвований.

Ситуация: можно ли получить социальный вычет, если пожертвования перечислены организациям, работающим без госрегистрации (например, спортивному клубу, созданному инициативной группой граждан)?

Социальный налоговый вычет можно получить, если пожертвования получают определенные организации .

Организацией признается юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с Законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ (абз. 2 п. 2 ст. 11 НК РФ).

Поэтому, если пожертвования перечислялись организациям, не зарегистрированным в качестве юридического лица, социальный вычет по таким расходам не предоставляется.

Аналогичной точки зрения придерживается налоговая служба (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 19 декабря 2006 г. № 28-10/111164).

Ситуация: вправе ли человек получить социальный налоговый вычет, если он внес пожертвование в натуральной (неденежной) форме?

Налоговое законодательство не содержит определения пожертвования, а также требование оказывать такую помощь исключительно деньгами. Пожертвование может быть в виде имущества или его денежного эквивалента.

Это косвенно подтверждается абзацем 8 подпункта 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. В гражданском законодательстве пожертвование – это дарение вещи или права в общеполезных целях (п. 1 ст. 582 ГК РФ, п. 1 ст. 11 НК РФ).

А вещью признаются как деньги, так и иное имущество (ст. 128 ГК РФ).

Поэтому, если выполняются другие условия для получения социального налогового вычета, расходы в натуральной форме не станут для этого препятствием.

При этом если человек пожертвовал имущество в одном году, а оплатил его годом ранее, то право на социальный вычет возникает за тот год, когда имущество передано.

Например, человек решил сделать пожертвование имуществом, а не деньгами. Купил это имущество в 2014 году, а передал в качестве пожертвования в 2015 году. Социальный вычет можно получить за 2015 год.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 21 мая 2015 г. № БС-4-11/8662.

Заявить вычет человек может, когда закончится календарный год, в котором он внес или перечислил пожертвования.

Социальный налоговый вычет на пенсионные взносы в НПФ одобрят, если налогоплательщик заключал договор на:

  • себя;
  • близких родственников и детей;
  • опекаемых им детей-инвалидов.

На налоговый вычет за пенсионные отчисления может подать заявку не только гражданин или резидент России, но и проживающие в РФ не менее 183 дней в году и ведущие здесь облагаемую налогом деятельность.

При досрочном расторжении договора с НПФ фонд удерживает эти 13%, согласно абз.7 п.2 ст.213.1 НК РФ. Если же вы изначально не подавали заявление на выплату вычета, следует обратиться в ФНС и взять справку о том, что налоговый вычет на взносы в негосударственный пенсионный фонд не был реализован.

Разобраться, положен ли по закону налоговый вычет на лечение для пенсионеров, довольно сложно. С одной стороны, государство дает такого рода социальные и налоговые льготы. Но предоставляются они для категории граждан, кто ежегодно платит в бюджет налог на доход. А неработающий пенсионер данные налоги, естественно, с пенсии не уплачивает.

Процедуру оформления возврата НДФЛ нельзя назвать сложной, но для получения льготы должны быть соблюдены определенные условия.

Порядок получения вычета

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он производил оплату взносов в НПФ.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

Обратите внимание: к доходу в виде дивидендов, а также выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, вычеты не применяются.

2. НПФ должен иметь действующую лицензию на осуществление деятельности по пенсионному страхованию и обеспечению (сведения об НПФ должны быть внесены в Реестр негосударственных пенсионных фондов – участников системы гарантирования прав застрахованных лиц).

Источник: http://e-spfrf.ru/vidy-pensij/sotsialnye-nalogovye-vychety-pensioneram-2020-godu-lechenie-obuchenie-sebya-detey/

Не забудьте вернуть свои деньги!

Почему за пожертвования взяли налог, включив сумму в чек?

В Латвии о наступлении весны судят не по травке, которая пока не зеленеет, и не по ласточкам, которых еще долго ждать. Зато если пришло время заполнять годовую декларацию о доходах, значит – весна.

А чем скорее ты заполнишь и сдашь декларацию, тем быстрее на твой банковский счет придут деньги, возвращаемые за переплаченный подоходный налог. Каждый год мы рассказываем, как это сделать.

Но законодатели не оставляют нас без работы – они придумывают для жителей Латвии все новые сложности.

Необлагаемый минимум – из двух частей

С 2016 года в Латвии впервые был введен дифференцированный минимум доходов. Мало кто понимает, как этот минимум действует. Это значит, что значительная часть жителей страны не подает декларации о доходах в СГД и не получает обратно положенных им денег. А зря! Ведь сумма переплаченных нами налогов исчисляется в сотнях евро.

Мы объясним, как дифференцированный минимум действовал в 2017 году и почему именно вам важно подать годовую декларацию о доходах в 2018-м.

В 2017 году необлагаемый минимум доходов в Латвии составлял 60 евро. Это тот минимальный доход, с которого государство не взимало с вас подоходного налога (ПНН). С той части зарплаты, которая превышает 60 евро, власти в 2017 году брали налог по ставке 23%.

Однако по правилам Кабинета министров № 1 для жителей Латвии установлен установлен максимальный необлагаемый ПНН минимум, который применяется к доходам за год. В 2017 году этот минимум составил 1380 евро.

Годовой необлагаемый минимум для всех людей разный, и зависит он от величины доходов – чем меньше у работающего человека доход, тем годовой необлагаемый минимум больше. Таким путем законодатели как будто пытаются уменьшить неравенство между доходами жителей Латвии.

Поэтому годовой необлагаемый минимум называется дифференцированным.

Годовой необлагаемый минимум применяется в случае, если человек подаст в налоговую службу декларацию о своих доходах за год. Получается, что подавать декларацию выгодно, ведь вам вернут часть переплаченного подоходного налога.

При этом государство учитывает ваши доходы, которые в течение года были получены не только от зарплаты, но и еще от дополнительных источников. Например, человек сдает квартиру, работает еще где-то за гонорар, получил проценты по банковскому депозиту. При подаче годовой декларации суммируются все доходы за год, и потом к ним уже применяется годовой необлагаемый минимум.

А теперь внимание! В правилах КМ сказано, что в 2017 году минимальный месячный необлагаемый минимум может быть применен к доходам от 13 200 евро (и выше), а максимальный годовой необлагаемый минимум может быть применен к доходам 4800 евро (и ниже).

Сложно? Да! Но только на первый взгляд. Первое, что нам надо знать – свои доходы за 2017 год. Если официальный годовой доход выше 13 200 евро, то можно расслабиться, свой необлагаемый минимум мы уже полностью использовали, когда получали ежемесячно зарплату. Больше нам ничего не положено.

Если доходы меньше 13 200 евро, тогда к вам относится все, что мы расскажем ниже про дифференцированный минимум и про то, сколько вам вернут денег.

Как узнать свои доходы за 2017 год? Очень просто. Надо подключиться к Системе электронного декларирования VID EDS в интернете (https://eds.vid.gov.lv/login/).

Слева найти раздел «Pārskati» («Обзоры»), в нем подраздел «Par nodokļu maksātāju iesniegtās ziņas» («Сведения, поданные о налогоплательщике»), в самом низу этого подраздела есть строчка «Ienākumu izmaksātāju iesniegtie paziņojumi par fiziskajai personai izmaksātajām summām, no 2009.g.», нажав на которую, выберете прошедший год и увидите все свои доходы.

Как подключиться к системе электронного декларирования EDS

Это можно сделать на сайте налоговой службы www.vid.gov.lv, нажав на надпись EDS в шапке главной страницы.

Далее надо подключиться к системе с помощью портала государственных услуг latvija.lv (вы найдете эту надпись в белом прямоугольнике слева, на него надо кликнуть мышкой). В открывшемся окне вам предложат идентифицироваться через свой интернет-банк.

Не забудьте, прежде чем вы выберете свой банк, поставить галочку в маленьком квадратике выше – это будет означать, что вы согласны с правилами. Без этой галочки дальнейшие действия будут невозможны.

Галочка стоит, выбираем логотип своего банка и нажимаем. Теперь надо войти в EDS через свой банковский пароль и кодовую карточку. Все. Можно заполнять декларацию. Все ваши доходы уже будут там отображены автоматически.

Кому вернут деньги за неиспользованный минимум доходов

Чтобы не запутаться, мы возьмем пример человека, у которого все доходы – это только его зарплата на одном рабочем месте.

В 2017 году к зарплатам всех наемных работников уже на предприятии был применен минимальный годовой необлагаемый минимум в размере 720 евро (60 х 12 = 720).

Те работники, у кого зарплата превысила в 2017 году 13 200 евро, исчерпали полагающийся им минимум (720 евро) полностью. Они ничего не могут больше вернуть.

Те, у кого зарплата в 2017 была меньше 13 200 евро, могут вернуть переплаченный налог, применив дифференцированный необлагаемый минимум.

ПРИМЕР: Допустим, зарплата человека на бумаге была 400 евро в месяц. В год это 4800 евро. Согласно правилам КМ Nr.1, к таким низким доходам применим максимальный годовой необлагаемый минимум – 1380 евро. На рабочем месте уже был применен необлагаемый минимум 720 евро.

При подаче декларации будет дополнительно применен необлагаемый минимум 660 евро (1380 – 720 = 660). В 2017 году подоходный налог с населения взимался по ставке 23%. Значит, после подачи декларации на счет человека вернут 23% от 660 евро. Это будет 151,80 евро.

Согласитесь, есть смысл поднапрячься и подать декларацию!

По мере того, как зарплата на бумаге возрастает от 400 до 1100 евро в месяц, годовой необлагаемый минимум пропорционально уменьшается от 1380 до 720 евро. Поэтому его и называют дифференцированным и рассчитывают по сложной формуле. Но итог понятен: чем больше зарплата, тем меньше будет сумма, которую можно вернуть.

Прикинь свой минимум!

Когда декларация подается в электронном виде, дифференцированный годовой необлагаемый минимум рассчитывается автоматически и тут же отображается в декларации. Но если вы хотите сами прикинуть размер возвращаемого налога, можете зайти на сайт налоговой службы, там есть калькулятор расчета дифференцированного минимума: www.vid.gov.lv/lv/diferenceta-minimuma-aprekina-kalkulators

ПРИМЕР: Мы взяли для примера зарплату в 700 евро на бумаге. В год это будет 8400 евро. Это меньше 13 200 евро, значит, какой-то годовой необлагаемый минимум дополнительно этому человеку положен.

Ввели 8400 евро в калькулятор и получили, что применимый к этой зарплате дифференцированный годовой минимум равен 1097 евро. На рабочем месте в 2017 году уже был применен минимум 720 евро. Значит, осталось 377 евро (1097 – 720 = 377). А 23% от этого будет 86,71 евро.

Именно такую сумму можно вернуть, подав декларацию.

Те, у кого зарплата на бумаге 1100 евро и выше, могут не напрягаться, им ничего не положено в связи с необлагаемым минимумом. Но если у этих работников, как и у всех остальных людей, плативших ПНН, были оправданные расходы, можно за 2017 год вернуть 23% от этих расходов.

Сколько денег вернут за оправданные расходы?

Общая сумма оправданных расходов за образование и медицину в 2017 году, с которых можно вернуть переплаченный налог, не может превышать 215 евро на самого плательщика налогов и так же на каждого члена его семьи, если он декларирует и их расходы.

Налоговая служба разъясняет, что оправданные расходы каждого человека можно вычесть из облагаемых налогом доходов только один раз, не превышая максимальную норму 215 евро.

ПРИМЕР: Если семья за обучение в латвийском вузе ребенка (который сам не является плательщиком налога) заплатила в 2017 году 1500 евро, то оправданные расходы в размере 215 евро можно включить в декларацию только одного члена семьи (в декларацию только мамы или только папы, например).

Если сумма оправданных расходов больше 215 евро, остаток можно перенести на последующие пять лет.

ПРИМЕР: Если плательщик налога в течение года заплатил за учебу в вузе 400 евро и доплатил из своего кармана за полис страхования здоровья 70 евро, то в оправданные расходы на 2017 год он может включить только 215 евро (с этой суммы вернут 23%, то есть 49,45 евро). Остальные 255 евро переносятся на последующие годы.

Тут может возникнуть вопрос: если в следующем году человек не будет работать, но подаст декларацию, вернут ли ему невыплаченный остаток, который перенесли на последующие годы? Служба госдоходов разъясняет так: если не платились налоги, то нечего возвращать.

Если в следующем году человек не работает и не платит налоги, то переплату, образовавшуюся годом ранее, снова переносят – на последующий год.

Или можно эту переплату «отдать» кому-то из членов семьи, которые платили налоги – они могут внести эти чеки в свою декларацию.

При подаче декларации за 2017 год расходы на плановые операции, стоматологию (включая протезирование), эндопротезирование и другие протезы человеческих органов, оплодотворение путем пункции следует включить в полном размере.

За них сразу же можно получить весь переплаченный налог. Эти расходы не переносятся на следующий год.

Что делать, если вы, допустим, потратили на протезирование больше денег, чем вообще заплатили ПНН за прошедший год? Эти расходы можно разделить по декларациям других членов семьи, которые тоже являются плательщиками ПНН.

В оправданные расходы на медицину можно включить:

■ пациентские взносы,

■ расходы за те медицинские услуги, которые не погашаются из бюджета Национальной службы здоровья,

■ расходы на лечение в учреждениях реабилитации.

К оправданным расходам не относятся расходы на приобретение очков и линз для коррекции зрения, лекарств и витаминов.

Оправданными расходами не признаются расходы на приобретение медицинских приспособлений и оборудования, за исключением используемых для предоставления услуг здравоохранения лечебных средств, товаров и оборудования, за которые не платилось из средств Национальной службы здоровья.

ПРИМЕР: В оправданные расходы можно включить расходы на вакцинацию, в которые входят также расходы на приобретение одноразовых шприцов и вакцины.

Расходы на медицину и образование, за исключением расходов на плановые операции и стоматологию, переносятся на будущие годы таксации и в случае, если у человека в год таксации не было облагаемых налогом доходов.

В оправданные расходы можно включить пожертвования и подарки зарегистрированным в Латвии политическим партиям в размере 215 евро в год.

Можно вернуть 23% от взносов в частный пенсионный фонд (пенсия 3 уровня) или от платежей накопительного страхования жизни, если суммы по каждому виду этих вложений не превышают 10% от облагаемого налогом дохода.

В сумме пожертвования и подарки, взносы в частный пенсионный фонд и взносы накопительного страхования жизни не могут превышать 20% от годового облагаемого налогом дохода.

За какой период можно вернуть переплаченные налоги?

■ До 18 июня 2018 года – за 2014 год

■ До 17 июня 2019 года – за 2015 год

■ До 16 июня 2020 года – за 2016 год

■ С 1 марта 2018 года по 16 июня 2021 года – за 2017 год.

Центр обслуживания клиентов города Риги, Рижского района

Источник: https://rus.timeline.lv/raksts/novosti/8786-ne-zabudte-vernut-svoi-dengi

Вопрос права
Добавить комментарий