Каков правовой статус деятельности фрилансера в России?

Как платить фрилансерам — Промо на vc.ru

Каков правовой статус деятельности фрилансера в России?

Почему платёжные системы безопаснее и дешевле расчётов напрямую.

Материал подготовлен при поддержке Platron

Зачем компании привлекают фрилансеров

Чаще всего специалисты, которые выполняют сдельную работу, нужны в трёх случаях:

1. Желание сэкономить

Компания не тратит деньги на создание рабочего места для фрилансера: это снижает расходы на аренду офиса, организацию рабочего места, корпоративные обеды.

Кроме того, налог за сотрудничество с фрилансером меньше, чем за устроенного по трудовому договору сотрудника. За штатного специалиста компания платит налоги в размере 30,2%, а за фрилансера — 27,1%.

2. Сезонные или проектные задачи

Есть компании, которые живут в сезонном или проектном графике работ. В таком случае они не могут обеспечить постоянную загрузку специалистам, которые нужны только на определённый период.

Такие компании оставляют ключевых сотрудников, а фрилансеров привлекают только на время реализации проекта. Например, веб-студия по разработке сайтов может привлечь копирайтера для разработки описания услуг клиента. Сдав проект, компания платит за него фрилансеру и прощается — держать его в штате невыгодно.

3. «Разгрузка» штатных сотрудников

Компания может привлечь фрилансера в те моменты, когда штатные сотрудники не справляются с повышенной нагрузкой. Как правило, такие расходы планируют заранее. Например, компания по организации деловых мероприятий может привлечь дополнительных специалистов на обработку заявок от участников за две недели до конференции.

Сложности при легальном сотрудничестве с фрилансерами

Сотрудничать с фрилансерами бывает выгодно, но компании не всегда готовы их приглашать. С ними нужно заключать договор и платить налоги.

Чаще всего с фрилансерами подписывают гражданско-правовые договоры. В них указаны задачи, сроки выполнения и размер оплаты. В таком случае вознаграждение фрилансера облагается двумя видами налогов:

  • Налог на доход физических лиц в размере 13%. Если фрилансер получает оплату от зарегистрированного в России юридического лица, то оно сразу удерживает этот налог. Например, услуги фрилансера стоят «чистыми» 10 тысяч рублей. НДФЛ составит 1494 рублей — это значит, что в договоре будет указана сумма вознаграждения в размере 11494 рубля.
  • Страховые взносы: в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Работодатель отчисляет от указанной в договоре суммы в 11494 рубля налог в размере 3115 рублей, который складывается из 22% в пенсионный фонд и 5,1% — в фонд медицинского страхования. Специалист получит 10 тысяч рублей, а компания заплатит за сотрудничество налоги на сумму 4609 рублей.

Компании вынуждены заключать договоры с фрилансерами, контролировать сроки выплат, создавать акты о выполнении работ, рассчитывать налоги и вовремя платить их. Это дополнительная нагрузка на бухгалтерию, и, если компания сотрудничает с тысячами исполнителей, ей приходится расширять штат бухгалтеров.

Если бизнес сотрудничает с тремя фрилансерами, он, как правило, справляется без дополнительной поддержки. Но если их десятки — становится сложно.

Срабатывает человеческий фактор: бухгалтер может забыть вовремя подать налоговую декларацию, неправильно рассчитать отчисления налоговой или ошибиться с суммой выплаты.

Если компания вовремя не выплатила налоги, придётся оплатить пени за каждый просроченный день неуплаты налогов. Если налоговая служба докажет, что компания умышленно занизила налоговую базу, её могут оштрафовать на сумму от 20% до 40% от размера налога.

Чтобы снять с себя обязанность платить налоги за физическое лицо, компании предпочитают работать с фрилансерами, у которых есть статус ИП. У них появляется особый статус, аналогичный юридическим лицам — поэтому за уплату налогов они отвечают самостоятельно.

Иногда компании уходят от налогов, работая с исполнителем без договора. Это рискованно: налоговая может узнать о незаконных выплатах и выписать штраф, или недобросовестный исполнитель, получив оплату заранее, пропадёт.

Всё больше компаний предпочитает ответственно платить налоги и заключать договоры с исполнителями. Они понимают, что риски от невыплат выше расходов на налоги.

Как упростить оплату работы фрилансеров

Пользоваться платёжными сервисами — они помогают автоматизировать документооборот и выплату фрилансерам.

Вместо сотен договоров с разными исполнителями у компании появляется договор с одним подрядчиком. Он ведёт документооборот за клиента: заключает договоры, создаёт акты выполненных работ, контролирует подписание документов. Также подрядчику можно поручить расчёт налогов и их выплату.

Для оплаты услуг фрилансеров достаточно передать подрядчику размер выплаты, деньги для оплаты, срок и данные исполнителя: СНИЛС, ИНН, паспортные данные. Далее сервис выплатит деньги удобным для исполнителя способом: на электронный кошелёк, банковскую карту или расчётный счёт.

В конце месяца платёжные сервисы предоставляют клиенту отчёт по проведённым выплатам и комплект закрывающих документов — и таким образом забирают у бизнеса лишнюю нагрузку и помогают ему сфокусироваться на своём деле.

Выплаты фрилансерам с помощью сервиса Platron

Platron снимает с бизнеса задачи по оплате работы фрилансеров: от заключения договора до подготовки закрывающих документов.

Любая компания может начать сотрудничество с Platron: количество фрилансеров не имеет значения. Чтобы начать работу, заказчику нужно подписать договор и передать данные о выплатах по API или загрузить реестр выплат в личном кабинете сервиса.

Platron Freelance service берёт на себя полную ответственность за организацию выплат фрилансерам: заключает договоры с исполнителями, выплачивает им вознаграждения, готовит закрывающие документы.

Сервис использует оферты и электронные подписи, что позволяет избавиться от бумажной рутины и не терять документы.

Для выплат не нужно составлять график, система гибкая: деньги можно переводить в любой день, если исполнители завершили работу, а компания её приняла.

Комиссия Platron зависит от способа взаимодействия. Если налоговый агент — компания клиента, то комиссия сервиса составляет от 1% до 3% в зависимости от способа выплаты. Если Platron берёт на себя расчёт и уплату налогов в сервисе Freelance service, то комиссия увеличивается примерно на 1,8%.

Платёжные сервисы помогают компаниям освободить время, разгрузить бухгалтерию и вовремя уплачивать налоги, а исполнителям — своевременно получать оплату удобным способом.

Источник: https://vc.ru/promo/44164-kak-platit-frilanseram

Для тех, кто на фрилансе: 11 вопросов о налоге с самозанятых

Каков правовой статус деятельности фрилансера в России?

Специальный налоговый режим для самозанятых введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Режим экспериментальный, в 2019 году он применялся только в четырех регионах:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

С 1 января 2020 года он действует еще в:

  • Санкт-Петербурге;
  • Волгоградской области;
  • Воронежской области;
  • Ленинградской области;
  • Нижегородской области;
  • Новосибирской области;
  • Омской области;
  • Ростовской области;
  • Самарской области;
  • Сахалинской области;
  • Свердловской области;
  • Тюменской области;
  • Челябинской области;
  • Красноярском крае;
  • Пермском крае;
  • Ненецком автономном округе;
  • Ханты-Мансийском автономном округе – Югре;
  • Ямало-Ненецком автономном округе;
  • Республике Башкортостан.

Эксперимент должен продлиться 10 лет — по 31 декабря 2028 года.

Суть в том, что с доходов самозанятых лиц не нужно платить НДФЛ — вместо этого применяется налог на профессиональный доход (НПД). Большой плюс по сравнению с НДФЛ: ставка нового налога гораздо ниже — 4 либо 6%. Платить взносы в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды не нужно.

Еще один плюс: всё взаимодействие с налоговой, включая первичную постановку на учет в качестве самозанятого, отчетность и уплату налога, максимально упрощено и строится через специальное мобильное приложение «Мой налог».

Его можно скачать в Google Play и в App Store. Либо можно использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В конце месяца система сама рассчитает вам сумму налога.

Никаких деклараций подавать не надо, применять кассовую технику тоже не нужно.

Регистрироваться в качестве предпринимателя для применения этого режима по общему правилу не требуется. Но если у вас есть статус ИП, он не помешает вам применять этот режим налогообложения.

Мы собрали самые распространенные вопросы про этот режим.

По любым доходам от оказания услуг, выполнения работ, продажи товаров, передачи имущественных прав, если соблюдены пять условий:

  1. Вы получаете эти доходы не в рамках трудовых отношений (то есть у вас не заключен трудовой договор с тем, от кого вы получаете такие доходы).
  2. Вы не привлекаете для своей деятельности других людей по трудовым договорам.
  3. У вас не агентская (не посредническая) деятельность. В частности, вы не агент по недвижимости.
  4. Ваши доходы не включены в перечень тех, по которым нельзя применять этот режим. Ограничений совсем немного, они довольно специфические и названы в пункте 2 статьи 4 и в статье 6 закона № 422-ФЗ. Например, не могут применять такой режим адвокаты, нотариусы, профессиональные оценщики.
  5. Ваши доходы от этой деятельности не превышают 2,4 млн рублей в год. В среднем это 200 тыс. в месяц.

Фактически режим могут использовать все типичные фрилансеры, как те, у кого клиенты — физические лица, так и те, у кого клиенты — организации, например:

  • домашний персонал (няни, домработницы, семейные повара, личные водители);
  • репетиторы;
  • дизайнеры, верстальщики, копирайтеры, журналисты, иллюстраторы, фотографы;
  • SMM-менеджеры, PR-менеджеры, маркетологи;
  • программисты, разработчики;
  • юристы (за исключением адвокатов), бухгалтеры, частные рекрутеры, консультанты.

Мелкий бизнес — когда вы, например, что-то производите и продаете (но не перепродаете), занимаетесь ремонтом, частным консультированием, работаете частным косметологом, парикмахером и так далее, — закон тоже позволяет оформить как самозанятость.

Это не так. Няни, сиделки, домработницы и репетиторы тоже должны платить со своих доходов налог. Если там, где они работают, действует специальный налоговый режим для самозанятых, они могут им воспользоваться. Для них раньше действовали особые правила, но с 1 января 2020 года они утратили силу.

Дело в том, что первая попытка вывести из тени самозанятых предпринималась еще до появления закона № 422-ФЗ. В конце 2016 года приняли закон, который призывал тех, кто без статуса ИП оказывает услуги для личных, домашних и иных подобных нужд, заявить об этом в налоговую инспецию (подать специальные уведомления о своей деятельности).

За эту легализацию их на три года (в 2017-2019 годах) полностью освободили от НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды. Прежде всего, это касалось нянь, сиделок, репетиторов и домработниц (п. 70 ст. 217 НК РФ). Такие уведомления подали всего около 4 тысяч человек по всей стране.

Но даже для тех, кто их подал, освобождение от налога и взносов с 1 января 2020 года уже не действует.

Нет, так не получится. По общему правилу для ведения деятельности в качестве самозанятого регистрироваться индивидуальным предпринимателем не нужно. Но есть исключения: это те виды деятельности, для которых по законодательству обязательно требуется регистрация в качестве ИП (п. 6 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Перевозка пассажиров и багажа легковым такси — как раз такое исключение. Для того чтобы заниматься этой деятельностью, нужно получить специальное разрешение, а это разрешение по закону выдается только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (ст. 9 Федерального закона от 21.04.2011 № 69-ФЗ).

Если у вас будет статус ИП и вы занимаетесь перевозками в регионе, где действует новый налоговый режим для самозанятых, вы сможете им воспользоваться.

В вашем случае можно применять НПД, причем к доходам от услуг, которые вы оказываете всем клиентам, а не только тем, которые находятся в регионах, где введен спецрежим.

Источник: https://hh.ru/article/23928

Фрилансеры и самозанятые

Каков правовой статус деятельности фрилансера в России?

На сегодняшний день быть фрилансером не так просто. Если вы хотите работать с крупными компаниями и проводить все финансовые операции безопасно, вам необходимо сделать так, чтобы о вашей деятельности знали не только друзья в социальных сетях, но и государство в лице налоговой службы.

Многие новостные ресурсы вовсю используют громкие заголовки с упоминанием «налоговой» и «блокировки счетов физлиц» с целью нагонять просмотры и страх на читателей. Но то, что сегодня государство усиливает контроль за денежными потоками физических лиц — это факт. Оплату налогов организациями налоговые органы научились эффективно контролировать, очередь — за физическими лицами.

До 2019 года основным вариантом работы в правовом поле для фрилансера было оформление в качестве индивидуального предпринимателя.

Но получению статуса ИП сопутствует ряд не самых простых обязательств — нужно вести книгу учёта доходов и расходов (если только вы не ИП на налоговом режиме ЕНВД), сдавать отчётность или предоставить ведение бухгалтерии банку, в котором ты зарегистрирован, а с 1 июля 2018 года определённым категориям предпринимателей ещё и иметь контрольно-кассовую технику для расчётов с клиентами. Для некоторых фрилансеров такие условия не всегда являются подходящими.

Таргетированные SMS-рассылки с множеством фильтров для определения ЦА. Стоимость от 1,7 руб. за сообщение, CTR доходит до 45%!

Получите промокод на 1000 SMS на вашу первую кампанию прямо сейчас! Cossa рекомендует.

Реклама

С этого года появился ещё один вариант оформления своей деятельности — регистрация в качестве самозанятого. Нюансы оформления ИП уже давно известны, но вот кто такие самозанятые фрилансеры — для многих до сих пор является актуальным вопросом. А главное, насколько приобретение этого статуса выгодно?

Общие юридические нюансы нового налогового режима

«Самозанятость» по-другому называется «налог на профессиональный доход» и подразумевает под собой новый налоговый режим. Суть заключается в том, что самозанятый платит налог только с доходов, получаемых в рамках своей профессиональной деятельности. Нет дохода — нет налога, в этом основное отличие от ИП.

Ставки налога государство обещает не менять в течение 10 лет: 4% фрилансеру нужно будет заплатить с доходов, полученных от физических лиц, и 6% с доходов от организаций или ИП.

Регистрация максимально простая. Ходить никуда не нужно и даже бумаг никаких нет. Достаточно скачать приложение «Мой налог» (доступно для IOS и Android) и зарегистрироваться по паспорту (нужно будет сделать селфи в приложении) или через личный кабинет на сайте налоговой. Недавно на сайте налоговой появилась веб-версия приложения.

Стать самозанятым пока можно только тем фрилансерам, которые ведут свою деятельность на территории четырёх регионов в рамках эксперимента — Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Высока вероятность, что в ближайшем будущем налоговый режим заработает и для фрилансеров из других регионов.

Ограничений для желающих стать самозанятым практически нет: нужно быть совершеннолетним гражданином России или Евразийского экономического союза: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей, однако ограничения по сумме месячного дохода нет.

Индивидуальный предприниматель тоже может перейти с любой системы налогообложения на налог на профессиональный доход, правда ограничения по доходу и отсутствию наёмных работников в этом случае будут распространяться и на ИП.

Плюсы и минусы для фрилансеров

Чем выгоден налог на профессиональный доход?

  • Необходимость платить налоги только с фактически полученного дохода, а не на ведение деятельности в целом, как это происходит в случае с патентами. До тех пор пока полученные деньги (не важно как — наличными или переводом на карту) не оформлены в приложении как «новая продажа», дохода для целей расчёта налогов у фрилансера не возникло. Так что опасение, что налог будет рассчитываться со всех поступлений на карту, мягко говоря, не соответствует действительности.
  • Низкие налоговые ставки. Размер ставок зафиксирован на 10 лет, поэтому исполнителю можно не бояться увеличения нагрузки в ближайшее время.
  • Простая система организации деятельности. Фрилансеру не нужно вести учёт операций, распечатывать, подписывать и хранить бухгалтерские документы, формировать и сдавать в налоговую отчётность.
  • Возможность в любой момент прекратить регистрацию в качестве самозанятого. Это делается в приложении «Мой налог» и обязывает только к уплате налога по операциям, проведённым до прекращения регистрации.
  • Кстати, платить налог на профессиональный доход можно и с дохода от сдачи недвижимости в аренду (4% вместо 13%!).
  • Last but not least. Тенденция — все крупные площадки для работы с фрилансерами, например биржи, переходят на работу по модели самозанятых.

Личный опыт автора подтверждает: просто, быстро и удобно. И да, вообще это законно :–)

Обратная сторона медали:

  • Самозанятый в отличие от ИП не имеет права нанимать других сотрудников и заключать трудовые договоры. Фрилансер, который хочет стать самозанятым, должен понимать, что это официальное оформление только его самого, и привлекать наёмных сотрудников он не может.
  • Как и с любым другим приложением, с приложением «Мой налог» иногда возникают технические проблемы. Например, иногда пользователи отмечают трудности с распознаванием фотографии человека в приложении в процессе регистрации или необходимость повторно авторизоваться в приложении.
  • У самозанятых нет отчислений в пенсионный фонд. Период работы в качестве самозанятого не учитывается как трудовой стаж и не повлияет на назначение пенсии. Но можно делать отчисления в государственный или негосударственный пенсионный фонд самостоятельно. Или копить на пенсию другими способами :–)

Подробная и достоверная информация, а также вопросы-ответы по новому налоговому режиму есть на официальном сайте налоговой и на сайтах некоторых банков-партнёров (Сбербанк, Альфа, Тинькофф).

Опыт Нетологии

Большинство крупных компаний уже перешли или переходят к работе с фрилансерами в качестве самозанятых. Если ещё недавно при наличии проверенного, но не оформленного фрилансера, компании искали способы подстроиться и оплатить работу, то теперь к такому варианту прибегать будут всё реже, так как появился простой способ работы.

Нетология-групп сотрудничает со многими фрилансерами: репетиторами и внешними экспертами, копирайтерами и маркетологами, авторами статей и программ. Как и другие компании, сейчас мы стараемся заказывать услуги в первую очередь у тех фрилансеров и специалистов, которые оформлены в качестве самозанятого.

В среднем примерно две трети исполнителей в компании имеют статус самозанятого, и это количество постоянно растет.

Для менеджеров компании, которые привлекают фрилансеров, мы создали специальный канал в мессенджере, в котором оперативно консультируем по любым вопросам, связанным с регистрацией в качестве самозанятых и оформлением платежей, для коммуникации с менеджерами компании, работающими с фрилансерами. За пару месяцев канал стал полноценной базой знаний: новые люди могут всегда посмотреть, о чём уже рассказывали коллеги.

На наш взгляд, введение налога для самозанятых — это «пряник» в налогообложении физических лиц. «Кнут» тоже будет: через некоторое время мы наверняка станем свидетелями налоговых проверок и взыскания существенных штрафов с физических лиц, незадекларировавших свои доходы.

Мнение редакции может не совпадать с мнением автора. Ваши статьи присылайте нам на 42@cossa.ru. А наши требования к ним — вот тут.

Источник: https://www.cossa.ru/trends/235516/

Фриланс в России. Правовые аспекты. Часть II

Каков правовой статус деятельности фрилансера в России?

Часть II. Начало смотри здесь

В предыдущей части статьи мы рассмотрели возможное легальное определение, которое могло бы быть закреплено в законодательстве с целью дальнейшего развития фриланса в России, и разновидности законного статуса фрилансера в удаленных трудовых отношениях.

Во второй части мы уделим внимание правовому статусу заказчика и документообороту между сторонами удаленных трудовых отношений.

Правовой статус заказчика в отношениях с фрилансерами

Возможные формы правового статуса заказчика не столь разнообразны как у фрилансера. Преимущества и недостатки их правового положения в целом зависят от выбора форм деятельности фрилансера.

Если фрилансер – , то это возлагает серьезную дополнительную налоговую нагрузку на заказчика, т.к. он становится полноправным работодателем и вынужден самостоятельно удерживать и ,  сверх выплаченного фрилансеру вознаграждения.

Если фрилансер работает по договору без регистрации в качестве ИП, заказчик также вынужден самостоятельно удерживать и уплачивать НДФЛ, уплачивать страховые взносы сверх выплаченного фрилансеру вознаграждения (кроме ).

Если же фрилансер – ИП, то заказчик не несет никаких дополнительных издержек или обязанностей, более того, такой вариант сотрудничества для заказчика является более выгодным, чем даже работа с «зарплатой в конверте», ибо компания сможет принять расходы () в целях исчисления своего налога на прибыль.

Очевидно, что самым выгодным вариантом с точки зрения закона как для заказчика, так и для фрилансера (см. предыдущую часть статьи) является работа в качестве ИП/сотрудничество с ИП.

Несмотря на это, в настоящее время большинство фрилансеров предпочитают работать «не выходя из сумрака», что во многом происходит из-за страха перед сложностью процедуры регистрации и размером налогов.

Как показывает практика, ни тот, ни другой довод не являются состоятельными, поэтому полагаем, что такое положение дел на рынке фриланса в первую очередь связано с недостаточной правовой информированностью субъектов рынка удаленного труда.

1. Классический (бумажный) документооборот

Следующей существенной проблемой в деятельности и заказчиков, и исполнителей является организация надлежащего документооборота. Документы необходимы для:

    • возможной защиты своих интересов ();
    • ведения бухгалтерского учета (ведется путем непрерывного  всех хоз. операций);
    • возможного представления документов по требованию налоговых органов ();
    • включения ряда документов в число отчетных с целью получения налоговых .

В виду того, что подавляющее большинство сделок на рыке фриланса связаны с оказанием услуг, как правило, документооборот между заказчиком и исполнителем на рынке удаленного труда складывается из:

    • технического задания;
    • договора;
    • акта выполненных работ.

В связи с неполноценным в настоящее время правовым регулированием электронного документооборота, сложностью и дороговизной получения квалифицированной электронной подписи, которая гарантирует равнозначность электронного и бумажного документов, проблемами при использовании электронных документов в качестве доказательств в суде, в первую очередь мы бы хотели рассмотреть классический (бумажный) финансовый документооборот между участниками сделок во фрилансе.

Первым документом во взаимоотношениях сторон может стать техническое задание. ТЗ не является обязательным кроме случаев, предусмотренных законодательством (разработка программного обеспечения по информационной безопасности банков, строительство объектов и др.). ТЗ может быть как общим, так и детальным сценарием создания конечного продукта с подробным описанием ожидаемого результата.

Законодательством не установлена форма ТЗ. Можно лишь порекомендовать придерживаться определенного плана, чтобы не упустить важных деталей.  При создании значительного объекта разработка ТЗ, как правило, поручается профессионалам.

Каждая сделка начинается с . Не стоит стремиться к сокращению объема договора – в случае возникновения спорных ситуаций сторонам приходится тратить много времени на их урегулирование.

При заключении договора следует учесть все , названные в законодательстве и форму договора.

При этом помимо существенных условий в договоре следует предусмотреть все, на ваш взгляд, необходимые условия взаимодействия сторон.

Согласно российскому законодательству различается устная и письменная . Юридические лица и индивидуальные предприниматели при взаимодействии между собой и с гражданскими лицами  использовать простую письменную форму договора.

Договор в письменной форме  путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

При заключении договора рекомендуем учитывать, что безусловное признание документов доказательствами, как правило, возможно только в случае проставления на них собственноручной подписи.

Судебная практика в настоящее время довольно неоднозначна по отношению к факсимиле и другим способам воспроизведения собственноручной подписи, хотя, справедливости ради, следует отметить, что в купе с иными доказательствами данные документы обычно признаются действительными.

При составлении договора необходимо также не забыть про его реквизиты. Письменный договор должен иметь следующие реквизиты:

    • номер договора;
    • дата составления договора;
    • название договора (необязательный реквизит);
    • собственноручные подписи сторон, заверенные печатью (печать – необязательное требование, скорее, сложившийся правовой обычай);
    • адреса и банковские реквизиты сторон.

Сдача результата работ оформляются , так называемым актом приемки выполненных работ. При отказе одной из сторон от подписания акта в нем делается отметка об этом, и акт подписывается другой стороной. Односторонний акт сдачи или приемки результата работ может быть признан судом недействительным лишь в случае, если мотивы отказа от подписания акта признаны им обоснованными.

Форма акта приемки выполненных работ (оказанных услуг) законодательством не установлена.

По сути, он является учетно-расчетным документом, которым фиксируются данные о характере работ, их объемах и стоимости, периоде проведения, сведения о том во исполнение какого договора они осуществлены.

По акту приемки, как правило, проводятся расчеты между сторонами. Так как акт выполненных работ является с точки зрения бухгалтерского учета первичным учетным документом, он должен .

Подписание акта приемки работ дает подрядчику право требовать оплаты выполненных работ в силу закона.

Гражданским законодательством предусмотрена возможность оспаривания акта приемки выполненных работ, но это допустимо только при одностороннем подписании акта.

Безусловно, правильное оформление всех документов – процесс требующий от сторон определенных знаний и компетенции. Далеко не всегда участники фриланс-проекта обладают ими.

Отлично понимая это, компания PROhq предоставляет услугу «Документооборот», в рамках которой по запросу одной из сторон специалистами сайта могут быть сформированы надлежащим образом оформленные договора и акты приемки выполненных работ.

Данные документы будут направлены сторонам в бумажном виде по почте.

Продолжение смотри здесь

Источник: http://www.prohq.ru/blog/frilans-v-rossii-pravovye-aspekty-chast-ii-169/

Как заключить договор с фрилансером — Эльба

Каков правовой статус деятельности фрилансера в России?

Время от времени предпринимателю нужна помощь специалистов: придумать логотип, написать текст для рассылки, продвинуть сайт в поисковике. Нанимать в штат человека для двухнедельной работы нерационально. Удобнее заплатить подрядчику и решить задачу его навыками.

Подрядчик из фрилансеров — хороший вариант экономии денег. Но возникает задача, как работать со специалистом, если вы «виделись» только через биржу и мессенджер.

Исполнитель на фрилансе — такой же контрагент для предпринимателя, как поставщик молока в кофейню и арендодатель помещения под склад. Для безопасных отношений с фрилансером оформляют договор — это главное правило.

В статье рассказываем о вариантах заключения договора с фрилансером и спасаем от ошибок, которые бывают при сотрудничестве на честном слове.

Что будет, если работать с фрилансером без документов

Мы знаем вот такие негативные последствия.

Не получится сэкономить на налоге за счёт расходов на бизнес.

Предприниматели на УСН с объектом «Доходы минус расходы» и плательщики налога на прибыль организаций уменьшают налог за счёт расходов из ст. 346.16 и 252 НК РФ. Чем больше расходов, тем меньше налог. 

Траты подтверждают договорами, актами и платёжными документами. Если расходы не подтвердить, налоговая при проверке доначислит налог, насчитает пени на недоимку и оштрафует.

Интернет-магазин заказал сайт и его раскрутку в интернете. Оплату веб-мастеру учитывают как расходы на рекламу и покупку нематериального актива. Расход подтверждают договором на создание сайта и документами об оплате — иначе налоговая не примет. Кейс из Письма УФНС РФ по г. Москве от 16.12.2011 г № 20-14/2/122096@.  

Статья: Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Не будет доказательств для суда, если исполнитель обманет или схалтурит.

Заказчик и исполнитель записывают в договор условия совместной работы. Что и в какой срок исполнитель делает для заказчика, сколько берёт денег, как исправляет недостатки. Если фрилансер посередине вёрстки сайта внезапно потребует дополнительную плату, договор спасёт.

Без документа суд не поверит на слово, что исполнитель должен сделать дополнительный каталог в боковом меню. Это правило из ст. 162 ГК РФ.

К тому же если стороны не оговорили индивидуальные условия работы, действуют стандартные условия из закона по ст. 421 ГК РФ. И они не всегда выгодны заказчику.

Например, по общему правилу нельзя отдать проект другому подрядчику для исправления косяков, а расходы предъявить фрилансеру.

Важная оговорка. Переписку в мессенджере или по электронной почте суд может посчитать договором, если договорённость сторон полная и ясная. У заказчика даже есть шанс вернуть неотработанный аванс. Но идти в суд с перепиской намного дороже и рискованнее, чем с подробным соглашением на листе бумаги. Поэтому подпишите с фрилансером обычный договор.

Статья: 6 мифов о договорах

Ещё подписанные бумаги и деньги на карту с назначением платежа дисциплинируют исполнителя. После того как человек в буквальном смысле подписался под обязательством, ему трудно пропасть или кормить заказчика завтраками.

У заказчика не будет исключительных прав на результат работы. Это риск потерять деньги.

Логотип, текст для соцсети, фото бургера в меню и даже сайт целиком — это интеллектуальная собственность по смыслу ст. 1225 ГК РФ. Чтобы пользоваться интеллектуальной собственностью, надо приобрести исключительные права. Так требует ст. 1229 ГК РФ.

Когда заказчик не оформляет с подрядчиком договор, он не покупает исключительное право на работу. Это примерно как взять машину в автосалоне без договора и ПТС — она не станет вашей.

Фрилансер спокойно продаст логотип снова и ничего не нарушит. А вот вы уже станете нарушителем исключительных прав. Новый владелец через суд обяжет вас уничтожить весь товар с логотипом и заплатить компенсацию в сумме до 5 000 000 ₽ по ст. 1252, 13001 ГК РФ.

Статья: Как не нарушить авторские права

Варианты оформления договора с фрилансером

Есть несколько видов договоров, подходящих для оформления отношений с исполнителем. В свою очередь, каждый договор можно подписать при встрече, обменявшись экземплярами по почте или через специальные сервисы. На практике делают примерно так.

Гражданско-правовой договор на бумаге

Подходит, когда нашли подрядчика через сарафанное радио.

Если человека не оформляют в штат, с ним подписывают так называемый гражданско-правовой договор. С фрилансером заключают один из трёх договоров: подряда, оказания услуг или авторского заказа. 

Вид договора зависит от деятельности исполнителя. В идеале надо точно понимать, что ждёте от фрилансера и заключить подходящее соглашение.

  Подряд — для работ с материальным результатом, например, разработка проекта для перепланировки помещения под пекарню. Услуги — для деятельности без материального результата, например, консультация по налогообложению.

Авторский заказ — когда труд фрилансера творческий, а результат уникальный. Это фото, макеты, тексты, программный код.

Конкретные действия исполнителя и ожидаемый результат прописывают в предмете договора. Если нужно, описание результата выносят в техническое задание — оно станет частью договора.

Чтобы договор на бумаге защитил в случае плохой работы или срыва дедлайна, надо изменить шаблон под свои интересы. По непонятным пунктам стоит проконсультироваться с юристом. Да, это займёт время и придётся заплатить. Зато грамотная консультация убережёт от потери денег в будущем. 

Статья: 5 мифов о юристах

Договор и техническое задание стороны подписывают. Не переводите деньги до получения от фрилансера подписанного экземпляра.

Подпись можно поставить при личной встрече. А если заказчик и исполнитель в разных городах — обменяться письмами с подписанными экземплярами. Так же поступают и с актами приёмки, когда работа сделана.

Ещё вариант для удалённого сотрудничества — подписывать документы платной электронно-цифровой подписью, если обе стороны её получили и пользуются специальным сервисом, например, Диадоком.

Гражданско-правовой договор через сервис на бирже фриланса

Такой способ удобен, если заказчик подобрал подходящего исполнителя на сайте наподобие fl.ru или freelance.ru. 

У бирж фриланса часто есть платная услуга для заказчиков по оформлению сделки с фрилансером. По сути, сервис берёт на себя хлопоты по заключению договора подряда. И такой договор юридически никак не отличается от обычного бумажного документа.

Для примера разберём работу сервиса Безопасная сделка на сайте fl.ru. 

Заказчик договаривается с выбранным дизайнером или копирайтером о предмете, сроке и стоимости работы. Затем заказчик вносит на сайт оплату, но фрилансер получит её только после выполнения задания и правок. Далее, исполнитель делает работу, сдаёт результат заказчику, а сайт переводит оплату. Если фрилансер пропадает или присылает работу не по тз, сайт возвращает деньги заказчику.

За безопасную сделку заказчик платит сервису комиссию. Размер зависит от бюджета сделки.

Когда работа сделана, сервис присылает заказчику договор, акт приёмки и счёт-фактуру на комиссию. Документы придут почтой или через Контур.Диадок. С ними у бухгалтерии не будет вопросов.

Исключительное право на результат работы переходит к заказчику. Это предусмотрено стандартным договором с фрилансером. Полученные фото, тексты и видео можно законно использовать в бизнесе и даже перепродать другому предпринимателю.

Срочный трудовой договор

Взять фрилансера в штат по срочному трудовому договору — крайний способ для предпринимателя. 

Срочный трудовой договор оформляют, когда в проект нужен временный специалист, но принципиально важно, чтобы он ходил на работу как все остальные. Или чтобы работал удалённо, но был на связи с 9 до 18 часов. Например, команде нужен ещё один разработчик. Есть другие основания для временного трудоустройства, они написаны в ст. 59 ТК РФ.

Срочный трудовой договор оформляют письменно. С работника берут копию СНИЛС и необходимые справки, делают запись в трудовую книжку. В течение срока договора работодатель платит налоги и взносы за этого человека.

Статья: Как принять на работу сотрудника в организацию

Статья: Как принять сотрудников на удалённую работу

У срочного договора есть опасность для предпринимателя. Если работник обратится в суд и докажет, что в компании хватит задач для еще одного программиста, договор станет бессрочным. Такое возможно исходя из п.

 13 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2. Значит работник продолжит ходить в офис и получать зарплату. А ещё имеет право уйти в декрет и через три года выйти.

Поэтому ещё раз подчеркнём: срочный трудовой договор — крайний вариант оформления фрилансера.

Когда надо платить налоги за фрилансера

В некоторых случаях заказчик платит за подрядчика налоги. 

По гражданско-правовому договору с физлицом

ИП и организации удерживают с вознаграждения исполнителя НДФЛ 13 %, поскольку выступают налоговыми агентами по ст. 226 НК РФ. За невыполнение обязанности налогового агента компанию оштрафуют по ст. 123 НК РФ.

Еще за подрядчика платят страховые взносы в ПФР 22 % и ФОМС 5.1 %. Исключение — фрилансеры без гражданства России не подлежат страхованию. Так установлено в ст. 419, 420, 422 НК РФ. 

Отчитываться и платить взносы в ФСС за фрилансера не нужно.

По гражданско-правовому договору с ИП

Фрилансеры со статусом индивидуального предпринимателя исчисляют и переводят все налоги и взносы самостоятельно. У заказчика обязанностей нет.

По гражданско-правовому договору с самозанятым

Самозанятые — фрилансеры, которые платят налог на профессиональный доход по Закону № 422-ФЗ. С налогами от гонораров и страховыми взносами самозанятые разбираются сами, заказчик свободен.

Тем не менее если договор действует, работа движется, а самозанятый отказался от такого статуса (ему можно), заказчик доплачивает НДФЛ. Для подстраховки от подобной ситуации запишите в договор, что самозанятый обязан заранее оповестить заказчика о прекращении статуса.

Статья: Как работать с самозанятыми

По срочному трудовому договору

Пока человек трудоустроен, работодатель платит НДФЛ как налоговый агент по ст. 226 НК РФ и взносы в ФСС, ПФР и ФОМС по ст. 419 НК РФ. 

Статья актуальна на 20.08.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1375/work_with_freelancer

Участь фрилансера: что скрывает налог на самозанятых

Каков правовой статус деятельности фрилансера в России?

В результате законодатели представили новый экспериментальный проект под названием «налог на профессиональный доход» (НПД).

Перед разработчиками теперь уже принятого закона стояла задача создать режим налогообложения, который позволил бы самозанятым гражданам вести деятельность с минимальной налоговой нагрузкой, а также практически с полным отсутствием административной составляющей. Кроме того, он должен был гарантировать, что «правила игры» после окончания эксперимента не поменяются.

С 1 января 2019 года применение НПД начнется в четырех регионах России — Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан, продолжительность эксперимента составит 10 лет. При этом уже существующие специальные налоговые режимы в этих субъектах РФ будут сохранены.

Что обещает новый режим

Во-первых, в отличие от существующих налоговых режимов, оговаривающих, кто может ими пользоваться, режим НПД идет скорее от обратного, устанавливая круг лиц, которые не могут его применять.

Участниками эксперимента могут стать физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), получающие «профессиональный доход», то есть от реализации товаров, услуг и имущественных прав. Список лиц, которые могут выступать нанимателями самозанятых, не ограничен — это может быть другое физическое лицо, ИП или компания.

Закон содержит ряд дополнительных ограничений по видам деятельности и категориям получаемых доходов для целей использования режима НПД.

Так, например, в качестве дохода, подпадающего под этот режим, не может рассматриваться заработок, получаемый в рамках трудовых отношений, а также доход от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам в двух случаях: если заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или если заказчиком является лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад.

Во-вторых, закон содержит два показателя, которые должны оставаться неизменными в течение всего срока проведения эксперимента.

Первый показатель — это ставка налога, которая зависит от того, кто является нанимателем лица, использующего режим НПД.

При получении доходов от физических лиц налог составит4%, а для доходов, получаемых от юридических лиц, установлена ставка в 6%. Второй показатель — это годовой доход: он не должен превышать 2,4 млн рублей.

В-третьих, одной из причин, препятствующих выходу самозанятых из тени, на наш взгляд, является высокий уровень обязательных страховых взносов. Это больной вопрос для любого участника сферы малого и среднего предпринимательства.

Согласно закону о НПД, уплата взносов на пенсионное страхование остается на усмотрение самого налогоплательщика, а взнос на медицинское страхование автоматически будет направляться в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования как процент от уплаченного налога.

В-четвертых, закон предполагает упрощенное администрирование.

Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» либо электронные площадки и уполномоченные кредитные организации должны будут принять на себя всю административную нагрузку, начиная с регистрации и снятия с учета в налоговых органах участников эксперимента, формирования чеков по всем операциям, расчета и списания налога и заканчивая проверкой соответствия деятельности самозанятого требованиям режима. По сути, эксперимент устраняет необходимость физического общения налогоплательщика с налоговыми органами, включая подачу декларации.

Уже с учетом обозначенных норм, ряд которых, на наш взгляд, можно толковать достаточно широко, эксперимент заслуживает внимания всех участников бизнеса — как самих физических лиц и ИП, так и нанимателей.

В первую очередь это касается порядка оформления взаимоотношений с лицами, осуществляющими профессиональную деятельность на основании гражданско-правовых договоров.

То есть речь может идти не только о нянях и репетиторах, но и о переводчиках, водителях, ассистентах, IТ-фрилансерах и других независимых специалистах.

Подводные камни

На первый взгляд, режим НПД действительно представляет собой максимально прозрачную и простую для понимания систему, которая полностью отвечает поставленной задаче по созданию комфортных условий для ведения предпринимательской деятельности. Тем не менее новая система налогообложения вызывает ряд вопросов, ответы на которые можно будет получить только после того, как она реально заработает. Приведем лишь несколько ситуаций, в которых могут возникнуть затруднения.

  • Гражданин планирует использовать режим НПД при сдаче в аренду жилья (что не запрещено законом), но при этом взаиморасчеты в силу ряда причин будут производиться наличными денежными средствами. Как в этом случае предоставлять информацию о произведенном расчете в налоговые органы?
  • Режим НПД не предполагает ведения какой-либо отчетности, вместе с тем каждый самозанятый обязан формировать чек, содержащий достаточно детальную информацию, включая персональные данные, наименования реализуемого товара (работ, услуг), ИНН «покупателя» и другие данные. Как этот процесс будет организован для наличных взаиморасчетов?
  • Обязан ли наниматель проверять самозанятого на соответствие требованиям режима? Если да, то каким образом? Как участник эксперимента сможет подтвердить свой статус перед потенциальным нанимателем?
  • Как будет выглядеть механизм работы банков после введения режима в действие? На фоне слухов о потенциальной блокировке счетов физических лиц или автоматического списания сумм налога со счета до подтверждения природы чуть ли не каждого денежного перевода вопрос становится как никогда актуальным.

Не стоит забывать, что закон о НПД предусматривает введение ответственности в отношении как самих участников эксперимента, так и операторов электронных площадок и кредитных организаций за нарушение порядка и сроков передачи в налоговые органы сведений о произведенных расчетах. Таким образом, при более детальном рассмотрении механизм работы нового налогового режима оказывается не столь однозначным.

Источник: https://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/369421-uchast-frilansera-chto-skryvaet-nalog-na-samozanyatyh

Вопрос права
Добавить комментарий