Какой налог на два объекта недвижимости?

Какие налоги платить при продаже квартиры в Беларуси

Какой налог на два объекта недвижимости?

Известная поговорка “Заплати налоги и спи спокойно” в реальности сталкивается со сложностью выяснения всех обязательных к уплате налогов. В этой статье мы попробовали разобраться с уплатой налогов при продаже недвижимости в Беларуси. Данная статья не является юридической консультацией. Перед совершением сделок с недвижимостью мы рекомендуем обращаться в налоговую инспекцию.

Продажа недвижимости в Беларуси облагается подоходным налогом с физических лиц – Глава 18 Налогового кодекса Республики Беларусь. Ставка фиксирована и равна 13%. Подоходный налог взимается только с дохода, полученного от сделки. 

Один раз в 5 лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) налоговые резиденты Республики Беларусь (пункт 44 статьи 208 НК) могут продать без уплаты подоходного налога: 

  • Жилой дом;
  • Квартиру;
  • Дачу;
  • Садовый домик;
  • Гараж; 
  • Машино-место; 
  • Земельный участок;
  • Недостроенный дом или дачу.

В каких случаях необходимо уплатить подоходный налог с продажи недвижимости?

1. Если вы совершили вторую продажу объекта недвижимости в течение 5 лет.

2. Налогом облагается продажа нежилых помещений, принадлежащих физическим лицам на правах собственности:

  • Офисы;
  • Административные помещения;
  • Торговые помещения.

Даже с первой продажи таких объектов недвижимости придется заплатить подоходный налог.

3. Если вы являетесь иностранным гражданином и налоговым нерезидентом Республики Беларусь, то есть провели на территории нашей страны менее 183 дней в текущем календарном году.

До совершения сделки в налоговом органе по месту нахождения недвижимости необходимо получить документы, подтверждающие отсутствие задолженностей перед бюджетом.

Для удостоверения сделки требуется предоставить такой документ, иначе ее будет невозможно провести.

Обратите внимание, что при определении резидентства учитывается текущий календарный год.

Если в прошлом календарном году вы проживали более 183 дней на территории Беларуси, а в начале этого года совершили сделку по продаже объекта недвижимости, не прожив необходимое количество дней, то считается, что на момент сделки вы были нерезидентом. Так как налоговая декларация подается в следующем году, за вами признают обязанность уплатить подоходный налог с продажи, как нерезидента. 

Как рассчитывается сумма налога?

Например, если вы приобрели квартиру за 60 000$ в эквиваленте, а продали за 70 000$ в эквиваленте, то налогом будут облагаться 10 000$. 

Налог составит: 10 000$ (доход) * 13% (подоходный налог) = 1 300$ (подоходный налог к оплате). Оплата только в белорусских рублях.

Когда подавать декларацию по подоходному налогу?

В новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь, который вступил в силу 1 января 2019 года, изменен срок подачи декларации.

Ранее  подать декларацию в налоговый орган нужно было не позднее 1 марта. Теперь срок увеличен – подача по 31 марта включительно. Одновременно сместился и срок уплаты – с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным. Извещение физическому лицу или его представителю должны вручить не позднее 30 апреля.

То есть, если в 2019 году вы продали вторую квартиру в течение 5 лет, то налоговую декларацию вы обязаны подать до 31 марта 2020 года. При наличии дохода от продажи, оплатить подоходный налог с дохода необходимо не позднее 1 июня 2020 г.  

Если после продажи квартиры вы не получили дохода, то все равно необходимо предоставить декларацию в налоговый орган в установленный срок.  

Когда можно не платить налог? 

1. Если в течение 5 лет вы продали одну квартиру, полученную в наследство, и одну квартиру, которую приобрели самостоятельно, то от уплаты подоходного налога с продажи последней вы будете освобождены. С продажи первой также налог не предусмотрен. Если один из продаваемых объектов недвижимости был получен в наследство, то второй продажей в течение 5 лет он не считается.

2. Если в течение 5 лет продается дом и квартира, то продажа второго объекта недвижимости не будет облагаться налогом. В данном случае дом и квартира не являются однородными объектами.

3. Если в течение 5 лет отчуждается не завершенное строительством капитальное строение (здание, сооружение), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела. 

Указанные изменения в законодательстве действуют с 01.01.2019 и имеют обратную силу. Это значит, что если до указанной даты по такому основанию физическим лицом был уплачен налог, то он подлежит возврату из бюджета.

Физлицо вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм подоходного налога. Независимо от истечения пятилетнего срока со дня уплаты (взыскания) такого налога.

Какие льготы существуют?

Для граждан Беларуси, которые не являются налоговыми резидентами и постоянно проживают за пределами страны, предусмотрена льгота при продаже объектов недвижимости перечисленных в пункте 44 статьи 208 НК Республики Беларусь. То есть первая продажа указанной выше недвижимости не будет облагаться налогом.
До вступления новой версии НК Республики Беларусь для таких граждан не было предусмотрено подобной льготы.

Ответственность за несоблюдение закона

Встречаются случаи, когда люди прописывают в договоре купли-продажи заниженную стоимость, чтобы снизить налог или вообще его не платить. 

Ответственность за уклонение от уплаты налогов предусмотрена статье 243 Уголовного кодекса Республики Беларусь. 

Будьте юридически грамотны! Незнание законов не освобождает от ответственности.

Сделайте репост на стену, чтобы не потерять! Эта статья может быть полезна в будущем.

Хотите получить консультацию специалиста? Звоните по телефону +375 44 758 73 26 или оставьте заявку в форме ниже

Источник: https://avangard-n.by/articles/uplata-nalogov-pri-prodaze-nedvizimosti.html

Если у вас 2 квартиры или дом: неминуемы ли налоги с них | Экономическая газета

Какой налог на два объекта недвижимости?

– Напомните, какой сейчас размер налога на недвижимость?

Е.Зарецкая: «Ставка налога на недвижимость по всей республике у нас 0,1%. Для физических лиц, у которых в собственности имеются 2 и более квартиры, ставка налога на недвижимость – 0,2%. Но она может увеличиваться решениями местных Советов депутатов до 2,5 раз.

Размер налога на недвижимость зависит от налоговой базы, т.е. от оценки принадлежащих физлицам объектов недвижимости, и ставки налога.

Оценка может производиться территориальной организацией по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, либо налоговыми органами.

В любом случае, это разная оценка, и от этого тоже может зависеть ставка налога».

Уточните, сколько белорусов, имеющих две и более квартиры, уплачивают такой налог?

Е.Зарецкая: «По состоянию на август таких 169 тысяч».

Какова динамика по сравнению с прошлым годом?

Е.Зарецкая: «С каждым годом эта цифра увеличивается. На небольшой процент, не более 10% в год. Причем для целей налогообложения неактуально, 2 или 3-4 квартиры у человека, поэтому статистика у скольких людей по три и более квартиры, уже не ведется».

При наличии недвижимости (квартиры) за границей возрастает ставка налога?

Е.Зарецкая: «Облагаются только те объекты, которые находятся на территории РБ».

Как выглядит процедура, если покупается вторая квартира, т.е. что необходимо сделать, чтобы заплатить налог?

Е.Зарецкая: «У физических лиц нет обязанности становиться на учет в налоговые органы при приобретении второй и последующих квартир. Такая информация поступает в налоговые органы. Соответственно, они самостоятельно вас поставят на учет.

Но, учитывая то, что физлицо имеет право самостоятельно выбирать квартиру, которую необходимо освобождать от уплаты налога на недвижимость, то, конечно, удобнее, быстрее, и даже выгоднее подойти самостоятельно в налоговый орган для того, чтобы определиться, какую квартиру освобождать от налога на недвижимость. Если заявления от физлица не будет, то освобождению подлежит первая квартира, которая была приобретена».

А.Ковалевский: «Очень часто люди, действительно обращаются, чтобы выяснить сколько налога будет по одной и по другой квартире для того, чтобы определиться с суммой ожидаемого налога, поэтому имеет смысл с этим вопросом самостоятельно обратиться в налоговый орган.

При этом есть такой нюанс, что в соответствии с законодательством сведения о всей недвижимости белорусов налоговые органы получают по окончании года от Национального кадастрового агентства и Госкомимущества. Т.е.

, если квартира приобретена в течение года, то налоговый орган узнает об этом только в следующем году.

Физическое лицо никаких санкций за неуплату налога в срок до 15 ноября не понесет, потому что ему по этой квартире еще не направлялось извещение.

Таким образом, если, например, в 2018 году летом приобретается вторая квартира, в 2019 году в налоговый орган об этом поступает информация, и в 2019 году будет предьявлен один налог за 2019 год по сроку 15 ноября, и в течение 30-ти дней с момента получения извещения –налог за кусочек 2018 года. Причем законодательством с 2018 года установлено прямое ограничение, что если информация по какой-либо причине поступила в налоговый орган с опозданием, налог можно взыскать не более чем за 3 предшествующих года».

– Оценочная стоимость домов сильно отличается от рыночной?

А.Ковалевский: «Взаимодействие с органами по госрегистрации недвижимости показывает, что оценка объектов, которые старше 10 лет, очень отличается, на порядок ниже рыночной. А вот по объектам «свежевозведенным» она относительно приближается к рыночной».

– Стоимость недвижимости оценивается раз и навсегда, или она меняется в течение времени?

Е.Зарецкая: «Стоимость объекта недвижимости, в т.ч. и квартиры, определяется на каждый календарный год на 1 января.

И если в предыдущем году была определена стоимость квартиры либо территориальной организацией по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, либо налоговым органом (это разная оценка), то эта стоимость остается налоговой базой.

На следующий год она пересчитывается с использованием коэффициента переоценки, который доводится Минстройархитектуры каждый календарный год».

А.Ковалевский: «Для примера, на 2018 год коэффициент переоценки по жилью всего лишь около 3%».

– Все ли жилые дома на селе облагаются налогом на недвижимость?

Е.Зарецкая: «За исключением тех категорий физлиц, которые имеют льготы, налогом на недвижимость облагаются все жилые дома.

Но тем не менее, на селе освобождаются люди, которые проживают (зарегистрированы) в сельской местности, их дома находятся в сельской местности, и они работают в определенных организациях в сельской местности, это в т.ч.

учреждениях здравоохранения, культуры, образования, соцобеспечения, организациях, осуществляющих сельскохозяйственное производство и филиалах, структурных подразделениях организаций, которые приобрели права и обязанности убыточных сельхозорганизаций».

А.Ковалевский: «То есть если объяснять просто, «на пальцах», то это выглядит так: когда трудоспособный человек – житель сельской местности, имеет жилой дом в сельской местности, работает, например, в организации, которая занимается производством сельхозпродукции, или в системе образования, он освобождается законом от налога на недвижимость».

– То есть, если трудоспособный гражданин не работает на перечисленных объектах инфраструктуры в сельской местности, то, исходя из положений НК, ему целесообразнее купить квартиру и уехать в город?

А.Ковалевский: «Жизнь человека не зависит только от налогов. Учитывая, что в сельской местности не так уж и много «свежих» объектов, недавно построенных домов, оценка их невысока. И сумма земельного налога и налога на недвижимость незначительна, даже в сравнении с ежемесячными коммунальными платежами за 1 месяц».

– Какие существуют меры ответственности за неуплату имущественных налогов после 15 числа?

Е.Зарецкая: «Предусмотрены пеня за каждый день просрочки и административный штраф.

Административный штраф, если нарушение совершено неумышленно физлицом, может достигать до 15% от суммы неуплаченного налога, но не менее 0,5 базовой величины.

Ставка пени зависит от ставки рефинансирования Нацбанка. На сегодняшний день это 10%, поэтому годовая ставка пени такая же, в день это 0,0278%».

Автор публикации: Ирина БИЗЮК

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028

Источник: https://neg.by/novosti/otkrytj/esli-u-vas-2-kvartiry-ili-dom-neminuemy-li-nalogi-s-nih

Налог на коммерческую недвижимость: сколько придется платить в 2020 году

Какой налог на два объекта недвижимости?

Последние два месяца новостные ленты пестрят информацией о том, сколько налога на недвижимость украинцы уплатили в этом году. Как сообщает ГФС Украины*, по состоянию на 01.07.2019 в местные бюджеты по данному платежу поступило 355900000 грн.

Приобретая коммерческую недвижимость, собственники могут задаться вопросом: необходимо ли будет при покупке, например, торгового центра, ресторана, гостиницы, паркинга или другого недвижимого имущества в дальнейшем платить государству за то, что эти объекты находятся на балансе владельца? Какая же методика формирования и процедура уплаты налога на коммерческую недвижимость?

Что такое налог на коммерческую недвижимость?

Начнем с того, что Налоговый кодекс Украины использует понятие “объекты нежилой недвижимости”, а не “коммерческая недвижимость”. Налог на объекты нежилой недвижимости – это обязательный платеж, взимаемый с собственников недвижимости в зависимости от площади объекта. В схеме ниже можно увидеть, какое место налог на объекты нежилой недвижимости занимает в общей системе налогов:

СМИ утверждают, что в 2018 году больше всего городские бюджеты пополнились за счет налога на землю, который принес 3791,8 млн грн; налога на недвижимость – 798,9 млн грн и транспортного налога – 176 млн грн*.

Какие объекты относятся к коммерческой недвижимости?

Какую сумму налога придется уплатить?

Налог на коммерческую недвижимость относится к местным налогам, а значит, решение об установлении или неустановлении налога и определение его размера остается за органами местной власти каждого региона Украины.

Налоговый кодекс Украины предлагает устанавливать ставки в размере, не превышающем 1,5 % размера минимальной заработной платы за 1 кв м (в 2019 году – не более 62,6 грн за 1 кв м).

К примеру, в Киеве согласно действующей редакции решения Киевского городского совета № 242/5629 установлены следующие ставки на коммерческую недвижимость:

– 1,5 % – отели, рестораны и подобные здания; торговые здания; казино и т. д.;

– 1 % – центры и дома отдыха, прочие здания для временного проживания; театры, кинотеатры, концертные залы, многоцелевые залы для публичных выступлений и т. д.;

– 0,4 % – наземные и подземные гаражи;

– 0,01 % – ангары для самолетов, локомотивные, вагонные, трамвайные и троллейбусные депо.

Как видим, самая высокая ставка налогообложения предусмотрена для тех объектов недвижимости, которые потенциально могут приносить наибольшие прибыли владельцам. Если к концу 2019 года городские власти не изменят ставки, то в 2020 году киевляне будут уплачивать налог на коммерческую недвижимость по вышеуказанным.

Как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость?

Физические лица. Взиманием налога с объектов нежилой недвижимости, принадлежащих физическим лицам, занимается контролирующий орган по месту регистрации собственника недвижимости. Сумма налога зависит от общей площади каждого из объектов нежилой недвижимости и ставки налога, установленной городскими властями.

Обязательства должны быть уплачены в течение 60 дней с момента вручения налогового уведомления-решения.

Если же у объекта нежилой недвижимости два или больше собственника, которые не поделили этот объект в натуре, плательщиком такого налога является один из собственников, определенный по их согласию, если другое не установлено судом.

Юридические лица. Если коммерческое имущество принадлежит юридическим лицам, они должны самостоятельно рассчитать сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года. До 20 февраля декларация с поквартальной разбивкой годовой суммы равными долями представляется контролирующему органу по месту нахождения объектов налогообложения.

Сумма налога должна быть уплачена в течение 60 дней с момента вручения налогового уведомления-решения авансовыми взносами. Каждый взнос перечисляется ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Коммерческая недвижимость, которая не облагается налогом

Налоговым кодексом Украины определена также коммерческая недвижимость, не подлежащая налогообложению. К такой недвижимости относятся объекты, используемые малым и средним бизнесом, осуществляющим деятельность в малых архитектурных формах и на рынках.

Норма об исключении в налогообложении малых архитектурных форм применяется, если площадь объекта не превышает 30 кв м (согласно индивидуальной налоговой консультации ГФСУ от 17.05.2017 г. № 230/6/99-99-12-02-03-15/ІПК).

Что касается рынков, то для освобождения от уплаты налога объект недвижимости должен быть расположен на самом рынке. Правом собственности при этом должен обладать субъект хозяйствования, зарегистрированный как рынок.

Владельцем объекта недвижимости может быть не рынок, однако право налогоплательщика пользоваться земельным участком в пределах рынка, на котором расположен соответствующий объект недвижимости, должно быть зарегистрировано.

Также не подлежат налогообложению здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий.

Промышленными считаются предприятия, которые в соответствии с Классификатором видов экономической деятельности (КВЭД) ДК 009: 2010 ведут деятельность в одном из следующих направлений:

(B) “Добывающая промышленность и разработка карьеров”;

(C) “Обрабатывающая промышленность” (производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий, текстильное производство, производство кожи и т. д.);

(D) “Поставка электроэнергии, газа и кондиционированного воздуха”;

(E) “Водоснабжение; канализация, обращение с отходами”;

(F) “Строительство”.

Однако, если же собственником промышленного здания является непромышленное предприятие, это здание облагается налогом на недвижимое имущество. Налог в таком случае начисляется и уплачивается на общих основаниях в соответствии с нормами действующего законодательства.

Источник: http://uz.ligazakon.ua/magazine_article/EA013040

Налоги на Недвижимость

Какой налог на два объекта недвижимости?

После приобретения недвижимости каждый собственник автоматически становится плательщиком налога на недвижимое имущество. 

Чтобы понять, как рассчитывается и как оплачивается этот налог, компания KOM-INVEST обобщила часто задаваемые вопросы и подготовила на них ответы.

  • Налогом облагаются квартиры, части многоквартирных домов, подсобные помещения (например, кладовки в многоквартирных домах),  гаражи и подземные автостоянки, земельные участки или части земли, коммерческие объекты.

Например, Вам принадлежит квартира. По латвийским законам, помимо квартиры, Вам также будут принадлежать доли от дома, в котором находится квартира (что дает право пользоваться подъездом и помещениями общего пользования), а также доли земли под многоквартирным домом, в котором находится квартира.

Если Вам принадлежит квартира в новом проекте, вероятно, Вам также будет принадлежать парковка для автомобиля на подземной стоянке, или парковочное место на наземной автостоянке.

Соответственно, каждый такой объект, а не только квартира, облагается налогом на недвижимое имущество.

  • Одно из латвийских государственных учреждений, которое называется «Государственная земельная служба», ежегодно рассчитывает для каждого латвийского объекта недвижимости так называемую «кадастровую стоимость». 
  • Кадастровая стоимость рассчитывается для того, чтобы затем рассчитать с этой стоимости налог на недвижимое имущество.
  • В большинстве случае, кадастровая стоимость недвижимости ниже ее рыночной стоимости.

Кадастровую стоимость каждого объекта недвижимого имущества можно узнать на официальном сайте «Государственной земельной службы».

Таким образом, основой для рассчета налога является не рыночная стоимость  недвижимости или цена покупки недвижимости, а «кадастровая стоимость», которую устанавливает государство. 

Местное самоуправление, на территории которого находится объект недвижимости, вправе устанавливать ставку налога в диапазоне от 0,2 % до 1,5 % от кадастровой стоимости недвижимости. 

Если местное самоуправление не установило собственные ставки налога на недвижимое имущество, оно должно установить следующие ставки, которые регулируются государством:

  • Для земли и частей земли:

1,5 %  от ее кадастровой стоимости.

  • Для квартиры, для подсобного помещения и автостоянки (гаража) в многоквартирном доме:

0,2 % от кадастровой стоимости, если она не превышает 56 914 евро.

0,4 % от кадастровой стоимости, если она в пределах 56 915 евро – 106 715 евро.

0,6 % от кадастровой стоимости, если она превышает 106 715 евро.

В среднем, сумма  для стандартной квартиры (2-4 комнаты), включая части многоквартирного дома и части земли, составляет 100- 500 евро в год.

0,2 % от кадастровой стоимости, если она не превышает 56 914 евро.

0,4 % от кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость объекта составляет 56 915 евро – 106 715 евро.

0,6 % от кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость объекта превышает 106 715 евро.

  • Для коммерческих объектов, зданий, домов со статусом «гостевой дом»: 

1,5 %  от кадастровой стоимости недвижимости.

Информацию об изменении с 1 января 2016 года ставки налога на недвижимость в Риге читайте здесь.

  • Сумму налога на недвижимость местное самоуправление рассчитывает каждый год. В начале каждого года (январь – февраль) местное самоуправление отправляет платежное уведомление каждому собственнику объекта недвижимости на адрес прописки, т.е. почтальон бросает квитанцию об оплате налога в почтовый ящик той квартиры или дома, которым Вы владеете.
  • Если недвижимость принадлежит иностранцу, платежное поручение будет отправлено за границу, по адресу, где прописан иностранец.  Конечно, в таком случае высока вероятность того, что  платежное поручение не будет получено, и налог не будет уплачен.

Поэтому мы советуем обращаться в местное самоуправление, чтобы написать заявление с просьбой отправлять платежное поручение в электронном виде, на адрес электронной почты собственника недвижимости. Местное самоуправление предлагает такую услугу, и отправляет платежное поручение по электронной почте. 

  • После того, как получено платежное поручение, налог на недвижимость можно оплатить четырьмя платежами, поквартально. 
  • Компания KOM-INVEST обращает внимание своих клиентов на то, что неуплата налога на недвижимость может вызвать негативные последствия. В частности, местное самоуправление вправе взыскать налог, обращаясь в суд и требуя продажу недвижимого имущества должника на публичном аукционе, чтобы вырученными от продажи  средствами покрыть сумму долга.

Заботясь об интересах своих клиентов, компания KOM-INVEST после приобретения недвижимого имущества всегда помогает своим клиентам зарегистрировать в местном самоуправлении адрес электронной почты, чтобы платежное поручение приходило по электронной почте. Также компания KOM-INVEST ежегодно напоминает своим клиентам об оплате налога, и объясняет, как правильно его оплатить.

Источник данных в статье – сайт Министерства Финансов Латвийской Республики.

Есть вопросы? Ждем Вашего письма или звонка!

Номер телефона:+371 29 774 775
Электронная почта: info@kominvest.com   
Skype: KOM-INVEST

Источник: https://kominvest.com/nalog-na-nedvig/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Какой налог на два объекта недвижимости?

Налог на недвижимость – это обязательный безвозмездный платеж в бюджет со стоимости недвижимого имущества, находящегося в собственности физического или юридического лица. Налогом на недвижимость облагаются здания, сооружения, жилые и нежилые помещения. 

Классификация налога недвижимость

Налоговым Кодексом РФ налог на недвижимость установлен как региональный налог.

Отметим, что региональным и муниципальным властям законодательство предоставляет право определять размер налоговой ставки, а также вводить дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков.

Виды налога недвижимость

Налог на недвижимость включает в себя отдельные налоги: 

  • налог на имущество предприятий;
  • налог на имущество физических лиц.

Возникновение обязанности по уплате налог на недвижимость

Возникновение обязанности по уплате налога на недвижимость происходит в случае одновременного соблюдения нескольких условий:

  • признание имущества объектом налогообложения;
  • наличие у лица права собственности на конкретное имущество;
  • получение уведомления от налоговой инспекции на уплату налога на данный объект.

Освобождение от данной обязанности предусмотрено лишь при наличии у плательщика права на соответствующую льготу.

Кто обязан платить налог на недвижимое имущество

Физические и юридические лица, за исключением тех, которым предоставлены соответствующие льготы, обязаны производить своевременную уплату налога за ту недвижимость, которая находится в их собственности.

Основные элементы налога на недвижимость

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

  • объект;
  • база;
  • период;
  • ставка;
  • порядок исчисления и сроки уплаты.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (пункт 2 статьи 17 НК РФ).

Объекты налогообложения

Налоговым кодексом РФ в качестве объектов налогообложения определены:

  • единый недвижимый комплекс;
  • квартира, комната или иного рода жилое помещение;
  • жилой дом (к данной категории может быть причислено любое жилое строение, возведенное на территории, выделенной под личное подсобное или дачное хозяйство, занятие огородничеством или садоводством);
  • гараж или парковочное место;
  • недостроенный недвижимый объект;
  • прочие здания, строения и помещения, в том числе коммерческая недвижимость, если речь идет о юридических лицах – налогоплательщиках.

Не причисляется к объектам налогообложения имущество, которое является частью общего имущества, относящегося к многоквартирному дому.

Налоговая база и налог на недвижимость

Налог на недвижимость обязаны уплачивать все собственники имущества: квартир, дач, гаражей, торговых и офисных зданий и даже недостроенных объектов.

Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества. 

Причём, теперь в большинстве случаев налог на недвижимость будет рассчитываться с кадастровой стоимости, которая близка к рыночной цене.

Напомним, что ранее налог на недвижимость рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая была намного меньше кадастровой стоимости объекта. 

Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная стоимость.

Таким образом, налог на недвижимость в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.

Налоговый период

Налоговый период по налогу на недвижимость составляет год.

Размер налога на недвижимость

Согласно нормам Налогового Кодекса Российской Федерации:

  • 0,1% кадастровой стоимости взимается: с гаражных построек, помещений, приспособленных для жилья, недвижимых комплексов, машино-мест, зданий, не превышающих 50 кв. м, предназначенных под ИЖС (Индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (Личное подсобное хозяйство), содержание садов и огородов и дач, а также постройки, находящиеся в стадии строительства, если они в будущем будут использованы как жильё;
  • 2% кадастровой стоимости взимается: имущества, оцененного более, чем на 300 млн. руб.;
  • 0,5 % взимается со всех остальных объектов налогообложения.

Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость

Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет.

Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом.

Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

  • стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;
  • стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;
  • цена 10 квадратных метров – для комнаты;
  • 1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

Кроме этого, льготные категории граждан (ветераны, пенсионеры, инвалиды 1, 2 групп и прочие) полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости по желанию владельца собственности.

Например, если гражданин владеет двумя квартирами и двумя гаражами, то льготой можно воспользоваться в отношении одной квартиры и одного гаража, а за прочие объекты недвижимости придётся заплатить на общих основаниях.

Порядок расчета налога на недвижимость

Налог на недвижимое имущество рассчитывается сотрудниками ФНС, которые затем отправляют уведомление по месту жительства плательщика. Однако это касается исключительно физических лиц, поскольку юридических лиц законодательство обязывает самостоятельно производить расчет данного сбора, подавать декларацию и производить оплату.

Для того чтобы рассчитать общую сумму налога на недвижимость, надо:

  1. Узнать кадастровую стоимость объекта.

  2. Определить для каждого объекта налоговый вычет и уменьшить облагаемую налогом площадь на соответствующее значение.

  3. Полученный результат умножить на ставку, определённую для конкретного вида строения.

Сроки уплаты налога на недвижимость и штрафные санкции

Законодательство обязывает производить уплату налога на недвижимость физическими лицами до наступления 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

Уплачивается налог на недвижимость по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Для юридических лиц сроки уплаты устанавливаются каждым субъектом РФ по своему усмотрению. Налог на недвижимость входит в число обязательных платежей для всех физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты налога на недвижимость влечет за собой применение штрафных санкций.

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog_na_nedvizhimost.html

Налог на недвижимое имущество

Какой налог на два объекта недвижимости?

Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (далее – налог на недвижимое имущество), является одной из составляющих налога на имущество и относится к местным налогам, определенным ст. 10 Налогового кодекса.

Часто возникает ситуация, когда в течение года у плательщиков этого налога изменяется количество объектов недвижимости, и в таком случае необходимо представить уточняющую декларацию.

Рассмотрим особенности заполнения уточнения задекларированных сумм налоговых обязательств по налогу на недвижимое имущество.

Исчисление и уплата

Плательщиками налога на недвижимое имущество являются субъекты хозяйствования, которые являются собственниками объектов жилой и/или нежилой недвижимости. Объектом налогообложения являются такие объекты, в том числе их доли (подпункты 266.1.1, 266.2.1 п. 266.2 ст. 266 Налогового кодекса).

Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его долей (пп. 266.3.1 п. 266.3 вышеупомянутой статьи).

Ставки налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных громад, созданных согласно закону и перспективному плану формирования территорий громад, в зависимости от места расположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5 % размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 м2 базы налогообложения (пп. 266.5.1 п. 266.5 ст. 266 Налогового кодекса).

Сумма налоговых обязательств исчисляется по каждому типу объекта недвижимости и декларируется в налоговой декларации по налогу на недвижимое имущество, форма которой утверждена приказом № 408.

Плательщики налога на недвижимое имущество – юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года представляют контролирующему органу по местонахождению объекта/объектов налогообложения декларацию с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.

В случае возникновения новосозданного (нововведенного) объекта жилой и/или нежилой недвижимости декларация плательщиком представляется в течение 30 календарных дней со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект (пп. 266.7.5 п. 266.7 ст. 266 Налогового кодекса).

Налоговое обязательство за отчетный год по налогу на недвижимое имущество юридическими лицами уплачивается авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отражаются в годовой налоговой декларации (пп. 266.10.1 п. 266.10 ст. 266 Кодекса).

Типы объектов недвижимости

Исчисление сумм налоговых обязательств за соответствующий отчетный (налоговый) период осуществляется по каждому типу объекта недвижимости. При этом такие объекты идентифицируются по кодам типов объекта недвижимости, определенных в соответствии с примечаниями к декларации, и указываются в колонке 2 декларации.

Учетные показатели начисленных и уплаченных сумм по налогу на недвижимое имущество в бюджеты отражаются в интегрированной карточке плательщика, которая открывается по коду бюджетной классификации согласно Классификации доходов бюджета, утвержденной приказом № 11, для уплаты налога на недвижимое имущество юридическими лицами, являющимися собственниками объектов:

  • жилой недвижимости (коды типа объекта 1 – 3) на код бюджетной классификации 18010100;
  • нежилой недвижимости (коды типа объекта 4 – 9) код бюджетной классификации 18010400.

Декларирование обязательств

Декларирование налоговых обязательств по налогу на недвижимое имущество за отчетный (налоговый) период формой декларации предусмотрено за жилые и нежилые объекты недвижимости одновременно.

При этом программным обеспечением осуществляется автоматическое разнесение сумм налоговых обязательств в интегрированную карточку плательщика по соответствующему коду бюджетной классификации, которые идентифицируются по кодам типов объекта недвижимости, указанных плательщиком в колонке 2 декларации.

Вместе с тем в соответствии с п. 50.1 ст. 50 Налогового кодекса в случае самостоятельного выявления плательщиком налога на недвижимое имущество в будущих налоговых периодах ошибок, содержащихся в ранее представленной им декларации, такой плательщик обязан направить уточняющую декларацию к такой декларации по форме, действующей на момент представления уточняющей декларации.

При этом при составлении плательщиками уточняющей налоговой отчетности за соответствующий отчетный (налоговый) период действующей формой декларации не предусмотрено разграничение сумм налоговых обязательств, подлежащих уточнению за объекты жилой и нежилой недвижимости отдельно, что делает невозможным автоматизацию программного обеспечения в части их разнесения в интегрированную карточку плательщика.

Рассмотрим особенности заполнения уточняющих деклараций в случае возникновения необходимости уточнения задекларированных сумм налоговых обязательств по налогу на недвижимое имущество по разным причинам.

Пример 1

Основной деятельностью предприятия является предоставление в аренду собственного недвижимого имущества (КВЭД 68.20), запись о праве собственности на которое внесена в Государственный реестр вещных прав на недвижимое имущество в 2011 г. (табл.):

№ 
п
/п

Название
объекта недвижимости

Общая площадь объекта
(м2)

Код типа объекта

1

Квартира

85,70

1

2

Дом жилой гостиничного типа

350,54

2

3

Дом для коллективного проживания

470,23

3

4

Мотель

495,67

4

5

Административное здание

260,20

5

6

Столовая

120,58

6

7

Подземный гараж

472,35

7

8

Зал многоцелевого назначения

183,44

8

9

Здание сельскохозяйственного назначения

498,52

9

За 2016 г. предприятием при установленных ставках в размере 13,78 грн за 1 м2 общей площади для объектов жилой недвижимости и 16,56 грн за м2 общей площади объектов нежилой недвижимости задекларировано налоговых обязательств на сумму 46 120,54 грн (образец 1).

В мае 2016 г. предприятие продало другому субъекту хозяйствования здание сельскохозяйственного назначения (код типа объекта – 9). Вместе с тем в июне этого же года предприятие приобрело двухквартирный дом повышенной комфортности общей площадью 489,5 м2 (код типа объекта – 2).

С целью корректировки налоговых обязательств на 2016 г. предприятию следует представить две уточняющие декларации, которыми необходимо задекларированную годовую сумму налоговых обязательств по налогу на недвижимое имущество:

уменьшить на сумму налоговых обязательств, начисленных за снятый с учета объект;

увеличить на сумму налоговых обязательств по новосозданному объекту.

Таким образом, в первой уточняющей декларации (образец 2) налоговые обязательства за нежилые объекты недвижимости уменьшаются на задекларированную сумму налоговых обязательств за реализованный объект начиная с месяца, следующего за месяцем продажи, которая составляет 8 255,49 – 3 439,79 = 4 815,70 грн. При этом в строке 10 этой уточняющей декларации указывается сумма налоговых обязательств, подлежащая уменьшению:

  • в I квартале – 8 255,49 : 12 × 3 = 2 063,87 грн;
  • во II квартале – 8 255,49 : 12 × 2 = 1 375,91 грн.

Вместе с тем в строке 11 уточняющей декларации указывается размер завышения (переплата) налогового обязательства по налогу, который соответствует сумме налоговых обязательств, указанной в строке 10 этой декларации.

Во второй уточняющей декларации (образец 3) задекларированная сумма налоговых обязательств за объекты жилой недвижимости, определенная программным обеспечением автоматически в размере 12 491,16 грн, ежеквартальная сумма начислений которой составляет 3 122,79 грн (строка 7 декларации образца 3), увеличивается на сумму налоговых обязательств за приобретенный объект жилой недвижимости начиная с июня текущего года, которая составляет:

489,50 × 13,78 = 6 745,31 : 12 × 7 = 3 934,76 грн.

При этом в строке 8 этой уточняющей декларации указывается доначисленная сумма налоговых обязательств по налогу на недвижимое имущество:

  • за II квартал – 3 934,76 : 7 = 562,11 грн, за III – IV кварталы – (3 934,76 – 562,11) : 2 = 1 686,33 грн и в строке 9 уточняющей декларации указывается размер занижения (недоплата) налогового обязательства по налогу, который соответствует значению строки 8 уточняющей декларации.

Вместе с тем при увеличении налоговых обязательств в случае возникновения новосозданного объекта налогообложения в течение отчетного (налогового) периода обязательства уплаты штрафных санкций и пени у плательщика налога на недвижимое имущество не возникают, поскольку нормы п. 50.1 ст. 50 и п. 129.1 ст. 129 Налогового кодекса таким плательщиком не нарушаются.

Пример 2

В период декларирования сумм налога на недвижимое имущество за 2017 г. до наступления предельного срока представления деклараций размер ставок по этому налогу не был утвержден. В связи с этим при исчислении налоговых обязательств предприятие применило ставки предыдущего периода (образец 4).

В марте 2017 г. решением городского совета утверждены ставки, вступающие в силу с 01.03.2017 г.:

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/publication/100004793-podatok-na-nerukhome-mayno-9

Вопрос права
Добавить комментарий