Есть ли возможность не увеличивать подоходный налог?

Новые ставки подоходного налога подтолкнут людей копить на пенсию

Есть ли возможность не увеличивать подоходный налог?

Предложение Минэкономразвития рассчитано на тех, кому есть что откладывать, но таких людей в России не очень много /Eric Gaillard

Чтобы стимулировать россиян самих копить себе на пенсию, Минэкономразвития обсуждает возможность повышать или снижать ставку НДФЛ в зависимости от взносов в систему индивидуального пенсионного капитала (ИПК; см. врез на стр. 05) – ее разработали ЦБ и Минфин.

Чем большую часть зарплаты человек откладывает на пенсию, тем ниже у него будет ставка НДФЛ и наоборот, рассказали «Ведомостям» пять федеральных чиновников.

Те, кто откладывать деньги на пенсию не захочет, будут платить 15% НДФЛ, рассказывают трое из них, а те, кто будет направлять на накопления 10% зарплаты, и НДФЛ будут платить по ставке 10%. 13%-ная ставка сохранится у тех, кто откладывает на пенсию 4% зарплаты.

Расчеты не окончательные, знает один из чиновников, а сама идея обсуждается только внутри Минэкономразвития. К 15 марта председатель правительства Дмитрий Медведев поручил доработать предложения о плане действий правительства до 2025 г., войдет ли в него налогово-пенсионная идея, не ясно.

Но она нравится первому зампреду правительства Игорю Шувалову, рассказывает один из чиновников. В Минэкономразвития такой информации нет, говорит представитель министерства. Его коллега из Минфина отказался от комментариев.

ЦБ не знаком с такой инициативой, сообщил его представитель, в случае поступления ЦБ будет готов ее рассмотреть.

Официально предложения Минэкономразвития в аппарат Шувалова не поступали, говорит его представитель. Вопрос «нравится – не нравится» преждевременен, еще идет дискуссия, продолжает он, в правительстве идет обсуждение налоговой конструкции вместе со страховыми взносами и результат может быть разным в зависимости от того, как оно завершится.

Система ИПК должна заменить государственную накопительную систему: вместо обязательных взносов работодателя – добровольные взносы работника. Но стимулировать копить на пенсию можно с помощью налоговых льгот, говорят чиновники. ЦБ согласен, что стимулировать участие в ИПК нужно через налоги, отмечает его представитель.

У Минфина было собственное предложение – вычет по НДФЛ на суммы взносов в ИПК, но не более 6%: например, при взносе в 6% НДФЛ не будет взиматься с каждых 6 руб. из 100 руб.

Весь уплаченный взнос в ПФР (сейчас 22%) будет направляться в распределительную систему. Людей к системе ИПК подключат автоматически, выйти можно по личному заявлению. По умолчанию устанавливается взнос в 0%. Его размер не ограничен, у тех, кто не определится, взнос начнет расти на 1 п. п. в год, пока не достигнет 6%. Увеличивать или уменьшать его периодически можно.

От идеи больше всего пострадают беднейшие, предупреждает Александра Суслина из Экономической экспертной группы: система накоплений у таких людей наименее востребована, а нагрузка на них вырастет сильнее всего. В одном из предложений Минэкономразвития уже предлагало повысить НДФЛ до 15%, но вместе с введением вычета для беднейших.

Налоговая ставка должна мотивировать, а не штрафовать, считает президент Альянса пенсионных фондов Сергей Беляков. Несправедливо, согласен президент НАПФ Константин Угрюмов: человек должен сознательно формировать накопления. Предполагалась, что система ИПК будет именно добровольной, напоминает чиновник.

НДФЛ взимается не только с зарплат, но и с других доходов, говорит другой чиновник, например с продажи имущества, для этих людей нагрузка вырастет просто так.

Откладывать могут люди с заработком свыше 50 000 руб. в месяц, сказал Беляков, нельзя заставить нести деньги, которых нет. В январе 2017 г., по данным Росстата, средняя номинальная зарплата – чуть больше 35 000 руб. Люди сокращают сбережения: доля доходов, направленных на сбережения, за январь – ноябрь 2016 г.

составила 10%, почти на четверть ниже, чем за тот же период 2015 г. Людям с низкими доходами не с чего копить, а люди со средними или высокими начали либо меньше сберегать, либо тратить сбережения, фиксировала Высшая школа экономики.

Увеличили сбережения лишь 11%, 12% тратят их, еще четверть перестала сберегать либо сберегает меньше, а более чем у половины россиян сбережений как не было, так и нет.

Проблемы могут возникнуть и с администрированием, предупреждает чиновник: если человек работает сразу в нескольких местах и везде выплачивает разную долю зарплаты на ИПК, ставка НДФЛ будет разной, это может вызвать к жизни схемы ухода от налога.

Пока предложение выглядит как регрессивное налогообложение: чем выше доход, тем ниже ставка, удивлен чиновник. Или способ повысить НДФЛ для большинства населения, подхватывает другой чиновник: не будет ли честнее просто объявить о повышении НДФЛ?

Предложение интересное, защищает Минэкономразвития исполнительный директор НПФ «Сафмар» Евгений Якушев, сейчас главный вопрос – как сделать участие в ИПК привлекательным без существенного выпадения доходов региональных бюджетов.

Мера все равно ударит по региональным бюджетам, предупреждает Суслина: за последние 11 лет доля НДФЛ в собственных доходах регионов выросла с 29% почти до 38% в 2016 г. Понижение НДФЛ на 1 п. п. приводит к 210 млрд руб. выпадающих доходов, подсчитывал Минфин.

Строить модели пенсионной системы без понимания, какой будет налоговая система и ситуация с бюджетом через несколько лет, неправильно, заключает Угрюмов.

Источник: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2017/03/10/680601-minekonomrazvitiya-obsuzhdaet

Изменения налогового законодательства в 2018 году

Есть ли возможность не увеличивать подоходный налог?

25 января 2018 года был подписан Указ № 29 «О налогообложении» (далее – Указ). Указ проиндексировал ставки налогов, установленные в рублях, а также вычеты и льготы по подоходному налогу. Также были введены следующие важные изменения.

1.   
Увеличение лимитов по УСН для ИП и организаций

По традиции лимиты по упрощенной системе налогообложения с нового календарного года индексируются. Указ установил следующие лимиты валовой выручки для сохранения УСН плательщиками:

ПлательщикЛимит 2017 г.,  BYNЛимит 2018 г., BYN
Для организаций1 542 6001 851 100
Для ИП168 900202 700

Для перехода на УСН в 2019 г. в Указе также увеличенные лимиты валовой выручки за первые 9 месяцев 2018 года, которым должны соответствовать плательщики:

ПлательщикЛимит, предусмотренный в 2017 г., BYNЛимит, предусмотренный в 2018 г., BYN
Для организаций1 159 8001 391 800
Для ИП126 700152 000

Таким образом, лимиты по валовой выручке для применения или перехода на УСН согласно Указу будут увеличены в среднем на 16-20 %.

2.    Изменение сроков выставления электронных счетов-фактур на Портал

Согласно Указу, плательщики смогут создавать и направлять на Портал электронных счетов-фактур не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится день совершения операции в случаях, не требующих в соответствии со статьей 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь их выставления покупателю (получателю), в том числе:

– при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;

– при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь.

Таким образом, для указанных операций срок выставления электронных счетов-фактур на Портал увеличился.

3.   Предусмотрена возможность уплаты налогов третьими лицами

Указ предусматривает, что уплата налога, сбора (пошлины) в 2018 году может быть осуществлена за плательщика иным лицом, которое не вправе требовать возврата (зачета) уплаченного за плательщика налога, сбора (пошлины). То есть Указ закрепил возможность исполнения налогового обязательства третьими лицами.

Поэтому в случае трудностей ситуация с задолженностью по налогам и сборам может быть решена третьими заинтересованными лицами, что позволит избежать административной ответственности и уплаты пени.

4.

   Увеличение размера дохода, при превышении которого подоходный налог исчисляется по ставке 13%

Указ увеличил размер дохода по сдаче в аренду или наем физическими лицами жилых и/или нежилых помещений, машино-мест, расположенных на территории Республики Беларусь, при превышении которого подоходный налог исчисляется по ставке 13%.

Согласно ст.

179 Налогового кодекса Республики Беларусь, при сдаче в аренду и/или наем физическими лицами жилых и нежилых помещений, машино-мест подоходный налог исчисляется исходя из фиксированных ставок по каждому объекту, но при превышении определенного размера суммарного дохода за календарный год такой доход подлежит налогообложению по ставке 13%. При этом уплаченный подоходный налог по фиксированным ставкам зачитывается в счет уплаты исчисленного налога с суммарного дохода по ставке 13%.

В 2017 г. размер такого дохода составлял 5 555 BYN. Согласно Указу с 2018 года размер дохода, при превышении которого подоходный налог исчисляется по ставке 13%, составит 6 116 BYN.

5.    Составление первичных учетных документов в одностороннем порядке

С 2018 года первичные учетные документы, подтверждающие совершение хозяйственных операций, могут составляться единолично в случаях, установленных Министерством финансов Республики Беларусь.

В настоящий момент случаи составления первичных учетных документов в одностороннем порядке определены только в постановлении Министерства финансов Республики Беларусь от 21.12.2015 №58 «О некоторых вопросах составления первичных учетных документов», согласно которому это возможно при заключении публичного договора между заказчиком и подрядчиком (исполнителем).

Если Министерство финансов в будущем примет новые случаи, при которых первичные учетные документы будут оформляться в одностороннем порядке, то это не будет противоречить налоговому законодательству.

Все вышеперечисленные изменения распространяют свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2018 года.

Отметим, что изменения в Налоговый кодекс, которые обсуждались в третьем квартале 2017 года, будут доработаны и, вероятнее всего, будут приняты в 2019 году.

В связи с этим полезно будет также ознакомиться с основными тенденциями, которые могут быть реализованы в 2019 году. Таким образом, ожидается глобальное обновление Налогового кодекса в 2019 году.

Подпишитесь на наши новости в и получайте полезную информацию в удобной форме  

Источник: http://revera.by/analytical_materials-nalogi2108.html

Учёт не облагаемого налогом дохода | Налогово-таможенный департамент

Есть ли возможность не увеличивать подоходный налог?

С 1 января 2018 применяется ко всем доходам единый не облагаемый налогом доход по ставке до6000 евро в год или до 500 евро в месяц, и в связи с чем исчезает дополнительный не облагаемый налогом доход с пенсии и с компенсации по несчастному случаю на производстве.

Информацию о том, как влияют на величину не облагаемого налогом доход несколько мест работы, изменяющаяся сумма заработной платы, пенсий, пособия и другие доходы, читайте на странице «Важное при учете не облагаемого налогом дохода».

Сумма дохода – это заработная плата и иная плата, например, плата за оказание услуги, полученная на основании обязательственно-правового договора, доход от предпринимательства, прибыль от отчуждения имущества, доход со сдачи в аренду или наём, лицензионная плата, проценты, дивиденд, налогооблагаемая пенсия, пособие, стипендия, премия, возмещение или иной доход.

В сумму дохода засчитывается брутто-зарплата, с которой удерживается подоходный налог, платежи по страхованию от безработицы и обязательной накопительной пенсии. В сумму дохода также засчитываются иные брутто-доходы, которые облагаются подоходным налогом путём его удержания.

Так, например, при годовом доходе 17 100 евро не облагаемый налогом доход 4500 евро рассчитывается следующим образом:

  1. 17 100 – 14 400 = 2700
  2. 6000 ÷ 10 800 = 0,55556
  3. 0,55556 × 2700 = 1500
  4. 6000 – 1500 = 4500 евро

Например, при годовом доходе 19 800 евро не облагаемый налогом доход составляет 3000 евро и при годовом доходе 22 500 евро не облагаемый налогом доход составляет 1500 евро в год.
 

Что является годовым доходом?

В годовой доход засчитываются:

  • доход, облагаемый подоходным налогом (в т. ч. доход, полученный в иностранном государстве);
  • зарплата, полученная за рубежом и иная плата, а также дивиденды, которые в Эстонии не облагаются подоходным налогом;
  • дивиденды, полученные от Эстонского коммерческого объединения, или выплата из собственного капитала, которая на уровне коммерческого объединения обложена налогом по обычной ставке 20/80;
  • та сумма дохода, обложенная налогом на основании Закона об упрощённом налогообложении предпринимательского дохода, которая уменьшена на сумму социального налога, рассчитанного на основании налога с предпринимательского дохода.

В годовой доход засчитываются заработная плата и иная плата (отпускные, пособия, компенсации по болезни и т. п.

), плата за оказание услуги, полученная на основании обязательственно-правового договора, доход от предпринимательства, прибыль от отчуждения имущества, доход со сдачи в аренду или наём, лицензионная плата, проценты, дивиденды, налогооблагаемаяпенсия, пособие, стипендия, премия, возмещение или иной доход.

В годовой доход не засчитываются возмещения, пособия и стипендии, не облагаемые налогом, а также освобождения от налога (например, продажа жилья или движимой вещи, находившейся в личном пользовании), которая не декларируется в декларации о доходах физического лица.

Примеры

Работник, который получает в календарном году брутто-зарплату 1000 евро в месяц, за год получит 12 000 евро дохода и его не облагаемый налогом доход составляет 500 евро в месяц или 6000 евро в год.

Тот же работник, который получает брутто-зарплату 1000 евро в месяц и пенсию по старости 425 евро в месяц, за год получит доход 17 100 евро (12 000 + 5100) и его не облагаемый налогом доход составляет 4500 евро за год.
 

Инфографика «Не облагаемый налогом доход 2018»
 

Инфографика в формате PDF (497.47 КБ, PDF) 
 

Заявление о применении не облагаемого налогом дохода

На основании заявления человека не облагаемый налогом доход может применять только один работодатель (лицо, удерживающее подоходный налог). Работник, работающий на нескольких рабочих местах, должен знать, что у него есть право применять не облагаемый налогом доход только на одном рабочем месте.

У работающего пенсионера, который получает как пенсию так и заработную плату менее 500 евро, есть право применять не облагаемый налогом доход в двух местах, и представить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).

Например, пенсионер получает пенсию 416 евро и заработную плату 300 евро. У человека есть право подать заявление об учёте не облагаемого налогом дохода, в размере 416 евро в Департамент социального страхования и в размере 84 евро работодателю.
 

В заявлении следует указать, чтобы лицо, удерживающее подоходный налог:

  • засчитало бы не облагаемый налогом доход или
  • не засчитывало бы не облагаемый налогом доход или
  • засчитало бы не облагаемый налогом доход на конкретную сумму, например, 100 евро в месяц.

Применение не облагаемого налогом дохода по месяцам и за год

Лицо, удерживающее подоходный налог, может применять не облагаемый налогом доход ежемесячно. Сумма не облагаемого налогом дохода рассчитывается в соответствии с величиной брутто-зарплаты или иного дохода.

Например, сумма не облагаемого налогом дохода в случае следующих брутто-зарплат выглядит таким образом:

Человеку также придётся учитывать следующее: если доход, полученный из нескольких источников дохода (например, заработная плата, пенсия или иной доход) превышают 1200 евро в месяц, то ежемесячный расчёт налога не даёт тот же самый результат, что и годовой расчёт налога.

Например, человек, который в течение всего года получает брутто-зарплату 1200 евро в месяц и которому применяется не облагаемый налогом доход в размере 500 евро в месяц, продаёт в феврале недвижимость и получает прибыль 12 000 евро, облагаемую налогом, а также в июне получает дивиденды 3000 евро, зарабатывает годовой доход в сумме 29 400 евро. Поскольку работодатель в течение всего года применял не облагаемый налогом доход, то человеку на основании декларации о доходах придётся доплатить подоходный налог к 1 октября следующего года.

В случае получения годового дохода с 14 400 евро до 25 200 евро за год важно, чтобы человек:

  • продумал бы к началу календарного года свои ежемесячные доходы (например, зарплату, пенсию, доход с аренды и т. д.), а также ожидаемые иные доходы (например, прибыль от продажи недвижимости, прибыль от продажи ценных бумаг и пр.) и
  • на основании ожидаемых годовых доходов принял бы решение о применении ежемесячного не облагаемого налогом дохода,
  • сообщил бы в заявлении о своём решении лицу, удерживающему подоходный налог (например, работодателю, Департаменту социального страхования) о том, что он:
    • полностью отказывается от права на применение ежемесячного не облагаемого налогом дохода или
    • ежемесячно желает применять не облагаемый налогом доход в сумме меньше 500 евро.

Желательно представить одно заявление на весь год. В случае меняющегося дохода раз в месяц можно изменить заявление или отозвать его вообще, чтобы не облагаемый налогом доход был бы зачтён в меньшей сумме или не засчитывался бы вообще.

Если не облагаемый налогом доход ежемесячно применяется в большей сумме, чем позволяют все доходы суммарно, то человеку на основании декларации о доходах придётся доплатить подоходный налог к 1 октября следующего года.

Дополнительная информация

В случае возникновения вопросов просим обратиться:

  • по телефону 880 0811 – налоговая консультация частных клиентов
  • по Skype mta.eesti
  • пишите по адресу э-почты eraklient@emta.ee или оставьте сообщение в е-MTA («Общение» > «Переписка»)

Сентябрь 2017
 

Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/uchyot-ne-oblagaemogo-nalogom-dohoda

Реформа подоходного налога: как остаться победителем?

Есть ли возможность не увеличивать подоходный налог?
Реформа подоходного налога: как остаться победителем?   pixabay

Предприимчивый человек может в следующем году оказаться в ситуации, когда после подачи декларации о доходах вместо обычного возврата подоходного налога он получит налоговое извещение.

Так сказать, среднестатистический человек, которого могла бы затронуть эта проблема, в качестве основного дохода получает более или менее близкую к средней зарплату, но при этом имеет и дополнительные источники доходов – дивиденды, интресс от краудфандинга, доходы от аренды или оплата по результатам работы в дополнение к зарплате.

Если не считать потерь у работающих пенсионеров, то у нового, вступившего в силу с января 2018 года порядка расчета не облагаемого подоходным налогом минимума одна проблема — он непривычный.

Если при прежнем порядке не облагаемый налогом минимум был привилегией с фиксированным размером, которой пользовались все, независимо от размера их облагаемого налогом дохода, то при новом порядке размер этого «подарка» зависит от размера доходов налогоплательщика, и есть много тех, кто вообще остается без него.

В общем и целом, при стечении разных обстоятельств в следующем году можно оказаться в ситуации, когда вместо обычного возврата подоходного налога после подачи декларации придет налоговое извещение.

Бояться маленьких доходов, а не больших расходов

Если к проблеме подходить не с той стороны, то для получения максимально возможного необлагаемого дохода надо отказаться от всех дополнительных доходов и ограничиться месячной зарплатой до 1200 евро.

В таком случае ежемесячно можно использовать максимальные 500 евро необлагаемого дохода и быть уверенным в том, что при подаче декларации в следующем году ничего доплачивать не придется.

Следует убедиться, что на банковских вкладах нет слишком больших сумм денег, с которых может возникнуть интресс, а также отказаться от продажи любой недвижимости, за исключением той, в которой сами живете.

Если написанное выше показалось читателю нелепым, то так оно и есть. Необлагаемый минимум в 500 евро призван поднять уровень жизни людей с низкими доходами. Справедливо ли его поэтапное уменьшение с ростом доходов? Сам вопрос и ответ на него зависит от точки зрения отвечающего.

Но в повседневной жизни обсуждение того, кто сколько выигрывает или проигрывает по сравнению с предыдущим годом, никак не помогает нам двигаться дальше. При увеличении доходов налоговая нагрузка может возрасти, и вряд ли найдется кто-то, кто этому обрадуется.

Несмотря на это, в первую очередь надо сосредоточиться на увеличении доходов и только после этого – на снижении налоговой нагрузки.

Если задаваться вопросом, каких решений следует избегать, принимая во внимание новые налоговые изменения, то стоит исходить из следующего принципа: надо бояться маленьких доходов, а не больших расходов.

Даже если дополнительные доходы уменьшают необлагаемый минимум, они все равно дополнительные доходы.

Таким образом, не стоит воздерживаться от просьбы увеличить зарплату только потому, что это уменьшит необлагаемый минимум.

У мошенников рисков больше, чем раньше

Сказанное выше не означает, что о налогах можно вообще не думать. В переговорах о зарплате следует уделять внимание нетто-зарплате и если просить к ней прибавку, то официальную.

Вероятно, новый порядок расчета необлагаемого минимума и связанные с ним негативные последствия являются одной из причин, почему Министерство финансов и налоговый управляющий в последнее время обсуждают идею, что при выплате зарплаты в конверте дополнительные требования можно было бы предъявлять и работнику.

С учетом изменившихся обстоятельств, например, может показаться хорошей идеей не декларировать доход от аренды. Для человека, получающего среднюю зарплату, это означало бы, что необлагаемый минимум остается более или менее максимальным и доходы от аренды он тоже получит наличными на руки.

Но у большей доходности и больше риска: если в прошлом году в таком случае налоговый управляющий мог потребовать подоходный налог только с 4/5 дохода от аренды, то теперь требование налогового управляющего ужесточается.

Поскольку незадекларированый и необложенный налогом доход от аренды прибавляется к остальным доходам, уменьшается предусмотренный законом необлагаемый минимум. Так как принятое ранее в расчет освобождение от налога было больше, это означает, что не обложена налогом и часть задекларированного дохода.

Если официально задекларирован доход в 14 400 евро зарплаты и незадекларированы 5000 дохода от аренды, то налоговый управляющий может потребовать 800 евро подоходного налога с арендного дохода, уменьшить необлагаемый минимум примерно на 2780 евро и, исходя из этого, увеличить налоговое требование еще на 560 евро.

Таким образом, если учитывать, что на не уплаченную вовремя сумму налогов начисляется интресс около 22 процентов, риск заметно выше, чем раньше.

Сбережение — серебро, а инвестирование — золото

Если есть постоянный доход, то следующим шагом для создания чувства экономической защищенности является сбережение.

Интрессы по вкладам, конечно, низкие, но с этого года они облагаются налогом и влияют на размер необлагаемого минимума.

Получатель средней зарплаты с интрессов по сбережениям отдает государству порядка 1/3, так что, имея в виду нетто-доход, он мог бы в какой-то момент начать искать своим деньгам получше место для роста.

Одной из возможностей является вступление в ссудно-сберегательное общество.

Если раньше одним из аргументов против размещения денег в ссудно-сберегательных обществах, которые обычно платят больший интресс, нежели обычные банковские вклады, было то, что после разных плат и удержания подоходного налога реальная доходность была на уровне интрессов по вкладам, то на сегодняшний день ситуация изменилась. Подоходным налогом облагается как банковский интресс, так и интресс ссудно-сберегательного общества, из-за чего вклады в последнем могут быть в конечном итоге прибыльнее.

Доходы от инвестирования также облагаются налогом и уменьшают необлагаемый минимум, но тут стоит подумать о возможностях отложить обложение налогом.

Самая простая возможность — использовать инвестиционный счет, с помощью которого можно отсрочить обложение налогом доходов от отчуждения финансового имущества и интресса.

В то же время дивиденды, независимо от того, поступают они на инвестиционный счет или нет, увеличивают доход и из-за этого снижают и необлагаемый минимум.

У инвестиционного счета есть и другие недостатки, например, через него нельзя отсрочить обложение налогом дохода от инвестиций в другие классы имущества, такие, как недвижимость, драгоценные металлы, криптовалюты и т. д. или дохода от краудфандинга. Но все это, конечно, возможно, если инвестировать через коммерческое объединение.

От бюджетирования можно только выиграть

Возвращаясь в начало статьи, можно резюмировать, что основная проблема нового порядка расчета не облагаемого налогом минимума состоит в том, что для налогоплательщика он непривычен.

Чтобы обязательство доплатить подоходный налог в следующем году не стало неприятной неожиданностью, есть две возможности: вообще отказаться от расчета не облагаемого налогом минимума или продумать размер своих доходов и на основании этого сделать соответствующие расчеты. Лично я советую последний вариант. Хотя бы даже потому, что от бюджетирования доходов (и расходов тоже) можно только выиграть. И выиграть, может быть, даже столько, что в какой-то момент о размере необлагаемого минимум вообще не надо будет думать.

Autor: Ейнар Росин налоговый консультант KPMG BALTICS OU

Источник: https://www.dv.ee/novosti/2018/02/19/reforma-podohodnogo-naloga-kak-ostatsja-pobeditelem

Увеличение подоходного налога до 20% может забрать у россиян месячный доход

Есть ли возможность не увеличивать подоходный налог?

В России разгорелся скандал, вызванный публикацией «Уолл-стрит-джорнел» (Wall Street Journal). Если верить этому одному из крупнейших и влиятельнейших американских изданий, речь идет о повышении налогов для физлиц, которое российским властям нужно, чтобы сократить дефицит бюджета.

Якобы прорабатываются два варианта. Первый: ввести прогрессивную шкалу, подробности, правда, неизвестны. Второй: оставить плоскую шкалу налогообложения, но резко увеличить подоходный налог (он же налог на доходы физических лиц – НДФЛ).

И вот здесь детали как раз приводятся: с нынешних 13% до 20%.

Подождем до выборов

Подоходный налог могут повысить после окончания выборного цикла, то есть после 2018-го года. Иначе никак. Сырьевых поступлений для исполнения бюджета правительству не хватает. Разрыв между доходами и расходами слишком велик, и без роста налогов, по данным «Уолл-стрит-джорнел», отечественные чиновники обойтись не могут.

Пресс-секретарь президента Дмитрий Песков информацию опроверг: «Никаких решений на этот счет нет, какая будет экономическая конъюнктура в 2018 году после президентских выборов, сейчас вряд ли кто-то сможет спрогнозировать». Глава Минфина Антон Силуанов заявил, что ведомство не готовит предложения по повышению фискальной нагрузки. Не знают об этом и в Минэкономразвития.

Завоевание российской экономики

Что интересно, недавно МЭР опубликовало очередной экономический прогноз. Судя по документу, предполагается, что в ближайшее время россиянам не видать роста зарплат.

Средства же, сэкономленные на оплате труда, пойдут на инвестиции в экономический рост. При этом не очень понятно, за счет чего появятся деньги. А сообщения о возможном повышении налогов в эту концепцию прекрасно укладываются.

Иными словами, чиновники готовы снова залезть в карман граждан.

В России с 2001 года действует плоская шкала налогообложения. Подоходный налог для всех, независимо от заработка, составляет 13%.

Власти обычно преподносят это как «завоевание российской экономики», потому что в других странах налоги гораздо выше. На самом деле завоевание сомнительное.

Плоская шкала характерна для отсталых экономик, в развитых используется прогрессивная: богатые платят много, бедные – мало или вообще ничего.

Депутаты Госдумы регулярно пытаются принять закон о прогрессивной шкале. Но до сего времени попытки успехом не увенчались и сомнительно, что в России отменят плоскую шкалу.

Интересы тех, кто не желает делиться с государством высокими доходами, видимо, перевешивают. Забавно, что ввести «прогрессивку» хотят коммунисты: они по примеру цивилизованных демократий желают забрать у богатых и отдать бедным.

А вот те, кто с восхищением смотрят на экономические успехи западного мира, принимать его правила не хотят.

Налог для бедных

Пока цены не нефть были высокими, власти все устраивало. После прошлых президентских выборов в правительстве обещали несколько лет не повышать налоги. Сейчас ситуация в корне изменилась. По сути чиновники уже нарушили свои обещания.

Каждый год повышаются тарифы на газ, электроэнергию, грузоперевозки. Один из последних примеров – плата за проезд по трассам для дальнобойщиков.

После введения системы «Платон» даже в Центробанке признали, что это внесет свой вклад в инфляцию.

Рост потребительских цен недаром называют «налогом для бедных». Можно убеждать граждан потерпеть высокую инфляцию, которую страна «заработала» из-за вражеских санкций, из-за обрушивших курс рубля финансовых спекулянтов. Но немалый вклад внесли и сами чиновники, повышая все что можно, ища хоть малейший повод, чтобы увеличить сборы.

Белое на серое

Впрочем, все вышеперечисленное – косвенные налоги. Прямые власти пока не трогали. Реакция на повышение подоходного налога вполне предсказуема. Часть компаний, чтобы сохранить для работников зарплаты, уйдет в тень.

Все это мы уже проходили в 1990-х. Правда, есть принципиальная разница. Во-первых, аппарат налоговой за это время окреп, и ФНС собирает налоги гораздо эффективнее. А, во-вторых, в государстве выросла роль силовиков.

Во время «медведевской» либерализации следователям запретили самостоятельно возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям. Сейчас Следственному комитету это право вернули. И те, кому в голову придет поменять белую схему на серую, могут столкнуться с большими проблемами. Власти наверняка дадут правоохранителям установку за этим проследить.

Счастливые времена

Масштаб бедствия легко может представить каждый россиянин. Достаточно отнять из своей зарплаты 7%. С одной стороны эта «счастливая» цифра не кажется слишком большой. С другой, такое повышение очень негативно отразится на жизни граждан.

Для примера возьмем среднее по стране жалованье: около 34 тысяч рублей (по последним данным Росстата). Если власти повысят подоходный налог на 7%, то обладатель этой зарплаты каждый месяц будет лишаться почти 2400 рублей.

За год эта сумма приблизится к 30 тысячам рублей. То есть, по сути, правительство может забрать у россиян месячный доход. По идее он должен вернуться к честным налогоплательщикам в виде всяких бюджетных благ.

Но вернется ли – большой вопрос.

Не надо забывать и о большой закредитованности россиян. Четверть жителей страны, по данным ЦБ, должны банкам 10 триллионов рублей.

В условиях, когда цены, в отличие от доходов, резко выросли, да еще и висит кредит – 7% могут составлять и половину свободных денег. Аргумент, что граждан никто не заставлял занимать деньги, не слишком справедлив.

Не секрет, что перед прошлыми выборами банки, в первую очередь государственные, активно предлагали средства жителям. Возьми и купи стиральную машинку, почувствуй заботу властей.

Счастливые времена, когда зарплаты росли, а деньги раздавали на каждом углу – ушли и, вероятно, надолго.

Та активность, с которой чиновники опровергают возможное повышение налогов, наводит на мысль, что оно неизбежно.

Власти словно дают сигнал: вы, уважаемые физлица, по нашему мнению, и так слишком долго жили хорошо, настало время расплаты. Кстати, чем не фраза для героя-сантехника из какого-нибудь фильма для взрослых.

Источник: https://versia.ru/uvelichenie-podoxodnogo-naloga-do-20-mozhet-zabrat-u-rossiyan-mesyachnyj-doxod

Что следует учитывать при расчете необлагаемого налогом дохода?

Есть ли возможность не увеличивать подоходный налог?
Тоомас ПикамяэEversheds Sutherland Ots&Co partnerРуководитель области общественного и налогового права   Piret Taremaa, Eversheds Sutherland Ots & Co personalijuht

О вступающем в силу 01.01.2018 г.

изменении закона о подоходном налоге говорилось много.

Всем уже, по-видимому, известно, что с нового года размер необлагаемого налогом дохода зависит от размера дохода резидента физического лица (далее лицо):

1)      если доход составляет до 6000 евро в год, то размер подоходного налога составляет 0 евро;

2)      если доход составляет до 14 400 евро в год, то лицо может вычесть из подоходного налога необлагаемый налогом доход в размере 6000 евро в год;

3)      если доход находится в пределах от 14 401 евро до 25 200 евро в год, то лицо может уменьшить подоходный налог на сумму необлагаемого налогом дохода, причем размер необлагаемого налогом дохода уменьшается пропорционально росту дохода лица;

4)      если доход составляет больше 25 200 евро в год, то размер необлагаемого налогом дохода составляет 0 евро.

Меньше говорится о том, что следует учитывать при расчете необлагаемого налогом дохода.

Во-первых, закон о подоходном налоге исходит из кассового метода учета. Налогом облагается и при расчете необлагаемого налогом дохода учитывается только выплаченный, то есть полученный доход.

Например, если согласно договору об аренде арендатор должен платить арендодателю аренду в размере 500 евро в месяц, но на самом деле арендатор не платит арендные платежи, то доход арендодателем не получен и подоходный налог платить не нужно. Также кассовый метод учета означает, что доход учитывается в тот период, когда получена выплата.

Если договор предусматривает выплаты в 2017 году, но реально платежи совершаются только в 2018 году, то при расчете подоходного налога учитываются платежи за 2018 год.

Во-вторых, расчет подоходного налога, в том числе расчет необлагаемого налогом дохода, происходит на основании периода налогообложения, то есть календарного года. Это означает, что при расчете необлагаемого налогом дохода учитываются все полученные в течение календарного года доходы.

При этом размер необлагаемого налогом дохода зависит от общей суммы полученных в течение календарного года доходов.

Например, лицо в начале календарного года исходит из предположения, то его доход не превысит 14 400 или 25 200 евро в год, и поэтому использует при налогообложении заработной платы часть необлагаемого налогом дохода: точнее, лицо просит работодателя вычесть перед удержанием подоходного налога часть необлагаемого налогом дохода.

Если затем лицо в середине или в конце года получит так сказать непредвиденный доход, например, прибыль от отчуждения имущества или дивиденды, то это увеличит его доход.

В результате увеличения дохода лицо должно показать в подаваемой касательно периода налогообложения декларации о подоходном налоге и затем заплатить государству подоходный налог с той части, которую он использовал в качестве необлагаемого налогом дохода.

Поэтому каждый в начале календарного года должен решить, хочет ли он использовать учет необлагаемого налогом дохода и рисковать необходимостью доплаты подоходного налога государству. Вторая возможность – не использовать необлагаемый налогом доход и вычесть его из удержанного подоходного налога в подаваемый за год декларации по подоходному налогу.

В этом случае лицо на основании декларации получит от государства обратно переплаченную часть подоходного налога. Это и есть главное отличие от действующего порядка расчета необлагаемого налогом дохода. Согласно действующему в настоящий момент порядку у каждого лица есть право использовать необлагаемый налогом доход в размере определенной суммы (в 2017 году – 2160 евро), причем размер необлагаемого налогом дохода не зависит ни от каких других факторов, как например, от размера получаемого лицом дохода. В новом году каждый должен учитывать размер доходов за календарный год.

В-третьих, при расчете необлагаемого налогом дохода лица учитываются все полученные им и подлежащие обложению подоходным налогом доходы: например, доход от заработной платы, доход от предпринимательства, прибыль от продажи или обмена имущества, доход от аренды, проценты, пенсия и т.д.

При расчете необлагаемого налогом дохода не учитываются те виды дохода, которые освобождены от подоходного налога: например, прибыль, полученная от продажи дома или дачи, получение наследства, прибыль от продажи бывшего в личном пользовании имущества, необлагаемые налогом пособия, компенсации и стипендии.

Исключение из этого правила составляют доходы, с которых подоходный налог уплачен за рубежом или, например, эстонской компанией и с которых лицо само не должно платить в Эстонии подоходный налог: полученная за рубежом заработная плата и дивиденды, полученные от эстонской компании дивиденды, доход от предпринимательства, обложенный налогом на основании закона об упрощенном налогообложении. Несмотря на то, что лицо само не должно платить подоходный налог с вышеупомянутых сумм, полученные за рубежом заработная плата и дивиденды, а также полученные от эстонского предприятия дивиденды увеличивают базу дохода, берущуюся за основу для расчета необлагаемого налогом дохода. Например, если лицо получает в 2018 году заработную плату 11 200 евро, 15 000 евро дивидендов от эстонского предприятия и 3500 евро дивидендов от иностранной фирмы, то при расчете его необлагаемого налогом дохода берется доход в размере (11 200 + 15 000 + 3500) 29 700 евро. Для расчета необлагаемого налогом дохода за основу берется 29 700 евро, несмотря на то, что лицо должно заплатить подоходный налог только с 11 200 евро.

В пояснительной записке к закону об изменении закона о подоходном налоге учет дивидендов и полученной за рубежом заработной платы при расчете необлагаемого налогом дохода обосновывается следующих образом.

А именно, законодатель хотел предотвратить неравное обращение с разными людьми в зависимости от того, из каких видов дохода состоит их доход. Например, А получает дивиденды в размере 30 000 евро в год, а Б получает заработную плату в размере 30 000 евро в год.

В обоих случаях речь идет об основном и единственном источнике дохода. Если дивиденды не включать в расчет необлагаемого налогом дохода, то А мог бы использовать 6000 евро необлагаемого налогом дохода в год, в то время как необлагаемый налогом доход Б составлял бы 0 евро.

Это и есть причина, почему при расчете необлагаемого налогом дохода в учет помимо облагаемого налогом дохода берутся также доходы, которые согласно закону о подоходном налоге не облагаются подоходным налогом на уровне лица.

В-четвертых, в прессе встречаются заявления, что новый год принесет с собой двойное налогообложение дивидендов. Эта точка зрения неверная. Выплачиваемые лицу эстонским предприятием на основании части 2 § 12 закона о подоходном налоге дивиденды по-прежнему освобождены от подоходного налога.

Исключением являются дивиденды и распределения прибыли, в отношении которых действует ставка подоходного налога 14% и с которых лицо должно платить 7% подоходного налога. Проблема получения дивидендов связана с расчетом необлагаемого налогом дохода.

А именно, дивиденды увеличивают берущийся при расчете необлагаемого налогом дохода доход лица. Если доход лица, в том числе дивиденды, превышает 25 200 евро в год, то лицо теряет необлагаемый налогом доход – весь его облагаемый налогом доход облагается подоходным налогом.

Важно то, что подоходным налогом облагается облагаемый налогом доход, как например, заработная плата, а не дивиденды. Например, получающее заработную плату лицо ежемесячно использует необлагаемый налогом доход и получает дивиденды, в результате чего его доход превышает 25 200 евро в год.

В таком случае лицо должно доплатить подоходный налог с полученной заработной платы. Подоходный налог следует заплатить в размере использованного необлагаемого налогом дохода.

В-пятых, если есть желание использовать необлагаемый налогом доход во время выплаты, то удерживающему подоходный налог лицу (например, работодатель, в случае пенсионеров – Департамент социального страхования или также, например, арендатор) следует представить соответствующее заявление.

Заявление, об учете необлагаемого налогом дохода, можно представить одному лицу, удерживающему подоходный налог. Таким образом, если лицо получает выплаты от разных лиц, удерживающих подоходный налог (например, заработную плату, пенсию, арендную плату), то оно должно выбрать, кому представить заявление.

В заявлении следует указать, что удерживающее подоходный налог лицо: 1) учитывает необлагаемый налогом доход, 2) не учитывает необлагаемый налогом доход или 3) учитывает необлагаемый налогом доход в конкретной сумме.

Важно, чтобы удерживающее подоходный налог лицо не учитывало необлагаемый налогом доход в большей сумме, чем разрешено законом, т.е. 500 евро в календарном месяце.

Autor: Тоомас Пикамяэ Eversheds Sutherland Ots&Co partner Руководитель области общественного и налогового права

Источник: https://www.dv.ee/podskazka/2018/01/31/chto-sleduet-uchityvat-pri-raschete-neoblagaemogo-nalogom-dohoda

Вопрос права
Добавить комментарий