Декларация по налогам

Составление налоговой декларации

Декларация по налогам

Налоговую декларацию необходимо подавать физическим лицам, получившим доходы:

  • от продажи имущества (например, квартиры, автомобиля и т.п.), находившегося в собственности на момент продажи менее трёх лет,
  • в порядке дарения в денежной или натуральной форме (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;
  • с которых налоговым агентом не был удержан налог.

Полный перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, содержится в ст. 217 Налогового кодекса. В частности, не облагаются налогами следующие виды доходов:

  • доходы физических лиц, полученные от продажи имущества, находившегося в их собственности три года и более(за исключением продажи ценных бумаг).
  • доходы физических лиц, полученные от продажи (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года.
  • доходы физических лиц на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете) при выборе инвестиционного налогового вычета в сумме доходов от операций (ст. 219.1 НК РФ).

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жи­тельства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апрелягода, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход.

Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Проверка налоговой декларации проводится в течение 3 месяцев с даты ее подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК).

В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган нужно подать заявление на возврат НДФЛ. 

Декларация может быть подана налогоплательщиком лично или по почте с описью вложения, или в электронной форме через сайт ФНС России через сервис “Личный кабинет налогоплательщика”.

При отправке налоговой декларации по почте днем её представления считается указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. По общему правилу уплата налога производится физическими лицами самостоятельно.

Непредставление декларации в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Подробно о налогах

Подробно о налоговых вычетах

Тарифы на составление налоговой декларации Вы можете посмотреть здесь.

Для составления налоговой декларации Вам необходимо предоставить следующие данные:

  1. Справки 2 НДФЛ из источников доходов, которые Вы декларируете.

  2. Договора купли-продажи имущества(ценных бумаг) с документами, подтверждающими затраты на приобретение.

  3. Ваш ИНН (при наличии)

  4. Копию паспорта: основной разворот и регистрацию.

  5. Ваши банковские реквизиты (для возврата излишне удержанного налога)

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д

При составлении налоговой декларации в АО “ИК “РИКОМ-ТРАСТ” могут быть учтены следующие налоговые вычеты:

  1. Налоговый вычет при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ); Необходимо предоставить:

    1. Справки 2НДФЛ и справки об убытках прошлых периодов от иных брокерских компаний.

  • Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС или в сумме доходов, полученных по операциям на ИИС (ст. 219.1 НК РФ).

Необходимо предоставить:
1. Справку 2НДФЛ с места работы,

2. Платежные документы о внесении сумм на ИИС,

3. Документы об открытии ИИС.

  • Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ): при приобретении и/или продаже имущества; Необходимо предоставить: 1. Договор купли-продажи имущества или долевого участия. 2. Свидетельство о собственности (Акт приема-передачи имущества) 3. Документы об оплате (приходные кассовые ордеры, квитанции, платежные поручения, акты о зачете платежей).4. При использовании кредитных средств: Кредитный договор и справка банка о размере выплаченных процентов.
  • социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ): по расходам на обучение; по расходам на лечение и приобретение медикаментов; Необходимо предоставить: 1. Договор об оказании услуг (на обучение и/или лечение). 2. Документы об оплате (приходные кассовые ордеры, квитанции, платежные поручения). 3. Лицензии организации, оказавшей образовательные и/или медицинские услуги (копии, заверенные организацией).4. Справка с места учебы и иные документы.

О новых возможностях получения налогового вычета вы можете прочитать здесь. 

Источник: https://www.ricom.ru/tax/

Обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ

Декларация по налогам

Управление Федеральной налоговой службы России

по Калининградской области

Обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ

Калининград, 2013 год

Физические лица, обязанные представлять
налоговые декларации по НДФЛ.

Обязанность самостоятельно продекларировать доходы возлагается на физических лиц получающих доходы:

  • от продажи имущества (движимого и недвижимого), находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав (доли в уставном капитале организаций, права требования по договорам долевого участия в строительстве и др.);
  • от других физических лиц, на основании трудовых договоров, договоров аренды, найма, иных подобных договоров гражданско-правового характера;
  • от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
  • в виде выигрышей, полученных от организаторов лотерей, тотализаторов и иных основанных на риске игр;
  • в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, полученных в порядке дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками.

Физические лица, получившие указанные выше доходы, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего проживания в срок не позднее
30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2012 год – не позднее 30 апреля 2013 года).

Кроме выше перечисленных лиц на основании положений статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по представлению декларации о доходах возлагается:

  • на индивидуальных предпринимателей, применяющих общепринятую систему налогообложения;
  • частных нотариусов;
  • адвокатов, учредивших адвокатский кабинет;
  • других физических лиц, занимающихся частной практикой.

Налогообложение доходов от сдачи имущества в аренду.

ОСОБО ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ лиц, получающих доходы от сдачи в наем недвижимого имущества (квартир, комнат, гаражей и т.п.), на необходимость декларирования доходов, полученных в виде арендных платежей.

Как показывает практика, физические лица, получающие такие доходы, зачастую не знают или забывают о своей обязанности в установленный срок декларировать, полученные доходы. Привлечение данных лиц к декларированию доходов

является одной из приоритетных задач налоговых органов Калининградской области.

Например, квартира в течение 2012 года сдавалась в аренду гражданам с арендной платой в размере 6 000 рублей ежемесячно. Налоговая база рассчитывается таким образом: 6 000*12 месяцев = 72 000 рублей. Налог, подлежащий уплате: 72 000 * 13% = 9 360 рублей

Налогообложение доходов, полученных в порядке дарения.

В случае если подарок получен от членов семьи и близких родственников (супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры) не имеет значения, какое конкретно имущество дарится: стоимость такого имущества освобождается от налогообложения.

В таких случаях не требуется подачи налоговой декларации. Однако в налоговый орган по месту регистрации одаряемому лицу необходимо представить следующие документы:

  • заявление, содержащее пояснение по факту дарения;
  • копию договора дарения;
  • копию свидетельства о рождении (для подтверждения близкородственных отношений, например, бабушки и внуков);
  • копию свидетельства о браке.

В случае если одаряемый и даритель не состоят в семейных отношениях и (или) отношениях близкого родства, то у получателя подарка возникает, согласно статье 228 Налогового кодекса, необходимость подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога по ставке 13% с суммы полученного подарка.

Доход рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно с учетом существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права, то есть исходя из рыночных цен.

Например, тетя подарила своей племяннице квартиру, рыночная стоимость которой составляет 900 000 рублей. В соответствии с Семейным кодексом тетя и племянница не признаются членами семьи и близкими родственниками, поэтому у племянницы возникает обязанность по представлению налоговой декларации и уплате НДФЛ.

Налог, подлежащий уплате: 900 000 * 13% = 117 000 рублей

Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества.

При продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц. Из этого вытекает обязанность физического лица представить в налоговый орган по месту своего жительства (пребывания) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой полученный доход должен быть отражен.

Декларация представляется в срок, не позднее 30 апреля года следующего за годом в котором был получен соответствующий доход (последний день подачи декларации за 2012 год для физических лиц, имеющих такую обязанность,– 30.04.2013).

Наличие обязанности по представлению декларации не всегда означает наличие обязанности по уплате налога с полученных доходов.

При декларировании доходов от продажи имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на имущественные налоговые вычеты в следующем размере:

  • при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков долей в указанном имуществе имущественный вычет представляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но

превышающей в целом 1 000 000 рублей;

  • при продаже прочего имущества вычет предоставляется в сумме равной сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 250 000 рублей.

Если суммы, полученные от продажи имущества той или иной категории, не превышают необлагаемые минимумы (1 000 000 рублей и 250 000 рублей), то обязанность по представлению деклараций остается, а обязанности по уплате налога не возникает.

Вместо перечисленных имущественных налоговых вычетов сумму дохода, полученного от продажи имущества, можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы непосредственно связанные с приобретением этого имущества.

Если проданное имущество ранее было приобретено по цене равной цене продажи или большей (что может быть подтверждено имеющимися у налогоплательщика документами), то обязанности по уплате налога также не возникает.

Например, квартира приобретена за 1 900 000 рублей в 2010 году, а в 2012 году была продана за 1 700 000 рублей.

В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ необходимо отразить доход от продажи квартиры 1 700 000 рублей, сумма дохода от продажи квартиры может быть уменьшена на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этой квартиры 1 900 000 рублей. В данной ситуации сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет равна нулю.

В случае если суммы, полученные от продажи, превышают установленные необлагаемые минимумы или расходы по приобретению этого имущества, то налог на доходы по ставке 13% исчисляется с суммы такого превышения.

Например, квартира приобретена за 1 900 000 рублей в 2010 году, а в 2012 году была продана за 2 200 000 рублей.

В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ необходимо отразить доход от продажи квартиры 2 200 000 рублей, сумма дохода от продажи квартиры может быть уменьшена на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этой квартиры 1 900 000 рублей. В данной ситуации сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет равна 39 000 рублей

(2 200 000 – 1 900 000 = 300 000 * 13% = 39 000).

В случае реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. При продаже имущества, находящегося в общей совместной собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами по их договоренности.

Например, квартира приобретена в общую долевую собственность двух собственников с равными долями (по ½)
за 1 900 000 рублей в 2010 году, а в 2012 году была продана за 2 200 000 рублей.

Каждый из налогоплательщиков, получивших доход от продажи квартиры, должен отразить доход от продажи ½ доли квартиры (2 200 000/2 = 1 100 000), сумма дохода от продажи ½ доли квартиры может быть уменьшена на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этой квартиры (1 900 000/2 = 950 000).

В данной ситуации сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет каждым налогоплательщиком равна 19 500 рублей

(1 100 000 – 950 000 = 150 000 * 13% = 19 500).

Имущественный вычет не распространяется на случаи продажи имущества, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности.

Необходимо помнить, что в случае реализации имущества находящегося в собственности 3 года и более необходимости в предоставлении декларации и уплате налога не возникает.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена в налоговую инспекцию по месту своего жительства.

Бланки деклараций можно получить в любом территориальном налоговом органе. Представить декларацию можно в электронном виде. Для этого нужно воспользоваться специальной программой «Декларация 2012», размещенной на сайте УФНС России по Калининградской области www.r39.nalog.ru

Источник: https://pionersk.gov39.ru/index.php/mezhrajonnaya-ifns-rossii-10-po-kaliningradskoj-obl/73-dokumenty/239-obyazannost-po-predstavleniyu-nalogovoj-deklaratsii-3-ndfl

Сопровождение подготовки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)

Декларация по налогам

Согласно положениям налогового законодательства РФ, физические лица – налогоплательщики НДФЛ, обязаны представлять налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год).

По общему правилу, в налоговой декларации физическое лицо должно указать все полученные им в налоговом периоде доходы, кроме доходов, освобождаемых от налогообложения (с некоторыми исключениями) и доходов, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов.

Налогоплательщиками являются физические лица – налоговые резиденты РФ (в отношении их общемирового дохода) и налоговые нерезиденты РФ (в отношении доходов от источников в РФ).

Наша компания готова предложить Вам услуги в области декларирования любых видов доходов, в том числе доходов по операциям с ценными бумагами на зарубежных торговых счетах или в РФ, доходов в виде нераспределенной прибыли КИК, доходов, полученных при ликвидации иностранных компаний (заявление ликвидационной льготы).

Наименование услуги Цена 
Содействие в подготовке  налоговой декларации  по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛот $800*

*Стоимость зависит от количества декларируемых операций, по которым получен доход

Услуги нашей компании могут включать в себя:

  1. Анализ видов доходов, полученных клиентом в налоговом периоде, необходимости их декларирования и уплаты налога;
  2. Устные или письменные консультации для клиентов по возникающим вопросам в рамках оказываемой услуги (в т.ч. организация встреч в нашем офисе, консультации по телефону, скайпу и т.д.);
  3. Подготовку проекта налоговой декларации, проверку документов, прилагаемых к декларации (если применимо).

Наши преимущества

  • Опыт работы с 2002 года
  • Команда профессионалов – эксперты, рекомендованные международными рейтинговыми агентствами
  • Решение сложных задач
  • Офис в центре города
  • Полная конфиденциальность

Кейсы, отзывы, проекты

Наши юристы являются признанными экспертами в области деофшоризационного законодательства, обладают обширным опытом реализации проектов в рамках амнистии капиталов, анализа сложных ситуаций в области международного налогового планирования, декларирования персональных доходов. Мы всегда готовы проанализировать Вашу ситуацию и предложить решение, оптимальное именно для Вас, с учетом особенностей Вашей ситуации и планов на ближайшее будущее.

Информация о партнере

Чарикова Лидия Александровна

Партнер, адвокат, руководитель Практики налогового права Адвокатского бюро «Линия Права»

Специализация: налоговое консультирование (анализ налоговых аспектов любых операций и договоров, ограниченные налоговые проверки компаний, реструктуризация групп компаний на российском уровне и иное), международное налоговое структурирование (включая вопросы применения деофшоризационного законодательства), досудебное и судебное представительство налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами.

Лидия рекомендована международными рейтингами Chambers Europe и Legal500 в качестве признанного эксперта в сфере налогового законодательства.

Опыт работы в данной сфере – с 2004 года.

С отличием окончила юридический факультет Московского государственного университета имени М. В. Ломоносова (МГУ).

Консультирует по вопросам российского и международного налогообложения в различных отраслях экономики, а также имеет практический опыт досудебного и судебного представительства налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами. Профессиональный опыт включает консультирование крупнейших российских и международных компаний по вопросам налогового права, успешное представительство интересов корпоративных клиентов в арбитражных судах.

До присоединения к Линии Права работала в юридической фирме «Dentons», а ранее – в компании «Deloitte».

Три шага до успеха:

  1. Оставить заявку на нашем сайте, позвонить нам по телефону, либо написать на наш адрес moscow@amondsmith.ru. Наш специалист поможет сформировать задачу.
  2. Получить от нас предложение, содержащее подробное описание процесса оказания услуги, ее стоимость и сроки выполнения.
  3. Заключить договор. Оказание услуг начинается сразу после заключения договора.

Источник: https://www.amondsmith.ru/3-ndfl/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Декларация по налогам

Налоговая декларация – это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

Виды налоговых деклараций

По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:

  • Декларация по НДС;
  • Декларация по налогу на прибыль;
  • Декларация по НДФЛ;
  • Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
  • Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
  • Декларация по единому сельхозналогу;
  • Декларация по налогу на имущество;
  • Декларация по транспортному налогу;
  • Декларация по земельному налогу;
  • Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
  • Декларация по водному налогу;
  • Декларация по акцизам и т.д.

Формы налоговых деклараций

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

  1. вида документа: первичный (корректирующий);

  2. наименования налогового органа;

  3. места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;

  4. фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);

  5. номера контактного телефона налогоплательщика;

  6. сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.

Кто подает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны подавать:

  • граждане РФ – частные предприниматели (ИП);
  • организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);
  • субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.

Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.

Сроки представления налоговых деклараций

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

Внесение изменений в налоговую декларацию

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.

Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

Способы представления налоговых деклараций

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, – 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.

При таких условиях сумма штрафа за несвоевременное представление декларации за 2015 г. составит 1 000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).

Налоговая декларация: подробности для бухгалтера

  • Самостоятельное («невынужденное») уточнение налоговой декларации как условие для освобождения от ответственности … на момент внесения изменений в налоговую декларацию (расчеты) об обнаружении налоговым органом … неполноты отражения сведений в первичной налоговой декларации (расчете), а также ошибок, приводящих … на момент внесения изменений в налоговую декларацию (расчеты) об обнаружении налоговым органом … неполноты отражения сведений в первичной налоговой декларации (расчете), а также ошибок, приводящих … изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (УНД). Таким …
  • Ликвидация организации на УСНО: когда нужно представить последнюю налоговую декларацию? … отношении которой применялась «упрощенка», достаточно налоговой декларации.
    По общему правилу налоговый период … При этом отдельного срока представления налоговой декларации при УСНО в случае прекращения … налогоплательщиком применялась УСНО, он представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа … видим, финансисты считают возможным (!) представление налоговой декларации и уплату «упрощенного» налога (как … . ИФНС никогда не примет налоговую декларацию от несуществующего юридического лица и …
  • Новые полномочия ФНС – аннулирование налоговых деклараций, Или наши люди на такси в булочную не ездят … -хозяйственную деятельность:
    представляют уточненные налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки … -хозяйственной деятельности организации, подписания налоговой декларации, представлении декларации в налоговый … и представления налоговой декларации в налоговый орган,
    Дисквалификация руководителя,
    Представление налоговой декларации ликвидированным … Далее формируется уведомление о признании налоговой декларации недействительной, направляется налогоплательщику и запускается …
  • Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации … по представлению в налоговый орган налоговой декларации, об ответственности за непредставление … должны прилагаться к налоговой декларации (расчету).
    В электронном виде налоговая декларация (расчет) … Сроки и способы представления налоговой декларации, расчета.
    Налоговая декларация (расчет) представляется в установленные … ими в установленный срок налоговой декларации, расчета обеспечивает налоговым органам … сроки, установленные законодательством РФ, налоговой декларации, расчета. Положения этой статьи …
  • ФНС не будет аннулировать налоговые декларации … не предусмотренная НК РФ — аннулирование налоговых деклараций. В самом начале августа мы … не предусмотренная НК РФ — аннулирование налоговых деклараций.
    Коротко о сути: в документе … сочтет однодневкой.
    В этом случае налоговая декларация считается непредоставленной — прямо указывалось в … что процедура отзыва или аннулирования налоговых деклараций в одностороннем порядке налоговыми органами … .2012 № 99н.
    Отозвать (аннулировать) поданную налоговую декларацию может только сам налогоплательщик и …
  • Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль … нахождения налогового органа на основе:
    налоговых деклараций (расчетов);
    документов, представленных налогоплательщиком
    [1 … , – пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации;
    при проведении КНП декларации по … изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации (расчета);
    аналитических регистров налогового учета … РФ при проведении камеральной проверки налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком – участником регионального …
  • Порядок заполнения деклараций и сроки сдачи отчетности при ликвидации организации или ее реорганизации … специальные нормы, устанавливающие сроки подачи налоговых деклараций за последний отчетный (налоговый или … Каковы порядок и сроки подачи налоговых декларация при ликвидации и реорганизации налогоплательщика … специальные нормы, устанавливающие сроки подачи налоговых деклараций за последний отчетный (налоговый или … Каковы порядок и сроки подачи налоговых декларация при ликвидации и реорганизации налогоплательщика … лицо этого не сделало.
    Составление налоговых деклараций организацией-правопреемником (в том …
  • Дайджест годовой отчетности за 2019 год … @.
    Единая упрощенная декларация
    Единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) могут подавать организации и … представляют исключительно в электронном виде налоговую декларацию по НДС в налоговый орган … года организации на УСН представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту …
  • Если АУ получило убыток от приносящей доход деятельности … РФ, в случае отражения в налоговой декларации убытка без соответствующих подтверждающих первичных …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html

Декларация по подоходному налогу: подавать или нет? – ilex

Декларация по налогам

Чаще всего подоходный налог за физлиц уплачивают их белорусские работодатели или другие налоговые агенты . Однако встречаются случаи, когда вы самостоятельно обязаны подать декларацию и уплатить налог. Разберемся, при каких обстоятельствах жителю Республики Беларусь, не являющемуся ИП, адвокатом или нотариусом, нужно самому подать декларацию.

В какие сроки нужно подать декларацию и уплатить налог

Декларацию необходимо подавать до 31 марта (включительно) года, следующего за годом получения дохода .

Если 31 марта — выходной (нерабочий праздничный) день, последним днем для подачи декларации является следующий за ним рабочий день .

На заметку
Декларацию по подоходному налогу следует отличать от декларации о доходах и имуществе. Последняя представляется по письменному требованию налогового органа в случаях, предусмотренных законодательством .

До 30 апреля включительно вы получите извещение об уплате налога . На его основании налог необходимо уплатить не позднее 1 июня . Непредставление декларации, как и неуплата налога, чревато штрафными санкциями .

При заполнении декларации важно помнить, что налоговое законодательство весьма динамично и могло поменяться по сравнению с прошлым годом.

По общему правилу необходимо применять то законодательство, которое действовало на момент получения вами дохода . Далее в статье мы будем говорить о действующих правилах, если они остались неизменными.

Если правила поменялись по сравнению с прошлым годом, будем ссылаться как на действующее, так и на старое законодательство, а в особых случаях давать пояснения.

Кто должен подать декларацию

Вам нужно подать декларацию, если в прошлом году вы находились на территории Республики Беларусь более 183 дней . В их число включается время выезда за границу :

— на лечение;

— в командировку;

— на отдых, если время пребывания на таком отдыхе не превысило в общей сложности двух месяцев в календарном году.

Не относятся ко времени пребывания в нашей стране периоды, когда лицо находилось тут исключительно для отдыха и лечения, и иные периоды, предусмотренные законодательством .

Налог платится с полученных вами доходов . Доходом является любая экономическая выгода, поддающаяся стоимостной оценке. Доход может быть выражен как в денежной, так и в натуральной форме . Это могут быть деньги, недвижимость, вещи, доли в уставном фонде и пр.

Обратите внимание!
Не со всех доходов нужно платить подоходный налог. Так, некоторые из них вообще не учитываются , а некоторые освобождаются от налога . Например, если вы получаете доход от близких родственников или от свояков, он не учитывается . Если вы получаете деньги от продажи личного компьютера, этот доход освобождается от налога .

Какие доходы надо декларировать

Декларацию надо представить в определенных законодательством случаях , в частности в перечисленных ниже.

1. Вы получили от физлиц подарки (в том числе и деньгами) или бесплатно получили недвижимость по договору ренты . При этом их общая сумма более:

— 6569 бел. руб. — для прошлого, 2019 года ;

— 7003 бел. руб. — на текущий момент .

Пример
В 2019 году друзья и родственники надарили вам подарков на общую сумму 10000 бел. руб. Из них от близких родственников вы получили вещи и деньги на 1200 бел. руб.

Доходы от близких родственников и свояков по общему правилу не облагаются налогом . С подарков от других физлиц на общую сумму до 6569 бел. руб. налог платить вам не нужно .

Следовательно, вы обязаны подать декларацию и уплатить налог с 2231 бел. руб. (10000 — 1200 — 6569).

2. К вашим доходам ранее применялся имущественный налоговый вычет для нуждающихся в улучшении жилищных условий . При этом :

а) вам вернули взносы при строительстве жилья;

б) вам погасили жилищные облигации или вернули их стоимость;

в) вы взяли жилье в лизинг с последующим выкупом, но так и не выкупили его.

В указанных случаях налог уплачивается из соответствующих сумм, по которым был предоставлен налоговый вычет.

3. За последние 5 лет вы реализовали (продали, обменяли и пр.) больше одной (одного) :

— квартиры;

— жилого дома (в том числе с хозпостройками);

— дачи;

— садового домика;

— гаража;

— машино-места;

— земельного участка;

— объекта незавершенного строительства на земельных участках, предоставленных для определенных целей (садоводство, строительство дома, дачи и пр.).

Такой реализацией считается также продажа (мена и пр.) доли в указанных видах имущества.

Для каждого из этих видов имущества (квартиры, дома, гаражи и пр.) пятилетний срок отсчитывается отдельно. И начинается он с даты последней продажи (мены и пр.).

Обратите внимание!
Льгота по объектам незавершенного строительства введена в 2019 году, раньше ее не было . Однако данная льгота распространяется и на более ранние периоды . Если за прошлые годы вы уже уплатили налог с продажи одного объекта незавершенного строительства, вы имеете право на зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога .

Вы обязаны подать декларацию вне зависимости от того, кому вы реализовали это имущество: физлицу или организации .

Также декларация подается при реализации в прошедшем году физлицу любого другого вида недвижимости (офиса, торгового помещения и пр.), даже когда это первая продажа за последние 5 лет.

При реализации такой недвижимости белорусской организации та самостоятельно удерживает и уплачивает ваш налог .

Пример
В 2017 году вы продали соседу гараж. В 2019 году продали ООО «А» еще один гараж и офисное помещение, а другу — склад и квартиру.

С доходов от продажи первого гаража и квартиры налог платить не нужно . С доходов от продажи офисного помещения ООО «А» самостоятельно удержит с вас налог и уплатит его .

Вы обязаны подать декларацию и уплатить налог с доходов, полученных от продажи второго гаража  и склада .

4. Вы в прошлом году получили доход от реализации более одного легкового автомобиля или другого механического транспортного средства (мотоцикла, мопеда и т.д.) . В этом случае вы самостоятельно обязаны уплатить налог, и не важно, покупатель является физлицом или организацией .

Обратите внимание!
Под легковыми в данном контексте понимаются автомобили с грузоподъемностью не более 3,5 тонны и с количеством пассажирских сидений не более 8.

Если вы реализовали хотя бы один автомобиль, превышающий характеристики легкового, налог платить тоже придется. При этом, если покупатель — белорусская организация, она сама удерживает и уплачивает ваш налог .

Пример
В 2019 году вы обменялись с другом мотоциклами, а потом продали ему легковой автомобиль. После этого в том же году ЗАО «Б» купило у вас мопед и автобус. С доходов от обмена мотоцикла налог не уплачивается, т.к.

это первое механическое транспортное средство, реализованное вами за 2019 год . С дохода от продажи автобуса ЗАО «Б» самостоятельно уплачивает ваш налог .

Подать декларацию и уплатить налог вам необходимо с продажи легкового автомобиля  и мопеда .

Налог не уплачивается при реализации любого имущества, полученного по наследству. В том числе недвижимости, автомобилей .

5. Вы получили доход за границей или из-за границы . Например, за выполнение работы в сети Интернет вам из-за границы на карточку поступили деньги.

Если с такого дохода в иностранном государстве уже был удержан налог, сумма данного налога может быть зачтена на территории нашей страны.

Для этого в налоговый орган необходимо подать соответствующие документы, подтвержденные налоговым органом иностранного государства .

Важно помнить, что в определенных ситуациях вы имеете право на уменьшение суммы, с которой будет высчитываться налог, то есть на налоговый вычет . Для этого вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие право на вычет .

Справочная информация
Рассчитать сумму подоходного налога можно с помощью калькулятора, размещенного на сайте МНС.

Источник: https://ilex.by/news/deklaratsiya-po-podohodnomu-nalogu-podavat-ili-net/

30 апреля – последний срок сдачи налоговой декларации

Декларация по налогам

У граждан остался один день, чтобы сообщить налоговой службе о доходах, полученных в 2018 году. Последний срок сдачи декларации – 30 апреля.

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев граждане должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ.

В Кадастровой палате разъяснили, за какие хозпостройки берется налог

В числе тех, кому нужно успеть сделать это до 1 мая, граждане, которые в 2018 году продавали недвижимость или автомобили, находившиеся в собственности меньше минимального срока владения (три года – для транспортного средства и пять лет – для квартиры или дома), получали дорогие подарки не от близких родственников или доходы из-за границы, выигрывали в лотерею, сдавали имущество в аренду. Также подать налоговую декларацию должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Отчитаться можно как в бумажном, так и в электронном формате: скачать на сайте ФНС программу “Декларация”, которая поможет подготовить документы, или сформировать декларацию через личный кабинет налогоплательщика. Федеральная налоговая служба рекомендует выбирать последний вариант. Программа автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах.

Для удобства пользователей есть подсказки, что позволяет избежать ошибок. Для отправки заполненной декларации через личный кабинет потребуется оформить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Сгенерировать ее можно бесплатно в закладке “Получить ЭП”.

Декларация может подаваться только для получения налогового вычета. В этом случае ее разрешается сдать в любое время в течение года

Если речь о бумажном варианте, то передать налоговую декларацию можно лично по месту своего учета (постоянному месту жительства) через представителя или по почте с описью вложения.

В этом случае датой представления декларации считается дата отправки корреспонденции. Если это 30 апреля, можно не переживать.

Даже если доставка займет несколько дней или даже более продолжительное время, никаких санкций не будет.

Многодетная мать добилась в суде снижения налога на дом в 16,5 раза

Для налогоплательщиков, нарушивших сроки предоставления деклараций, предусмотрены штрафы: 5 процентов не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц (но не более 30 процентов и не менее тысячи рублей).

С 2019 года действует новая форма декларации по налогу на доходы физлиц (НДФЛ) – форма 3-НДФЛ. Она состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (титульного листа, разделов 1 и 2), остальные показатели вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости. В новой декларации больше нет листов с буквенной нумерацией – именно они теперь стали приложениями.

При этом представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной уплаты налога. Это можно будет сделать до 16 июля.

Налоговая декларация может подаваться только для получения налогового вычета. Под ним подразумевается сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается налог на доходы физлиц. В некоторых случаях под налоговым вычетом также понимается возврат части ранее уплаченного налога, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на образование, лечение, страхование.

Изменения в новую редакцию Налогового кодекса озвучат до 24 мая

Если речь идет именно о такой ситуации, требование о сдаче декларации до 30 апреля не действует: ее можно направить в налоговые органы в любое время в течение года.

Однако налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2018 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок – не позднее 30 апреля 2019 года.

Работодателей тоже касается

Силуанов: Решение о спецрежиме для самозанятых не принято

30 апреля – последний день и для подачи работодателями расчетов по страховым взносам за первый квартал 2019 года.

Отчетность принимается как на бумаге, так и в электронном виде. Правильность заполнения таких расчетов можно проверить с помощью программ “TESTER” и “Налогоплательщик ЮЛ”, напоминают в Федеральной налоговой службе.

Несвоевременное представление расчета по страховым взносам – основание для приостановления операций по банковским счетам плательщика в течение 10 дней по истечении установленного срока. За непредставление расчетов вовремя предусмотрен штраф.

Источник: https://rg.ru/2019/04/29/30-aprelia-poslednij-srok-sdachi-nalogovoj-deklaracii.html

Вопрос права
Добавить комментарий